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A房地产企业税收筹划研究
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作者：
许巧燕
来源：
青岛理工大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
A房地产企业
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：方面也为房地产业的税收筹划提供了一个新的筹划环境。通过税收筹划可以为企业减轻税收支出，减少企业的费用，从而带来经济利益的增加，在此背景下，房地产企业的税收筹划研究对房地产企业自身来说，可以降低企业的纳税成本，提升企业形象，实现企业价值最大化目标，具有很强的现实意义；对政府来说，顺应了政策导向，符合政府利用税收杠杆进行产业调整的意图，有利于优化产业结构，进而实现资源的合理配置。本文对A房地产企业税收筹划研究基于以下思路：发现问题——基于A房地产企业的当前自身经营状况和税收筹划现状分析，发现A房地产企业的税负较重，如何降低企业税负，增强企业竞争能力则是企业必须考虑的问题；分析问题——分析影响房地产企业税负的原因，重要因素在于国家政策法规的调控；解决问题——针对A房地产企业的某个项目提出具有实际操作意义的税收筹划方案。基于这一研究思路，作者将本文分为六个部分：通过对A房地产企业基本情况、机构设置、业务范围、经营特点以及对目前房地产企业的税收筹划现状进行分析，看出房地产企业的税负较重，其重要的一部分原因在于国家的宏观调控和税收政策的影响，进而针对国家税收政策对房地产企业产生的影响进行分析，研究企业面临政策的调控，结合自身项目情况选择税收筹划方案中所运用到的筹划技术，并对相关税收筹划的基本理论加以论述，继而建立具体的筹划方案，为房地产企业提供具有实践意义的税收筹划思路，实现学以致用，最后对房地产企业涉及的风险进行分析并提出相关建议。基于这一研究思路，作者将本文分为六个部分：第一部分为绪论，主要对本文的研究背景、意义、国内外研究现状和内容进行介绍，说明本文的特色和不足之处。第二部分，主要针对A房地产企业的基本情况、管理架构、经营特征、经营现状以及目前企业税负现状等进行了论述和分析，阐述了企业的当前自身经营情况和税收筹划现状。不同的房地产企业具有不同的经营理念和经营模式，但总体上可以概括为销售物业模式和自持物业模式两类，其所涉及的税种和税负不同，为后续的筹划留下了空间。通过对A房地产企业的涉税情况和税负情况进行分析，可以看出营业税、土地增值税和企业所得税是房地产企业最主要而又在企业中占据比例最大的三个税种，房产税在自持物业模式下也是房地产企业的一个重要的税种。在宏观调控政策中，为了防止资金链的断裂，如何降低税负则是企业最为关心的问题。第三部分，研究国家政策法规对房地产企业产生的影响。主要通过国家宏观调控政策和税收政策两方面分析其对房地产企业产生的影响，另外其他因素比如营业税改增值税、开征物业税、企业会计准则的实施、汇率的变动等对房地产企业也产生了一定的影响，在本文中也有所体现。第四部分，针对企业的实际情况和第三部分的政策法规对企业的影响，提出企业在进行筹划前应做的准备工作和选择的筹划技术，并对税收筹划的基本理论进行了论述，为接下来的筹划案例设计做理论铺垫。第五部分，针对A房地产企业的具体情况进行筹划方案的设计，按项目进行筹划，按照企业的经营业务流程，分别从项目的前期准备阶段、建设过程、销售阶段和持有阶段进行筹划设计，从而降低税负，实现企业价值最大化。第六部分，研究在税收筹划获得税收收益的同时企业也面临着一定的涉税风险，我们需要认真对待税收筹划中存在的税收风险，针对税收风险提出几点防范措施建议，降低企业的税收风险。
