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税收政策促进国际化的支持效应研究
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作者：
暂无
来源：
浙江工业大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
Tax
Policy
Internationalization
Support
Effect
Export
Tax
Rebate
Tax
Benefit
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描述：政策经验的基础上，对我国涉外税制的发展历程、现实作用作了简单回顾。 在理论分析部分，详细罗列了新中国成立以来出口退税政策和吸引FDI税收优惠政策的历史演进以及所对应的出口贸易、外商直接投资增长的影响因素变迁，理出了随着国内外经济政治形势的变化，税收政策从被忽略因素-辅助因素-重要因素-弱化因素的起伏脉络。在此基础上对出口退税政策促进出口贸易的影响机制进行深入剖析。并从博弈论的角度，建立定性模型分析了吸引FDI税收优惠政策的激励机制。 在实证分析部分，运用替代分析方法，采用时间序列计量回归模型，定量分析了基于出口退税额、替代出口退税率等的出口退税指标，以及基于企业实际承担税率的税收优惠指标对于经济国际化发展所对应的出口、外商直接投资等总量指标的支持效应。同时，提出基于实际出口退税率，以及基于边际税率变动的税收指标的经济效应分析。 最后，围绕实证分析结果提出出口退税改革的原则、分析现行吸引FDI税收优惠政策的弊端，提出完善出口退税机制、吸引FDI税收优惠政策的可行建议。
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税收筹划与财务管理相关问题的研究
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作者：
暂无
来源：
东北财经大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
Tax
planning
Finance
management
Relativity
Risk
management
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描述：，如何将财务管理理论应用于税收筹划中，对这一问题的研究有重要的实践价值。 税收筹划是一种价值创造活动。税收筹划要做的是：把税收杠杆的制约导向功能有机地融于企业财务决策过程，引导企业经营理财行为按社会的时间与空间轨道高效、有序地运行，达到企业筹资、投资、分配等财务决策行为更新与优化的目的。从现代财务管理的角度分析，通过市场评价来决定企业价值时，看重的是企业未来的获利能力和现时的偿债能力，这就要求企业选择最佳的筹资结构、投资方向组合以及利润分配方式等。税收支出与纳税成本的降低会直接带来企业账面利润的增加，提高企业的盈利能力，同时又因为税收具有付现性这一财务特征，关系到企业现金流量，相对于非付现成本，对企业偿债能力的影响更为直接、显著。 本文通过对税收筹划和财务管理的相关问题的阐述，旨在研究税收筹划在财务管理全过程的运用和财务管理与税收筹划的相关性。 本文在介绍了税收筹划的基本理论的基础上，从税收筹划和财务管理的相关角度切入，分析了财务管理和税收筹划的相关性，并重点分析了税收筹划在财务管理全过程的应用，在通过对财务管理理论和税收筹划原理论述的基础上，结合相关案例进行实际分析，主要研究企业在筹资决策、投资策、利润分配决策、企业资产重组等方面进行税收筹划的具体方法及其运用。 最后本文指出：税收筹划也存在的风险。将财务风险管理理论引入税收筹划，并对税收筹划的风险问题进行了阐述，同时对如何规范税收筹划的风险管理、如何规避税收筹划的风险做了详细的阐述。
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企业投资活动中的税收筹划研究
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作者：
暂无
来源：
东北财经大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
Tax
Planning
Game
Theory
Risk
Control
Investment
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描述：纳税人成为矛盾对立统一的两个方面。一方面，政府凭借国家权力要尽可能多地征收税款；另一方面，纳税人基于利益的考虑会尽可能少地缴纳税款。税务筹划的目标是合理合法地降低纳税人税负和帮助纳税人规避税收风险，实现涉税“零风险”。 随着我国加入WTO，将有更多的企业走出国门，参与到世界经济的竞争浪潮之中，机遇与挑战并存。与此同时，随着我国经济体制改革的不断深入，企业产权的进一步明晰，企业成为独立核算、自负盈亏的经济实体。这些都必将导致企业管理者更加关注税收成本，更加需要税收筹划。可以肯定，中国加入WTO以后，税收筹划将有更大的发展机遇。更为重要的是，WTO的有关文件明确，开展税收筹划是纳税人的权利之一，这也就为纳税人进行税收筹划提供了一定的规则依据，而目前税收筹划“法无明文规定”的窘境也会得到改变。因此，对税收筹划的理论体系及实践进行深入的研究具有积极的现实意义。 税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动。纳税人在其经营活动的决策过程中，以降低税收成本为的目，在税法规定的范围内，开展的税收筹划活动，属于企业财务管理活动的重要组成部分。企业税收筹划具有合法性、前瞻性、目的性和全局性的基本特征。结合企业税收筹划的上述特征，笔者以我国现有的税收法律、法规、规章、制度为依托，结合相关的税收筹划案例分析，对企业投资活动中所具有的税收筹划空间展开论述。 为了使以上论述更加清晰、完整，更具说服力，笔者在进行相关税收筹划案例分析时，多采用的逻辑链结构为
