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关于我国企业税收筹划的研究
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作者：
魏灵
来源：
西北大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业税收筹划
利益最大
税收调控
纳税意识
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描述：本文对企业税收筹划的理论进行了初步探讨，并对不同的税收筹划方法进行了较为详细的讨论，在深入研究国内外有关税收筹划概念表述基础上，将我国企业税收筹划概念界定为：企业根据国家税收法律的规定和政策导向，在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通
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我国企业税收筹划研究
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作者：
闫晟
来源：
江西财经大学
年份：2004
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业税收筹划
税法
避税
节税
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描述：税收筹划。节税属于国家鼓励的税收筹划行为。避税虽然不符合国家立法意图，但由于没有违反税法，也属于税收筹划的范围。税收筹划有多种分类标准。税收筹划的理论依据揭示出了其产生、发展的必然性。企业开展税收筹划要具备两个前提条件：一是法律上必须承认纳税人的权利，纳税人不需要缴纳比税法规定更多的税收，这是纳税人最大和最基本的权利；二是国家法制必须健全和透明，因为在人治的国家里，税收和税收筹划都无法得到保证。
在我国，企业进行税收筹划，不仅是必要的，而且是可行的。我国企业税收筹划的必要性在于：有助于企业实现税后利润最大化；有助于企业科学决策，提高管理水平；可以增强企业依法纳税的意识；可以推动国家税收法制的完善；可以推动税务机关依法行政；有利于税务代理中介组织的发展壮大；有利于提高全社会依法纳税的意识。我国企业税收筹划可行性在于：我国法律确认了纳税人的权利；税务当局认可了税收筹划；财务管理水平的提高增加了税收筹划的成功率；税务代理机构可以为企业税收筹划提供专业化服务；国际互联网的发展方便了税收筹划的展开；电子商务的广泛应用使企业税收筹划有了新的发展契机；国家之间的税制差异给跨国税收筹划创造了条件；国内不同地区和行业的税收政策差异给税收筹划创造了条件；税法本身存在的漏洞和缺陷给企业税收筹划增加了机会。
理论的研究是为了实践的应用，我国企业税收筹划贯穿企业的各个环节，包括企业的设立、筹资、投资、运营、合并、分立、清算等各个阶段以及企业的跨国经营活动中。通过不同阶段的税收筹划应用，企业可以获取显著的经济利益。
针对我国企业税收筹划存在的一些问题，作者给出了相应的改进建议。
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企业税收筹划研究
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作者：
高海峰
来源：
江西财经大学
年份：2000
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业税收
企业税收筹划
数学模型
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描述：该文通过对企业税收筹划的产生及其发展历程的考察,在比较企业税收筹划、节税、避税、逃税、偷税若干概念的基础上,界定了企业税务筹划的基本特征及其操作应遵循的基本原则,指出了企业税务筹划在中国发展的动因及条件,并在理论上和实证上建立了相应的数学模型.同时,结
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我国企业税收筹划研究
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作者：
刘芳
来源：
厦门大学
年份：2002
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业税收筹划
现实依托
前景展望
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描述：为我国众多企业关注的问题，税收筹划也自然成为企业决策的重要内容。随着法制不断健全和纳税人合法权益得到更多的尊重，我国企业开展税收筹划具有历史必然性和广阔前景。
本文从我国企业的立场出发，主要以四个部分论述了我国企业开展税收筹划的理论基础、现实依托、操作实务和前景展望等。
