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跨国经营战略的税收筹划研究：基于中国企业“走出去” 战略的视角
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作者：
徐枫
来源：
中国人民大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
走出去战略
跨国经营
税收筹划
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描述：法进行了比较分析和评价，以此借鉴优劣，得出结论：在各种筹划技巧的运用中，利用价格平台进行收入转移的转让定价筹划方式是各种筹划方式的首选。 具体内容结构如下： 本文以“走出去”战略为背景，就“走出去”企业涉税经营活动中，如何合理避税这个主题展开研究，全文共分为八章，沿着“提出问题——系统分析——理论分析——实证分析——案例分析”的思路展开论述，引入了“系统论”的分析方法来研究税收筹划问题，从“走出去”战略目标协同中税收筹划行为的形成机理阐述入手，构建了税收筹划系统的理论架构，比较得出最优税收筹划技巧的选择，再延伸到企业实践领域的应用，赋予了税收筹划一种从理念到实践的完整体系。在结构上层层递进，论文的最终目标是对“走出去”企业的税务筹划策略给出总体性的思路引导和可行性的行为建议。 第一章为导论，阐明本论文的研究背景、研究目的、研究方法和主要研究内容及创新之处，确立本文的研究基础，并指明了本文研究的理论与现实意义所在。 第二章进行了文献资料的回顾，介绍了国内外理论界在税收筹划和从税收角度关注的转让定价问题研究方面与本文研究相关的部分成果， 第三章界定了与本文研究相关的基本概念，并概述了FDI与税收筹划所涉及的一些基本理论问题，包括对外直接投资的理论根源，FDI理论的最新发展。具体内容包括，通过归集目前相关理论界和实证研究中的最新成果，结合国内外实践，立足发展中国家相关理论原则，对对外直接投资理论与税务筹划理论，及其二者理论上的相关性和辩证关系做了归纳总结，并深入分析和界定了与文中主题有关的一些基本概念和基本原则，对相关理论进行了客观评价。同时，运用纳税理性的原理对企业的节税成因做了理论分析。 第四章从本论文所要研究的主旨角度，基于目标角度分析了“走出去”战略与税务筹划协同性。具体而言，文中首先分析了“走出去”企业国际化经营的目标，指出了“走出去”战略的中长期核心目标是提升企业的竞争力，实现企业总体价值最大化。“走出去”战略是一种宏观目标，文中对税收筹划所寻求的微观目标也进行了详尽的阐述，指出税后收益的高低直接影响到企业财务战略的实现，即税收利润最大化，以明确选择筹划行为的根本意义所在，即提升企业自身的竞争优势。由此，最后得出结论：税务筹划是企业财务战略管理中必须考虑的重要环节，税收筹划有助于增强企业的竞争能力。 第五章根据上章节得出的结论，就如何构建“走出去”企业税收筹划战略体系进行了研究。分别从国际化经营的企业税务筹划的理念与原则的选择，筹划方法，以及风险的防范角度出发，对整体的筹划体系进行研究，并特别指出，企业在筹划理念中应确立自身的社会责任。文中还构建了税收筹划的系统流程图，并对其流程作了详尽的说明，分析比较得出的结论是价格平台是各种筹划方法的首选，有其旺盛的生命力和广阔的市场前景，并在下一章作了进一步的深入探讨。 第六章就上文系统论分析的基础上，进行思维进一步的收敛，详尽阐明了价格平台筹划方式的机理，就价格平台—转让定价筹划方式的基础理论作了解释，指出运用价格平台方式时应考虑的各种因素和风险，以此，为下一章的转让定价的实践运作做了理论铺垫。 第七章是对价格平台—转让定价的实践运作进行了实证分析。以美国的数据为实证分析的对象，证实了在节税动因趋使下，大量收入转移的存在性。并附以案例实证研究的方法，建立模型，以一具体企业（拥有多家关联子公司）为例，分析了如何运用转移定价实现集团总体税负最小化的节税目标，最终取得税后收益的最大化。 第八章是税收筹划环境优化问题。指出政府应明确涉外税制的政策取向，创建服务于“走出去”战略的涉外税收政策体系，从税收政策角度维护“走出去”企业合法的节税利益的实现，鼓励企业合规合则筹划。
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跨国公司税收筹划与交易结构设计-以A公司为例
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作者：
赵永光
来源：
北京大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
跨国公司
税收筹划
交易结构设计
走出去战略
风险因素
税收政策
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描述：跨国公司税收筹划与交易结构设计-以A公司为例
