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我国企业资本结构优化下的税收筹划探析
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作者：
谢枫
来源：
注册税务师
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
企业所得税
税收筹划
资本结构优化
利息支出
资本弱化
最优资本结构
关联方
节税收益
企业借款
跨国企业
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描述：之一。资本结构相关理论都重点研究了债务融资的节税收益和破产成本。本文从我国企业所得税法出发,分析了在我国设有机构(分公司或子公司)的跨国企业在进行资本结构安排时会受到的法律制约,并重点研究了跨国企业应采取的筹划措施。
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庇古和科斯对环境外部性治理研究的比较分析：以环境污染为例
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作者：
谢枫
来源：
经济论坛
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
外部性
庇古
科斯
政府干预
市场机制
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描述：庇古和科斯对环境外部性治理研究有重要贡献。通过对二位学者的研究背景、假设前提、侧重点、解决主体和难易程度的比较分析,文章得出一个适合我国国情的环境污染的治理方案,即在普遍征收较低税率的环境税的基础上,在产权容易明确的领域里,推行排污权交易制度,以弥补二位学者观点中的缺陷,发扬二位学者观点中的优点。
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运用负所得税原理改进我国的低保制度
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作者：
谢枫
来源：
涉外税务
年份：2004
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
负所得税
低保制度
公平
效率
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描述：我国最低生活保障制度存在着多头管理、法制不全、范围过窄、效率低下、形式混乱等问题。为了解决这些问题,应该运用负所得税的效率与公平原则、法制原则、形式统一原则和动态监管原则等来改进我国的低保制度。负所得税形式的低保制度,应朝着税制化的方向发展,并分阶段实施。
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企业税收筹划理论及其在我国的运作研究
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作者：
谢枫
来源：
江西财经大学
年份：2002
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业
税收筹划
依据
操作
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描述：必然性。但企业开展真正意义上的税收筹划还需要一定的外部条件。条件之一，必须承认纳税人的权利，即承认纳税人有不需要缴纳比税法规定更多的税收，这是纳税人最大和最基本的权利。条件之二，法制必须健全和透明，否则，在人治的国家里，税收和税收筹划都无法得到保证。当前，税收筹划已经在一些企业里得到了重视，但是他们的筹划目标定位太狭隘，仅仅局限于少缴税和递延缴税上，事实并非如此，正确的目标应该是实现税后利益极大化。税收筹划的基本思路有缩小课说基础、适用较低税率、延缓纳税期限和合理归属所得年度。企业在各种经济活动中所采用筹划方法都是在这些思路上发展起来的。企业开展税收筹划有重大的现实意义。在微观上，它的开展有利于提高企业经营管理水平，有利于增强纳税人的纳税意识，有利于监督税务部门的征税行为。在宏观上，它的意义主要表现税收筹划活动的普遍开展有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用，能促使国家税法及政府税收政策不断改进和完善，有利于我国税务代理业的发展。
企业税收筹划在西方几乎家喻户晓，而在我国却长期处于“处在深闺无人识”的状态。只是在这一、二年，由于人们纳税意识逐步增强，税收筹划才开始逐渐被人们所认识，但这种认知程度与外国企业熟悉并从容操作它，仍有一定的差距。税收筹划在我国的缓慢发展有一定的历史原因。在过去的计划经济体制下，企业不是利益主体，没有激励机制去与国家“斤斤计较”，而后，在社会主义市场经济条件下，税收筹划仍有巨大的发展难度。首先是环境问题，这主要指税制不完善、税法执法不规范，税收筹划认知度不高。其次是发展客户难，有限的潜在市场需求难以转化为现实的经济利益。最后，从事税收筹划的大部分中介机构规模不大，普遍缺乏高水平的人才，中介机构合作不多，跨省区、跨地区开展业务很难。为了税收筹划能在所有企业里顺利开展起来，我们必须广泛传播税收筹划的相关知识；健全税收法制；建立起税收筹划人才培养、培训的渠道；组建一批规模较大、服务水平较高、能相互协作的涉税中介机构；提供一批典型的成功案例，等等。随着国际互联网的渗透和越来越多的企业触网，企业未来的税收筹划将更加依赖互联网。利用互联网作为税收筹划的载体，这具有两大优势，即节约了筹划成本和提高了筹划效率。
企业可以在筹资、生产经营、投资、利润分配这四个阶段里充分开展税收筹划。在筹资阶段，企业可以通过资本结构的优化、筹资费用的最小化及列支的安排，来实现税后利益极大化。融资租赁作为特殊的筹资方式也有筹划空间。生产经营阶段是企业日常经济活动的主要部分，蕴藏着巨大的税收筹划潜力。增值税是企业面临最主要的流转税，正确选择增值税一般纳税人还是小规模纳税人身份可以合理地减少增值税的支出。企业日常经营活动中的收入筹划要根据不同的收入类别进行不同的筹划，而且要尽量增加免税收入，这就要求企业必须对税法非常地熟悉。成本费用的筹划离不开税法对成本、费用确认和计算的不同规定，只有在税法许可的范围选择合理的成本费用列支，税收利益才能真正享有。投资阶段是企业扩大再生产的阶段，对内投资的筹划要充分利用税收优惠，而对外投资的筹划要在投资方式、组织形式、投资行业和地点等方面进行准确的比较，选择最佳的投资组合，当然相关的税收优惠政策是不容忽视的。在企业利润分配阶段，与税负有关的问题是收益分配顺序和保留盈余，因此，为了实现税后利益最大化，这一阶段的筹划重点就在于此。企业除了开展以上常见的经济活动外，出于各种动机，还进行资产重组来实现企业整体利益的最大化。因此企业在合并、分立、清算中进行税收筹划，也是十分必要的。
在电子商务普及和中国正式成为世界贸易组织的成员的形势下，我国企业税收筹划面临着巨大的机遇和挑战。电子商务的无国界性、虚拟性、数字化和无纸化等特点使得税法相关规定对企业的经济活动显得力不从心，如税收管辖权不能得到正常行使、常设机构概念难以正常运用以及对无形的、数字化商品或劳务无法准确征税等，这为企业税收筹划开展提供了巨大的空间，企业可以根据需要选择交易的发生地、劳务提供地、使用地，利用转让定价，来实现整体利益的最大化。中国成为世贸成员后，我国企业的税收环境发生了变化，变得更加复杂。要在全球范围内实现税后利益极大化并非易事。跨国生产活动、跨国商品贸易活动和跨国金融业务活动是企业三种常见的跨国业务，对这三种常见的业务进行重点研究将为企业的其他经济活动的税收筹划提供借鉴。跨国生产活动是跨国公司对外的直接投资活动，对它的筹划重点在于选择生产企业基地。而跨国公司从事跨国商品贸易活动的规模有大有小。在小规模的外贸活动中税收筹划的注意力将集中于关税筹划，这包括关
