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资本弱化对我国税制选择的影响
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作者：
刘佳颖
卢珊
来源：
东方企业文化
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
资本弱化
反避税
税制选择
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描述：资本弱化是企业为了达到避税等目的而提高债务比重的行为,本文从具体案例出发,阐述了企业税收筹划的过程,进而对我国现行税制中关于资本弱化的反避税的问题提出了建议。
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浅议从资本弱化到关联方借款
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作者：
刘峰
来源：
才智
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
资本弱化
关联方利息
纳税调整
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描述：当前，以资本弱化的形式进行避税已成为企业避税的新动向，并被越来越多的企业所利用。我国在应对资本弱化方面下发了财税[2008]121号和国税发[2009]2号文是针对资本弱化进行规范。本文从实务案例角度分析了从资本弱化到关联方借款对企业所得税的影响，做好企业的税收筹划工作。
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资本弱化及其税制研究
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作者：
卢骏
来源：
新西部(下半月)
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
资本弱化
资本弱化税制
避税
税收筹划
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描述：建我国的反资本弱化税收体系。
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航运企业实施国际税收筹划策略探析
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作者：
周盟农
田钢
来源：
当代经济
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
国际避税
资本弱化
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描述：我国航运企业实现国际税收筹划的策略可以在海外设立海运公司、利用船舶登记制度的差异、利用资本弱化方式或者采用会计方法合理的筹划税收,使企业利益最大化。
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国际税收筹划的主要方式——资本弱化
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作者：
田守岗
孔岩
来源：
黑龙江对外经贸
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
资本弱化
国际税收筹划
国际逃税
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描述：经济全球化是当今世界经济发展的必然趋势,国际税收筹划在这种环境下出现了更多新的方式和方法,如电子商务避税、资本弱化避税、利用金融衍生工具避税等等。本文主要对资本弱化问题进行探讨,以说明面对经济全球化带来的挑战应有效合理地进行国际税收筹划。
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中国上市公司资本弱化趋势及影响因素分析
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作者：
王静
王玉亭
孙月萍
来源：
涉外税务
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
资本弱化
国际资本运作
实证研究
回归分析
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描述：资本弱化作为税收筹划的重要手段在跨国公司中普遍使用,各国政府为维护税收主权国的利益,分别对资本弱化进行了限制。但由于种种原因,到目前为止,我国尚未出台资本弱化限制条款。这种制度上的缺失,直接影响企业资本结构,同时也影响政府与企业之间的利益分配。
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LELP环保在华设立外商投资性公司的可行性分析
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作者：
高成志
来源：
厦门大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
外商投资性公司
资本弱化
税收筹划
