-
我国应急物资储备中的相关财政问题研究
-
作者：
郑朝阳
来源：
西南财经大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
应急物资储备
财政管理
公私合作
激励约束
-
描述：是有效应对和战胜突发公共事件的物质基础,也是现代应急管理的关键内容。但是,当前我国应急物资储备仍然存在诸多不完善之处,在突发公共事件的应急处置中仍然表现出明显的财匮力绌。应急物资储备工作涉及到谁来储备、储备什么、储备多少、怎么储备等一系列问题,但是每个问题的背后都是财政问题。为此,本文立足于财政管理的视角,深入分析了我国应急物资储备存在的问题和原因,并提出了改进我国应急物资储备财政管理的对策建议。在本文的绪论部分,作者首先明确了与应急物资储备中的财政管理相关的几个基本概念。界定了突发公共事件和应急管理的内涵与外延,并在参考其他学者的观点的基础上,提出了应急物资储备的概念,认为应急物资储备是指为保障突发公共事件应急处置过程中的应急需要而储存的所有保障性物资和储存这些保障性物资的行为过程。然后,梳理了关于应急物资储备和应急财政管理的相关文献,为本文的研究提供了有益的参考和借鉴。在本文的第二章,即理论基础部分,作者先后阐述了财政学中的公共产品理论、财政分权理论和公私合作伙伴关系理论。认为突发公共事件是一种“负”公共产品,为此各级政府必须进行应急处置并建立和完善应急物资储备。同时,在财政分级管理的背景下,应急物资储备工作应当由各级政府共同负责,中央财政和地方财政都要给予相应的财力支持。另外,根据公私合作伙伴关系理论,政府负责提供公共产品并不意味着将企业排除在外而由政府大包大揽。各级政府在提供应急物资储备的过程中应当充分利用市场机制,注重政府与企业的合作,在合作中实现互利共赢。在本文的第三章,作者主要讨论我国应急物资储备的基本情况。首先,简要回顾了我国应急物资储备建立和发展的主要历程。其次,在参考各地普遍做法的基础上,概述了各个部门在应急物资储备中的基本职责,并讨论了各个部门之间的职能协调问题。最后,作者指出了我国应急物资储备普遍存在的几个面上问题,为下文研究我国应急物资储备中的相关财政问题做了简单铺垫。接下来,作者采用了“从一般到具体,再从具体上升到一般”的研究方法,以应急物资储备体系中的典型代表——救灾物资储备为例,深入研究了我国应急物资储备中的相关财政问题。在具体研究之前,作者首先概述了我国救灾物资储备的基本管理制度,讨论了我国救灾物资储备中的事权配置、救灾物资储备的财政责任、救灾物资储备的政府采购制度和调拨使用制度,为后文的分析提供了一个制度背景。在财政投入方面,作者搜集整理了近年来我国各级财政安排的救灾物资储备支出的相关数据。认为无论是从救灾物资储备支出的绝对数来看,还是从救灾物资储备支出占民政事业费的比重和财政支出的比重来看,我国各级财政对救灾物资储备的总体投入还比较低。这是导致我国救灾物资储备种类单一、数量偏少、应急保障能力偏低的一个基础性原因。在事权划分方面,作者认为“地方储备为主、中央储备为辅”的基本事权划分原则是比较合理的。但是在具体的实施中,无论是从财政投入的资金量上看,还是从各级政府的实际储备量上看,中央与地方的事权划分都出现了明显错位。在政府采购方面,作者认为我国救灾物资储备存在紧急采购不规范的问题。各级财政提取的预算预备费比例较低,救灾物资储备的紧急采购缺乏规范的资金来源,不利于正常预算的严肃执行；救灾物资储备量不足,造成重大突发公共事件中的紧急采购数量过多；紧急采购的内容和时限过于宽泛,供应商的选择和成交价格的确定比较随意,造成紧急采购的具体操作不够规范；同时,救灾物资储备的紧急采购缺乏有效的监督问责机制。在救灾物资的储备方式方面,作者认为我国救灾物资的储备方式过于依赖实物储备,降低了财政资金的使用效益。一方面,救灾物资的实物储备需要大量建设储备仓库,造成较高的储备库建设和运营成本；另一方面,救灾物资储备始终处于“采购——储备——使用——报废——采购”的动态循环之中,实物储备需要不断报废核销,存在较高的维护更新成本。在救灾物资储备的财政核算方面,我国缺乏一套科学有效的财政核算机制,在救灾物资储备的调拨使用中容易扰乱各级政府和各储备单位的财政关系。一方面,当前我国救灾物资储备的调拨使用缺乏成本补偿机制,容易导致地方政府少储备、多调用的偷懒行为,也增加了中央政府的财政负担；另一方面,当前的救灾物资储备的回收归属不合理,没有体现“谁出资采购,谁回收使用”的一般产权归属原则；另外,救灾物资储备调拨使用中“调拨环节,谁使用谁负担；回收环节,谁所有谁负担”的运费分担方法缺乏合理性,没有体现出“谁受益谁负担”的基本原则。