第一章：税收筹划概述。从人们对税收筹划的误解和税收筹划的渊源入手，界定出税收筹划的概念和特点，又从法律角度加深对税收筹划概念的理角军。
第二章：税收筹划的现实依托。谈到纳税理性与税收筹划的关系，分析了企业开展税收筹划的动因、条件，指出我国企业开展税收筹划的必然性。
第三章：企业税收筹划的思路与途径。从企业生产经营过程中的筹资、投资、利润分配几方面指出了我国企业开展税收筹划的思路与常用途径，并用例证加以说明。
第四章：我国企业税收筹划的前景展望。通过分析企业税收筹划风险，提出了相应防范措施，指出随着我国税制不断完善，企业税收筹划的空间不会缩小，而是将成为税务代理业的一个重要内容，在本世纪大力发展起来。
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企业税收筹划问题研究：兼以低碳经济为视角
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作者：
王彪
来源：
华中科技大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
低碳经济
企业税收筹划
基本问题
理论探讨
完善构想
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描述：济背景下，低碳税收直接影响着企业利润，同时增加了节能环保的新职能。因此，企业税收筹划既符合企业自身发展的需求，又体现低碳经济社会的进步，日益受到各类企业的青睐。对企业税收筹划进行研究，也具有重要的理论价值和现实意义。国内外对企业税收筹划的研究不少，但从低碳经济视野去研究企业税收筹划者寥寥无几，这与日趋高涨的低碳经济发展热潮和蓬勃发展的税收筹划事业很不相称。本文兼以低碳经济为视角，综合运用经济学、管理学、法学等相关知识，对企业税收筹划问题进行研究。在概述部分，深入分析企业税收筹划基本问题，介绍低碳经济、税收筹划、低碳经济与税收筹划关联关系等基本问题，为本文的研究奠定基础。在理论探讨部分，分析企业税收筹划的依据、目标、原则和风险，这是税收筹划实践应重点把握的问题。最后提出完善企业税收筹划工作的总体思路和建议构想，为企业合理筹划、依法纳税提供科学指导，同时为完善税收筹划理论体系，推进我国“低碳税收”改革提供参考。
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新税法下我国企业所得税的税收筹划问题研究
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作者：
黄烨
来源：
上海财经大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税法
企业所得税
企业税收筹划
企业经营
博弈
税收优惠政策
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描述：,追求自身利益的最大化,企业必定会就其所得税进行科学合理的税收筹划,以实现长远的发展。 我国的企业所得税制度构成比较复杂。在过去的很长一段时间里,我国的内资企业、外商投资企业和外国企业适用不同的法律规定,外资企业较之内资企业有着更大的税前扣除比例和更多的税收优惠,即外资企业的税收负担相对较轻。然而在我国实现了统一企业所得税法这一重大的税制改革后,各类企业的税收筹划空间较之以前都有了新的变化,因此必定需要更加有效的税收筹划方案来减轻自身税收负担。本文针对新税法下我国企业所得税的税收筹划问题展开分析和研究,探讨在新形势下在企业的运营活动中的各种可行性税收筹划方案,并在此基础上提出一些建议。 本文的结构和主要内容如下： 本文的第一部分主要介绍了本文的研究对象及范畴,明确了是针对我国企业所得税进行的税收筹划问题研究,同时阐述了本文的研究意义。在总结国内外学术界关于税收筹划问题的研究成果基础之上,提出了本文的研究思路。 本文的第二部分主要研究企业所得税筹划的理论问题,首先界定了税收筹划的概念,并进一步阐述了所得税筹划对企业的重要意义。然后从企业与政府间的供求关系、企业与消费者间的供求关系、企业与企业之间的博弈等经济学的角度对企业所得税筹划的动因进行了分析,同时从节税原理的角度说明了企业所得税筹划的模式。最后从纳税人、税基及税收优惠政策三个角度简单介绍了企业所得税筹划的策略。 本文的第三部分主要介绍新企业所得税与原内资企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的区别,分别从税率、税前扣除项目和税收优惠政策三个角度对其相关政策的变化进行了比较说明。 本文的第四部分是文章的主体,是在税收筹划的理论分析和新旧企业所得税的比较基础上对新税法下我国企业所得税筹划方式的详细分析说明,按照第二部分中介绍的基本策略的思路,用文字说明和案例分析相结合的方式提出了企业所得税税收筹划的各种可行性方案,例如利用微利企业的税收筹划、环保节能设备投资额的税收筹划、利用产业地区政策优惠的税收筹划等等；而外资企业除了可运用一般的筹划方案外,还可运用非居民企业的税收筹划、过渡时期优惠政策的税收筹划、利用税收协定的税收筹划等等,并从节税效果和税后净利等多种角度来研究和选择最优方案。 