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房地产开发企业税收筹划问题研究
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作者：
任韵
来源：
武汉大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产开发企业
风险
控制
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描述：机会，有能力进行合法合规的科学的税收筹划。税收筹划是指纳税人在遵守税收法律、法规的前提下，通过对自身经营、投资、理财等事项的事先安排、选择和筹划，以减轻税收负担、实现涉税零风险和企业价值最大化为目标的经济活动。税收筹划符合国家税务政策的意图，得到了政府、税务行政部门的支持，同时也是我国纳税人纳税意识提高的结果和具体的表现，使企业以及越来越多的个人纳税人维护自身权益，行使正当权利的具体表现。 在我国房地产开发企业的高速发展,市场竞争程度的不断加剧,国家对于该行业的调控也日益严格的情况下,房地产开发企业通过内部管理手段降低运营成本的空间已经十分有限了，因此企业必须努力从压缩外部成本着手来降低运营成本，税费支出就属于其中之一。在国家对房地产开发行业调控日益密集、严格的情况下，该行业的税收政策变动频繁，名目繁多且计算复杂，企业稍有不慎就可能在纳税上出现违法违规或是导致纳税过多的行为。因此，房地产开发企业必须通过科学、全面且精确的税收筹划来降低成本，提高经济效益，从而增强企业在行业中的竞争力并促进整个行业的发展。目前，房地产企业需要缴纳的税种包括营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税等诸多税种，通过走访调查发现，企业在处理相关纳税工作的过程中往往很难做到采取最合理的方式缴税。而税收筹划虽然在国外是一个成熟而稳定发展的行业，但是在我国只是刚刚起步，虽然有一些理论和实务研究，但深度和广度远远不够。因此,我们必须加强该方面的研究来推进我国企业财务管理的发展。 本文采取理论研究结合案例分析的方法对我国当前房地产企业税收筹划问题进行了全面的分析。理论上，本文结合了国内外比较有代表性的观点进行探讨，梳理了理论发展的历史以及其最新的进展，全面归纳了税收筹划的基本概念及与其他相关概念的联系和区别，并列出了税收筹划所用的一般技术和方法。数据上，本文采用的是我国最新的房地产行业税务法律法规，并结合最新的税率与计算方式来分析。案例上，本文采用的是真实的案例，并结合其详细的财务指标来探讨一套可行的税收筹划方案，针对房地产开发行业缴纳最为重点的营业税、土地增值税、房产税、企业所得税以及个人所得税五项税种的主要的税收筹划方法进行介绍，逐个分析各个税种的主要筹划重点。此外，本文提出了税收筹划方面可能会面临的风险问题，并就这些风险提出了控制方案以及具体实施的步骤。