然后,作者又从具体研究上升到一般分析的层面,认为以上五个方面的问题也同样存在于其他应急物资储备的财政管理之中。进而转入原因分析阶段,将导致上述问题的原因归纳为以下三个方面。一是相关制度设计缺乏激励约束机制。一方面,缺乏引导地方政府加大财政投入的激励约束机制；另一方面,调拨使用环节的财政核算机制存在负激励,不利于提高地方政府进行应急物资储备的积极性。二是应急财政管理的精细化水平不够。一方面,应急物资储备的预算安排缺乏精细化管理；另一方面,应急物资储备的紧急采购缺乏精细化管理；另外,应急物资储备的财政运行缺乏精细化的监督检查。三是未合理利用市场机制。一方面,应急物资储备的资金筹集缺少市场化的运作方式；另一方面,管理应急物资储备的政府部门缺少与供应商的合作；另外,应急物资储备的更新轮换与市场流通相互分离。最后,根据前文的问题和原因分析,作者认为改进我国应急物资储备财政管理的总体思路是以加强公私合作伙伴关系和完善制度设计的激励约束机制为基本着力点,努力提高我国应急物资储备财政管理的精细化水平,从而促进应急物资储备财政管理逐步走向规范化。在此基础上,作者提出了改进我国应急物资储备财政管理的具体建议。首先,为应急物资储备提供规范的财力保障。一方面,要足额提取预算预备费,并将其年末结余资金和一定比例的超收收入转入应急物资储备基金,实行专款专用；另一方面,引入以奖代补机制,提高地方政府投入财政资金进行应急物资储备工作的积极性；另外,建立计划与预算安排的协调机制,提高应急物资储备预算管理的精细化水平。其次,要优化应急物资的储备方式。一方面,要充分利用市场机制积极改进实物储备的管理,将市场流通机制融入应急物资储备的更新轮换,以降低报废、更新成本,并将管理费细化为基础管理费和绩效管理费,强化对代储单位的激励约束。另一方面,要进一步加强政企合作,积极探索运用合同储备和生产能力储备。再次,要进一步规范我国应急物资储备的紧急采购。一方面,通过常规预算、预算预备费和应急物资储备基金为应急物资储备的紧急采购建立三级准备金,规范紧急采购的资金来源。另一方面,通过建立紧急采购目录和供应商目录,并明确紧急采购的适用期限,不断细化紧急采购的操作规范,对应急物资储备的紧急采购进行精细化管理。同时,细化财政部门和审计部门的监督措施,加强对应急物资储备紧急采购的监督。最后,完善应急物资储备的财政核算机制。一方面,逐步建立应急物资储备的有偿调拨使用制度；另一方面,进一步明晰各级政府的产权关系,按照“谁出资采购,谁回收使用”的原则进行应急物资储备的回收归属；同时,按照“谁使用谁负担”的原则优化应急物资储备运输费用的负担方法。
-
心理契约视角下银保理财顾问激励约束制度研究：以X公司为例
-
作者：
辛愿
来源：
首都经济贸易大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
心理契约
银保理财顾问
激励约束
委托
代理
-
描述：国大部分的银行保险还处于第一个发展阶段。由于2010年银监会出台《关于进一步加强商业银行代理保险业务合规销售与风险管理的通知》,使得我国银行保险的代理销售模式不得不面临转型。所以许多保险公司试图吸引银行入股,规范其银行保险理财产品,继续发展银行保险业务。X公司即是在这种经济大环境下诞生的,它是由世界知名保险集团筹建,在2011年吸引某大型商业银行入股。借助其股东银行稠密的网点,使其近两年来发展迅猛。X公司银保理财顾问的工作职责也随着银行保险销售模式的转变而有所调整,由以前的驻点直接销售逐渐转变为培训和售后支持,其绩效奖金也随着X公司的飞速发展而远远高于市场平均水平。遗憾的是,X公司银保理财顾问的离职率还是处于较高水平。所以,如何激励新模式下的银保理财顾问并提高其努力程度和忠诚度,已经成为学术界和保险公司亟需解决的问题。本文通过问卷调查法,研究X公司银保理财顾问心理契约的内容。所采用的问卷为当今学术界公认比较成熟的问卷,并运用SPSS对问卷调查所搜集的数据进行回归分析,总结出对银保理财顾问的努力程度和忠诚度影响较为显著的因素,并通过访谈法对分析结论进行验证。最后,笔者利用研究成果,分析当前X公司激励约束制度的不足并提出相应的改进建议。本文通过对银保理财顾问心理契约的研究,为心理契约学界提供一个新的研究群体,为解决银保理财顾问和保险公司之间的委托-代理问题提供一个新的方法。
