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混合销售行为的税收筹划分析
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作者：
王玉
来源：
经营管理者
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
混合销售
税收筹划
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描述：企业在生产经营过程中,会产生混合销售的特殊经营行为。混合销售在税法中有明确的规定,以经营主业征税,为纳税人提供了税收筹划的空间。本文在此基础上对混合销售进行税务筹划。
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农业高新技术企业税务筹划研究
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作者：
王玉
来源：
西北农林科技大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
农业高新技术企业
税务筹划
风险预警与评估
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描述：农业高新技术企业应充分把握政府的税收政策优惠，响应政府用科学促进农业发展的号召。总之，农业高新技术企业对于现行的农业科技税收优惠政策体系的深入把握以及应用，对于促进我国农业发展以及科学技术的普及应用具有深远的意义。从我国现有的研究资料来看，基本上都是以一般行业为研究对象，并且遵循传统的税务筹划方法以及税制规定，进行税务筹划业务的分析。而对于农业高新技术企业的税收筹划领域几乎没有专业的深入研究，并且没有结合新的经济环境以及法律法规政策指导。因此，需要用新的视角提高对农业高新技术企业行业的关注度。本文结合农业高新技术企业的特点，从财务管理视角出发，将税务筹划纳入财务管理活动当中，提高筹划效率。具体而言，首先分析了农业高新技术企业的行业特点以及税务筹划的目标、方法，将筹划范围按照税种特点分为典型流转税与所得税两大类型，分别来探讨各个税种下农业高新技术企业的税务筹划业务。其中，运用了税务筹划中平衡点法以及财务管理中现金流量法来进行决策，并结合案例分析法来进行具体实务的分析。其次，针对农业高新技术企业税务筹划风险的预警系统，建立了基于层次分析法的税务筹划方案决策指标。将风险与收益数量化，将各个影响因素进行权重因子分配，为选择科学而准确的筹划方案提供了决策方法。最后，针对税务筹划的风险控制从企业内部以及外部因素共同分析降低税务筹划风险的对策，为提高筹划效率提出建议。本文主要的创新性的研究成果在于结合农业高新技术企业特点提出企业税务筹划的重点税种，为企业税务筹划工作指出重点筹划领域；其次，针对税务筹划风险量化评估以及方案决策体系建立了科学的评价指标体系，更加具有科学性。
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基于价值链的增值税税收筹划研究
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作者：
王玉
来源：
湘潭大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
价值链
增值税
税务筹划
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描述：业价值最大化目标，通过自身和会计师事务所进行税收筹划，但目前企业的税收筹划目标不明确，筹划环节单一，还未形成完整的理论体系，其各项体制仍需完善，税收筹划的健康发展还需融入较新的管理理念。在研读了大量与价值链、增值税税收筹划相关的国内外文献的前提下，本文根据增值税税收法律法规的相关规定，以价值链理论为基础， A公司为实体研究对象，采取规范与案例相结合的研究方法，进行具体的增值税税收筹划研究。价值链可细分为内部价值链和外部价值链两种，内部价值链将企业的所有生产、经营活动囊入其中，外部价值链引导企业跳出自身的狭小范围，更关注企业置身的价值链上的整体价值最大化，谋求其与外部供应商、经销商和客户的合作共赢。增值税的税收筹划中，紧扣内部价值链这条主线，对公司内部价值链条上所有涉及增值税的设立、采购、生产和销售等环节进行筹划，除了获得自身效益更注重整条价值链的最大化价值，不仅只关注增值税某一环节，还要考虑相关环节和相关税种，以及外部合作伙伴的整体效益。在理论分析之后，针对该公司经营流程中涉及的增值税相关业务进行系列实证研究，针对A公司内部的具体情况，从实务和意识两个层面进行较完整的增值税税收筹划。实务方面，对公司的采购、生产和销售进行详细筹划；意识方面，A公司可提升管理层的筹划观念，提高员工的筹划意识，创建税收筹划文化，以正确的意识来促进企业的增值税筹划，确保筹划方案的成功。
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房地产开发企业税务筹划研究：基于财务战略角度
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作者：
王玉
来源：
