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浅谈税务筹划及税务风险管理
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作者：
尹瑞欣
来源：
中国税收筹划研究会第六届年会暨企业依法纳税平安经营与高校税收专业社会实践与教学研讨会
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 会议论文
关键词：
税务筹划
税务风险管理
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描述：不起时间和稽查的双重考验,都将是一张废纸.国家税务总局2009年印发《大企业税务风险管理指引》以来,各地税务机关相继成立大企业管理7,将大企业的税务风险管理工作提上日程,并且将税务风险管理的范围从大企业逐渐向中等企业扩展.从当前的经济形势来看,全球经济似乎同步走到了在震荡减速中寻求转型的一年,世界经济可能将在较长时期内持续低迷.我国经济也同时面临着增速下滑、通胀上行与经济转型等短期与长期叠加的多重压力,同时还要应对欧债危机恶化的外部冲击和房地产调控带来的复杂局面.因此,企业如何更好地做好税务筹划和税务风险管理工作,如何让税务管理成为企业的另一个利润中心,在这个特殊的经济时期这两项工作更显示出重要性.本文将从企业重组、进出口业务和房地产开发业务出发,分析税务筹划的基本思路和方法；同时以银行业为入点,通过税务风险的COSO模型分析企业如何控制和管理税务风险.
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企业内部控制与税务风险管理研究
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作者：
梁毕明
来源：
第十七届中国财务年会
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 会议论文
关键词：
内部控制
税务风险管理
税收筹划
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描述：内部控制目标的实现 到内部控制要素的完善都落到实处。本文主要从以下几个方面来研究企业内部控制与税务风 险管理：第一，企业内部控制与税务风险管理的界定；第二，企业内部控制与税务风险管理 的关系；第三，内部控制和税收风险管理存在的问题；第四，加强企业内部控制与税务风险 管理的对策措施。
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房地产企业税收筹划及风险管理研究：以政建公司为例
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作者：
金仁海
来源：
山东大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
税收筹划
税务风险管理
土地增值税
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描述：。本文以税收筹划和风险管理的基本理论为切入点，通过对现有的税收筹划理论和实践的研究探讨，提出税收筹划应以企业需求为导向，以企业价值最大化为目标，需要对企业内、外部环境进行全面深入研究，充分考虑各种税务风险；通过对现有风险管理理论的探讨，提出了税务风险管理框架和流程，将税务风险管理应用到税收筹划和企业管理之中，努力使税务风险可预期可控制，实现企业涉税零风险或低风险目标。在分析房地产各生命周期的生产经营特点和主要涉税事项及其税务风险的基础上，以税收筹划和税务风险管理理论为指导，辅以实例，对房地产各生命周期的主要税种进行税收筹划和主要涉税风险进行管理，从战略、战术到技术层次系统详细阐述了房地产税收筹划各阶段的主要税务风险点和风险管理方法，提高了税收筹划的质量和可行性，使税收筹划和税务风险管理优化企业经营业绩，为价值最大化目标服务。深入调查研究，选取青岛政建投资集团有限公司税收筹划和税务风险管理案例进行实证分析。以案例为载体，以现行的法律法规为依据，对其商业模式、交易结构进行定性和定量分析，大胆的设计、小心求证，对企业的税收进行全面筹划。将税收筹划前后的结果进行比较，分析其税务风险管理和税务筹划的成绩和不足之处，进一步说明了房地产企业税收筹划和税务风险管理的必要性和可行性。最后总结了本文的研究成果和不足之处，提出需要进一步完善和研究的问题，为今后的进一步研究指出方向。
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税务风险管理研究:基于零售业的分析
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作者：
简荣桥
来源：
厦门大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务风险管理
零售业
经营目标
组织机构
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描述：业经营的一个“定时炸弹”、“甩不掉的影子”，税务风险处理不当，轻则可能使企业遭受法律制裁、财产损失、声誉损害或承担不必要的税收负担等损失，重则可能导致企业的破产。<br> 本文结合风险管理理论，对税务风险进行界定。认为税务风险主要包括两个方面:一方面，企业对税收政策的理解和执行发生偏差，导致企业的涉税行为不符合税收相关规定，应纳税未纳或少纳税，从而面临补税、罚款，给企业造成经济负担，并可能导致声誉损害;另一方面，由于企业经营行为未能准确适用税法，没有正确适用相关优惠政策，导致多缴纳税款，承担了不必要的税收负担。税务风险具有必然性、主观性、损害性和可控性等四个特征。基于零售行业涉及税种多，经营模式多样，发票使用不规范，开具购物发票率低，收入种类繁多，财务会计核算混乱等原因，本文选择以零售业作为税务风险的研究对象，根据零售业经营特点，分析了零售业涉及的增值税、企业所得税等主要税种和发票管理方面存在的主要税务风险。<br> 税务风险主要源于相关管理层对税务风险态度和意识，企业内部控制不健全，不合理税收筹划、税收政策理解存在差异，经营目标和经营环境等诸多方面。外部因素主要有税收立法不完善、行政执法不规范、宏观环境变化以及税收检查率低和惩罚力度不强等方面;内部因素主要有内部税务控制制度不健全、依法诚信纳税观念不强、办税人员的业务素质不高和职业道德欠缺、信息传递与沟通机制不健全、缺乏完备的内部税务审计制度、税务筹划不当、缺乏有效的税务风险预警机制等方面。企业税务风险管理的目标是在防范税务风险的同时保证经营决策和日常经营活动及相关业务处理符合税法规定，降低企业涉税成本，实现税收利益最大化。<br> 本文认为企业税务风险管理是企业为实现战略目标，根据自身实际情况，对税务不确定性进行系统、有效的管理，避免其因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险，而采取风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。零售业税务风险的管理要结合自身业务特点与管理架构，建立税务风险管理制度。主要包括:税务风险管理组织机构、岗位和职责;税务风险识别和评估的机制和方法;税务风险控制与应对的机制和措施;税务信息管理体系和沟通机制;税务风险管理的监督和改进机制等。
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CF企业税务风险管理的评估及防范
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作者：
李勇
来源：
湖南大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务风险管理
税务风险评估
税收筹划
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描述：外部税务机关针对企业征税风险工作管理的甄别、分类和监控,和企业的财务部门在外部监管力度不断加大背景下对企业自身纳税风险管理的被动防范阶段。开展企业税务风险评估的理论研究,进行企业涉及税务实践工作风险评估,以建立符合我国国情的合理有效的企业税务风险管理架架体系,对提升我国企业的风险管理水平,对促进我国企业的风险全面管理理论体系的建设,对加强我国企业的风险管理结构的优化,以及增强我国企业综合竞争优势都有着十分重要的理论意义和实践价值。本文在对企业税务风险的定义、分类、指导原则、构成要素的研究基础之上,明确了企业税务风险管理目标,阐释了构建企业税务风险管理框架的重要性,并对企业税务风险的识别与评估、监督与改进进行了详尽的描述。根据某企业生产股份有限公司面对的税务风险实例分析,以及研发、投资、采购、生产、销售全过程税务风险点的举例说明,进一步提出企业税务风险防范体系的建设流程和重要性意义,并提出了优化企业税务风险控制环境的政策建议以及针对性可操作的实施办法。
