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税收筹划法律问题研究
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作者：
王高翔
来源：
河南大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
税收立法
构成要件
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描述：律、法规的前提下，通过对企业的生产经营活动、财务活动等经济业务的涉税事项进行事先的统筹和规划，使得企业的总体税收负担达到最优化组合，以实现企业价值最大化的战略目标。税收筹划是纳税人应当享有的一项基本的经济权利，是纳税人降低自身税收负担的最理性选择，也是市场经济条件下纳税人的必由之路。在国外，税收筹划经历了一个长久的发展过程，形成了一门具备独立的理论基础和完整的体系架构的学科；税收筹划的意识早已深入人心，无论在理论上还是实践上，发展的都比较成熟。随着我国税制改革和市场经济的发展，税收筹划逐渐被人们所认知与接受，受到越来越多的学者的关注与研究。但是，目前国内对税收筹划的研究主要是从经济学角度着手进行，较少从法学视角入手，国内税收筹划法学研究的缺失，使得税收筹划研究的广度与深度都有待加强。本文意图从法学视角着手对税收筹划理论进行探讨，为税收筹划的发展提供理论支持。在文章中，税收筹划的法律问题作为中心问题，税收筹划之中税收法律制度的理论研究可以分为四个部分。第一部分是税收筹划涉及到法律问题的基本的理论概述。包括税收筹划的内涵，税收筹划的特点，以及税收筹划的原则。税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过经营活动和个人事务活动的安排，实现减轻税负为目的的活动。纳税人要进行税收筹划，前提条件就是要合法，税收筹划的合法性特点是其最主要的特点，另外税收筹划还具有筹划性特点、整体性特点和时效性特点。税收筹划的原则包括合法性原则，收益的原则，稳健性原则和针对性的原则。第二部分是税收筹划的合法性问题和分析税收筹划的行为构成要件，这是法律基础分析的构成要素。国内法律对税收筹划行为是否合法未作规定，税收筹划行为是一种合法行为，主要从四方面来探析：第一，一般法理探析。第二，税法理论探析。第三，实证法探析。第四，分析税收筹划行为与避税行为、逃避税收征管行为在合法性上的区别，对税收筹划行为的合法性探析进行补充研究。在合法性问题的基础上，分析税收筹划的构成要件，包括行为要件、结果要件、主观与主体要件，最后讨论税收筹划行为与相关行为的构成要件差异。第三部分对我国的税收筹划制度系统现实状态进行了总结。理论上说，税收筹划行为是一种合法行为，但由于缺乏法律规定，现实中还存在许多问题。具体的问题有税收立法上的不完善；税收执法的不到位，税务机关在税务执法中自由裁量权过大又缺乏有效监督；税务中介机构的不完善，规范税务中介机构的法律制度不健全，税务中介机构的专业人才缺乏，这些都制约了我国税收筹划的进一步发展。第四部分是对于税收筹划上述问题，提出了相应的改进建议。具体建议有：建立相对完整的税制，建立《税务基本法》来规范税收筹划相关问题，提高税收立法的法律水平；税务征收机关需要依法课税，税务征收人员要树立依法治税，加强税收执法监督机制和约束机制，保护纳税人在执法过程中不受到侵犯；加强中介机构的标准化建设，建立实践标准和监督机制，加强税收筹划的专业人士在税务中介机构中的培训，并尽量达到税收筹划进行的必要智力需求，从而使税务中介机构有效开展。
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税收筹划的理论依据和主要技术手段
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作者：
王磊
张瑞环
来源：
辽宁税务高等专科学校学报
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
外资企业
税收立法
纳税成本
税收负担
税收法规
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描述：对于追求价值最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,也就成为企业税收筹划的重心所在。因此,深入探讨企业税收筹划的技术和实践就成为迫在眉睫的问题。
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应重视税收筹划的研究
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作者：
薛菁
来源：
发展研究
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
企业
纳税人
纳税方案
税负
避税
纳税意识
摒弃
税收立法
税法
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描述：应重视税收筹划的研究
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税收筹划与财务管理的关系及实践研究
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作者：
高来君
来源：
纺织财会
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
实践研究
财务管理
纳税筹划
税务筹划
反避税条款
最大化
税务机关
税收立法
个体效益
国家利益
社会效益
理论界
界定
征税
制定
企业
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描述：筹划与财务管理的关系及实践研究。
