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新税制下之节税理财规划
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作者：
柯立培
来源：
台湾大学
年份：2015
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
最低税负制
遗产税
赠与税
投资组合理论
马可维兹
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描述：節稅的重要性。繳稅固然是國民的義務，但是在近年，台灣稅制上逐漸與國際的接軌，如何能準確的掌握理財工具，提升投資效益並合法的節稅，對擁有億元以上身價的高收入或高資產族群，實在是一個不得不面對的議題。 本研究出發點，是把個人的所得、開銷、稅負等匯整納入一個會計損益表的概念。初始透過有效率的資產配置，將收入所得極大化。另一方面，也如同資本市場在看待上市櫃公司，重視在稅後的實質所得，讓應繳的稅負，合理且合法降低。因此，我們探討了在2006年與國際接軌的最低稅負制的精神與內涵，讓許多所得從原本不課稅的條件下，逐步走上應納的稅負。其中包括壽險、年金險保險給付、未上市櫃股票交易所得、非現金捐贈扣除額、、、等，原先滯留在海外的所得也必須要納入最低稅負申報。 2009年遺贈稅調降後，許多原本停留在在海外的資金回流。因此在理財上，如何極大化資產配置所得，透過投資組合理論，讓資產投資效率變高，我們也依據一些投資大師，包括馬可維茲等所提出的理論，引述做為論證的基礎。 在這幾個前提下，包括極大化配置資產的效率，並同時著眼到稅負，包括最低稅負、遺贈稅改變的考量。我們試著從不同的族群，包括退休族與科技新貴，從財務管理的角度依據不同個性對不同風險的承受度，包括穩健型、積極型，模擬了一些案例。經過相關條件設定的模擬試算，並充分考慮在稅制改變後的真實狀況，來做為這個論文的研究基礎。 節稅管道年年縮減，2006年實施最低稅負制後，原先高資產族群擅用的方式就大幅被防堵。要在法令變換後，做妥善的理財節稅規劃，已經變得刻不容緩，也需要更積極的去面對。