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描述：外资企业统一按25%税率征收企业所得税并对非居民企业股息所得征收20%预提所得税。除对香港等少数与中国签订税收协定或特殊安排的国家或地区的非居民企业符合条件的股息所得减按5%征收外,其他均减按10%征收。这促使外国投资者纷纷探索对其在华投资运营模式进行重组,寻求替代此前惯用的BVI离岸公司投资路径的最佳方法。外商LELP环保是上述谋求转变的外国投资者之一。LELP环保于2008年入华投资。2009年中,其财税部门即着手研究如何结合中国内地的相关财税政策对公司在华投资运营模式做出优化。本文从财税角度对LELP环保在华设立投资性公司的可行性进行分析。文章在介绍了相关理论和政策后,以LELP环保实例分三个层面展开分析：一、公司背景介绍和原模式的问题分析；二、设立外商投资性公司的架构构建、重组税务分析和设立城市选择；三、就新模式在投融资、税务两方面进行单项分析后,采用折现回收期和盈利指数法分析了设立外商投资性公司的综合效益。最后得出LELP环保在华设立外商投资性公司具备可行性的结论并推广得出此模式对类似公司具有参考意义。
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企业利用资本弱化避税与税务部门反避税的博弈分析
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作者：
任丽萍
来源：
首都经济贸易大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
资本弱化
税收筹划
博弈分析
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描述：,分析企业利用资本弱化避税和税务部门反避税的博弈行为,来说明企业和税务部门之间是一种动态的非零和博弈,而非零和博弈,这也是本文的创新点之一。新企业所得税法中的特别纳税调整和财税[2008]121号对防止资本弱化都做了规定,这对防止资本弱化起到了一定的作用,但是与国际上发达国家的资本弱化税制相比这只是一个框架性的规定,具体实施方面还存在一些问题,还有完善的空间。随着我国反避税法规的完善,企业利用资本弱化反避税的空间越来越小,但这并不意味着企业不能通过税收筹划达到利用资本弱化避税的目的。本文的另一个创新点就是分析了企业利用资本弱化避税应注意的问题及通过案例说明了如何利用资本弱化避税。
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基于特别纳税调整方案的反避税措施研究
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作者：
刘德颖
来源：
吉林财经大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
特别纳税调整
反避税
转让定价
资本弱化
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描述：管理方法和预约定价安排进行了完善，同时也引入了国外实践比较成功的成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化和一般反避税管理等反避税方法，并增加了对特别纳税调整加收利息的规定，这就使得税务机关可以更好的依据这些规定进行执法，也使得纳税人能够更好的遵从法律。在这些基础上，税务总局出台了《特别纳税调整实施办法（试行）》，更加促进了全国避税案件的调查和反避税案件的调整补税力度，也促进了各税务局之间的协调配合，大大的打击了各种避税行为。所以，对“特别纳税调整”条款的研究是很有必要的。本文主要从以下五个部分对特别纳税调整方案下的反避税措施进行研究：第一部分首先对我国目前比较常见的一些避税手段进行了简要介绍,之后分析了我国目前的反避税现状及存在的主要问题。我国目前的反避税工作依据的是我国一些税收法律法规中引入的反避税概念，与发达国家相比，反避税立法才刚刚起步，还是存在一些问题，需要进一步完善和改正。第二部分对我国出台的“特别纳税调整”进行解读。由于各种避税手段的存在，给我国的税收环境带来了威胁，所以在此背景下出台的《特别纳税调整实施办法（试行）》，减少了各种避税行为，再结合我国实施特别纳税调整后反避税工作取得的一些成就，证明特别纳税调整方案出台的必要性。本文主要介绍了特别纳税调整方案的四个方面内容，一是转让定价管理；二是预约定价安排；三是其他反避税条款，主要有成本分摊协议、受控外国企业税制、资本弱化税制和一般反避税税制；四是特别纳税调整的加收利息。第三部分借助转让定价反避税和资本弱化反避税的案例，分析特别纳税调整出台给税务机关和纳税人带来的影响，并给出需要完善的政策建议。这也是本篇论文的创新之处。第四部分介绍了国外的一些典型国家的反避税方法，并为我国的反避税措施完善提供了借鉴。主要介绍的国外反避税经验包括以下六个方面：第一，关联企业交易的规制，典型国家有美国、法国和德国；第二，转让定价税制和预约定价安排的规定，典型国家有美国、OECD和日本；第三，应对资本弱化的措施，典型国家有英国、美国和日本；第四，国际避税地的规制措施，典型国家有美国、澳大利亚和英国；第五，加强反避税机构建设，典型国家有美国、英国和加拿大；第六，限制税务中介机构恶意税收筹划行为，典型国家有美国和英国。最后一部分结合我国反避税的现状及存在的问题和国外反避税的经验，对完善我国的反避税提出了一些合理的建议，主要提出了加强反避税的税收立法、完善反避税制度、在国际税收协定中加入反滥用条款、加快实现税收信息化管理四个方面的建议。
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我国企业资本结构优化下的税收筹划探析
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作者：
谢枫
来源：
注册税务师
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
企业所得税
税收筹划
资本结构优化
利息支出
资本弱化
最优资本结构
关联方
节税收益
企业借款
跨国企业
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描述：之一。资本结构相关理论都重点研究了债务融资的节税收益和破产成本。本文从我国企业所得税法出发,分析了在我国设有机构(分公司或子公司)的跨国企业在进行资本结构安排时会受到的法律制约,并重点研究了跨国企业应采取的筹划措施。