南京林业大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务筹划
房地产企业
财务战略
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描述：的特点对房地产如何在融资过程、投资过程和利润分配过程中进行税务筹划的相关问题进行了探讨。本文把税务筹划视为企业战略的有机组成部分，税务筹划是通过企业的融资、投资、分配活动来实现的：在进行筹资活动的税务筹划时，不能仅考虑节税利益的最大化，还要考虑公司的最佳资本结构要求，综合考虑所获资金渠道的稳定性和可获得性、负债融资带来的财务风险增加、资本成本和其他隐性成本以及利益相关者的要求等因素；投资战略涉及到房地产的开发结构、公司组织形式的选择以及并购有关事宜的税务筹划，此时要结合开发环境的影响和未来市场发展方向以及国家政策的变化等因素，在保证企业长期发展的前提下实现节税的最大化；在进行利润分配时，则是要考虑投资融资的需求，采取相应的分配战略，在为股东节税的同时也要考虑公司未来发展和其他利益相关者的要求。因此，随着国家调控力度不断加强，房地产企业在进行税务筹划时，不能仅仅停留在以节税利益最大化这一筹划目标，而必须服务、服从于企业总体发展战略的要求，充分考虑外部环境的变化和企业各利益相关者的不同诉求，并结合企业自身的优劣势，制定有效的税务筹划，以企业价值最大化为目标，实现节税利益最大化。
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SH肉类加工集团税务筹划研究
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作者：
王玉
来源：
辽宁大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
经营
产权重组
风险
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描述：于税收筹划的需求尤为迫切。本文即从SH集团全局发展出发，立足于为SH集团降低税负，实现税收利润的最大化而做出了一些筹划活动。通过对生产经营活动以及筹资、投资、企业合并中等涉税业务的事前筹划，在合乎税法规定的条件下选择对SH集团最有利的方案以使其获得最大的税收利益。论文以SH集团为研究主体，根据集团发展的未来规划，有针对性的提出了在集团的经营期和产权重组期所适用的税收筹划手段，并通过具体筹划案例进行分析验证。本文首先分析了SH集团的基本发展状况、过去5年的财务状况以及一些涉税信息。基于这些基本信息，提出SH集团税收筹划的可行方案，并通过分析比较进行选择，具体包括SH集团在经营期的跨国经营控股关系的选择、短期资金投资回收方式的选择、销售确认方式的选择、固定资产折旧方式的选择、租赁方式的选择的税收筹划。以及在产权重组阶段关于企业合并时融资方案的选择和企业合并税务处理方式的选择的税收筹划。接着本文分析了SH集团在税务筹划的过程中可能会出现的风险并给出相应的防范对策。其中SH集团税务筹划的实施风险有：一，外部环境的快速变化导致税收筹划方案的失效；二，追求短期的节税效果而忽视风险和长期收益；三是企业的财务决策者的主观性引起的预测偏差。针对以上筹划方案实施的风险，SH集团可以可采取以下措施进行控制：一是实现信息的全面收集与实时管理，二是完善税收筹划的风险与收益评估机制，三是提升内部财务人员水平或引入专业机构。通过本文的研究可以提高SH的经营管理水平、降低其税负水平和涉税风险、并促进集团资源的合理配置以及获得资金的时间价值。
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营改增下租赁企业外部价值链的税务筹划研究
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作者：
王玉
杨怀宏
来源：
湖南人文科技学院学报
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
外部价值链
营改增
税务筹划
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描述：营改增试点给企业税负带来新的挑战。租赁企业通过净收益法下不同含税价格的比较来选取上游价值链的供应商,采用延期付款的结算方式;同时在退税范围内选择融资租赁方式将动产出租给下游价值链的承租方,优先考虑现收方式,可有效优化企业外部价值链的税负。
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浅析营改增下一般纳税人出租方动产融资租赁业务的税务筹划
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作者：
王玉
郑清华
来源：
全国商情(理论研究)
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
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描述：营改增试点有效地推动了试点行业的发展,但融资租赁业务的税负不降反增,其主要因动产融资租赁税率由5％上扬至17％,并调整了扣除项目,税负超3％即征即退的优惠一般无法享受,对此,本文主要分析一般纳税人出租方动产融资租赁业务的试点政策,并提出相应的筹划措施.