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企业并购的税收筹划研究
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作者：
暂无
来源：
东北财经大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
Enterprise
merger
Tax
planning
Cost
effectiveness
Risk
defense
Gambling
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描述：论是国外还是国内，公司并购活动比过去任何时候都要活跃和频繁。时至今日，并购已成为现实经济生活中一种不可或缺的时尚，成为全球经济战的主战场。因此，中国企业熟练运用并购手段，顺利地融入全球化竞争之中已是当务之急。同时，我们也应当看到企业并购的动因也趋于多样化，大多数并购有着多种动因。其中，节税是激发并购产生的一个重要动因。而税收筹划就是使纳税人在不违反税法的前提下，依据政府的税收政策导向，通过对制度、经营活动等的事先安排，从企业长远利益出发，对多种纳税方案进行科学的优化选择，最终达到减轻税负的目的。由此可见，税收筹划是并购方案中不可缺少的组成部分，对于在并购决策中达到预期目标起着重要作用。基于以上原因，本文对并购和与之相关的税收筹划问题进行研究，并通过对非对称信息条件下企业并购税收筹划博弈模型的建立，试图从企业并购税收筹划的理论与实务两个角度，对并购活动的全过程进行税收筹划的策略设计，希望能帮助企业更新纳税观念，促使企业并购行为的科学合理化。 本文由四部分组成。第一部分在简要阐述企业并购和税收筹划的相关理论之后，归纳了并购和税收筹划的关系。第二部分通过对并购中税收筹划的成本效用和风险分析，提出了企业正视风险积极防范的方法；同时通过对非对称信息条件下企业并购税收筹划博弈模型的建立，分析在不同情况下企业并购税收筹划方案成功概率的大小。第三部分，按照并购的程序，从明确并购目标、确定并购对象、选择并购筹资方式、出资方式以及会计处理方法这几个方面，结合企业并购的类型，进行企业并购税收筹划方案的设计，并结合案例加以论证。第四部分，从税务机关角度，提出了对于企业并购税收筹划中非允当性活动的应对措施，体现了对并购中税收筹划问题研究的完整性。
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新企业所得税法下税收筹划研究
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作者：
肖明
来源：
四川大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
Tax
planning
New
income
tax
law
Double
track
system
Two
laws
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描述：为企业进行税收筹划时的重要税种。所得税筹划的得当与否，对企业的经营利润有着举足轻重的作用。 与所得税税收筹划联系最为密切的就是所得税法。2008年以前我国实行企业所得税法，即所谓的“两法”是为适应当时经济发展的需要而制定的, 在税率、税前扣除、税收优惠等许多方面都存在着差异。随着我国改革开放的不断推进, 社会主义市场经济体制逐步建立和完善, 尤其是我国加入WTO之后, “两法”并存即所得税“双轨制”的弊端越来越明显: “双轨制”违背了国民待遇原则,不符合世贸规则和国际惯例; “双轨制”违反税负公平原则,不利于企业公平竞争; “双轨制”增大了征纳税成本、降低了征纳税效率等。在经过10多年的努力之后,2007年我国颁布了新企业所得税法，该法在今年正式实施的同时废止“两法”, 我国长达20年之久的企业所得税“双轨制”时代将宣告结束，我国内外资企业所得税多年分离的局面，真正实现了两税合一。 新的企业所得税法在纳税义务人、税率、收入和扣除的范围、税收优惠、反避税条款等方面都有较大变化，这必定会对内、外资企业产生一定的影响，尤其是给企业的税收筹划带来影响。新企业所得税法的颁布，标志着我国税收法律、法规在完善过程中走出了重要一步。税收筹划正逐步成为全社会认同的一种理财模式，企业财务管理人员应充分掌握新企业所得税法并熟练运用国家的税收政策，通过纳税人认定、税率变化、税前扣除以及税收优惠政策等的合理选择，科学进行税收筹划，以达到增加企业税后利润，提高企业竞争力的目的。本文主要是从税收筹划的概念、理论研究、新企业所得税法颁布的背景以及新旧企业所得税法下企业所得税税收筹划技术对比等方面进行研究，总结了现行所得税法下企业常用税收筹划手段，对新企业所得税法的实施给企业税收筹划带来的影响进行了分析，提出了今后的税收筹划方向。