本文的结论部分主要是综述本文的研究成果,即在我国企业所得税合并后的新形势下,探讨我国各类企业所得税筹划的方案选择,并在此基础上简要说明我国企业在新企业所得税法下进行税收筹划应该注意的风险和问题,同时提出本文研究中存在的不足及以后可能继续研究的方向。 在我国企业所得税统一后,由于新企业所得税法实施期尚短,因此对企业所得税筹划问题的全面研究还比较少。本文的创新之处主要是根据新企业所得税法对我国各类企业可选择的所得税税收筹划方案作了较为全面的分析和研究,例如微利企业的税收筹划问题,利用国家对使用环保节能设备的优惠政策而进行税收筹划的问题,根据过渡时期税收优惠政策而改变企业利润调整方向的税收筹划问题,重视运用国家或地区间税收协定进行税收筹划的问题等等。然而,由于新税法的实施效果还未充分显现,可供研究的实际案例很少,因此,本论题还存在很大的研究空间,需要更深入的分析和探讨,这正是笔者需要继续努力研究的方向。
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我国企业税收筹划探析
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作者：
孔菊丽
来源：
云南大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业税收筹划
筹划风险
筹划成本
企业经营
税收政策
税收利益
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描述：税金，保护自身权益，把更多的资金投入到发展生产经营中，成为企业不得不面对的一个问题。纳税人只能在合法与不违法的前提下，充分考虑现行的税收政策，调整自己的财务活动行为，以寻求自己最大的税收利益。 税收筹划起源于国外并得到迅速发展，而在我国起步较晚，虽然理论界给予了极大的关注，但理论和实践研究仍有不足之处。本文试图根据管理学基本原理，从观念更新、实施思路、环境支持、筹划方法及成本和风险控制等方面构建一个较为完整的税收筹划体系。本文共有六部分，内容框架如下：首先就理论界对于税收筹划的概念、方法、风险防范以及本文研究范围进行了阐述和界定，接着对中外税收筹划从发展历程、税种、人才培养和实施现状等方面进行比较分析。然后，对我国税收筹划体系进行重构，从税收筹划的宏观效益和微观效益两方面分析，重塑税收筹划的观念，总结企业税收筹划的实施思路。第四章重点研究企业税收筹划体系的组织实施。文中，介绍了税收筹划体系的基本目标，阐述税收筹划体系的环境支持，详细分析了税收筹划三种方法：税基式筹划、税率式筹划和税额式筹划。第五章则以云南宏星公司税收筹划为例，再次说明从全局出发，进行税收筹划可以降低企业税负，增强企业竞争力。第六章则讨论了企业税收筹划体系的成本和风险控制。指出有效税收筹划还需充分考虑筹划成本和筹划收益的关系，在方案决策时要衡量筹划风险。
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房地产企业税收筹划——以“晋东房地产开发有限公司”为例
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作者：
王凤君
来源：
上海大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
企业税收筹划
房地产企业
土地增值税
房地产行业
税收政策
税收成本
营业税
问题
企业所得税
税收筹划方案
实际操作过程
支柱性行业
知识运用
研究方法
相关概念
提高
特点
水平
纳税成本
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描述：地产开发公司的税收成本，提高企业的经济效益具有重大的意义。 本文从理论和实务两个方面对房地产开发企业税收筹划问题进行了探讨，在介绍税收筹划概念、特点和程序的基础上，通过分析晋东房地产开发有限公司税收筹划的案例，阐述房地产企业税收筹划的实际操作过程，以及通过对几种税收筹划方案的比较，说明房地产开发企业如何通过税收筹划降低纳税成本，用详细具体数字来阐明税收筹划对房地产开发企业是何等重要性，对税收筹划过程中值得总结和推广的经验，需要注意和研究的问题，进行针对性的分析。 全文分六章：第一章为绪论，阐明了选题的背景、目的、意义及本文的主要研究方法、结构框架和创新点；第二章阐述了税收筹划的相关概念：税收筹划的涵义、特点、种类、内容以及税收筹划的现状、存在的问题等；第三章介绍房地产行业的发展情况和房地产企业的税负情况；第四章在前面两章的基础上对房地产企业主要经营活动的税收筹划进行了详尽的分析,重点对营业税、土地增值税和企业所得税进行了税收筹划；第五章则以晋东地产开发公司为例，对房地产企业的税收筹划进行了案例分析，将理论知识运用到实践当中。第六章为提高税收筹划水平提出了一些建议。
