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基于价值链的增值税税收筹划研究
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作者：
王玉
来源：
湘潭大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
价值链
增值税
税务筹划
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描述：业价值最大化目标，通过自身和会计师事务所进行税收筹划，但目前企业的税收筹划目标不明确，筹划环节单一，还未形成完整的理论体系，其各项体制仍需完善，税收筹划的健康发展还需融入较新的管理理念。在研读了大量与价值链、增值税税收筹划相关的国内外文献的前提下，本文根据增值税税收法律法规的相关规定，以价值链理论为基础， A公司为实体研究对象，采取规范与案例相结合的研究方法，进行具体的增值税税收筹划研究。价值链可细分为内部价值链和外部价值链两种，内部价值链将企业的所有生产、经营活动囊入其中，外部价值链引导企业跳出自身的狭小范围，更关注企业置身的价值链上的整体价值最大化，谋求其与外部供应商、经销商和客户的合作共赢。增值税的税收筹划中，紧扣内部价值链这条主线，对公司内部价值链条上所有涉及增值税的设立、采购、生产和销售等环节进行筹划，除了获得自身效益更注重整条价值链的最大化价值，不仅只关注增值税某一环节，还要考虑相关环节和相关税种，以及外部合作伙伴的整体效益。在理论分析之后，针对该公司经营流程中涉及的增值税相关业务进行系列实证研究，针对A公司内部的具体情况，从实务和意识两个层面进行较完整的增值税税收筹划。实务方面，对公司的采购、生产和销售进行详细筹划；意识方面，A公司可提升管理层的筹划观念，提高员工的筹划意识，创建税收筹划文化，以正确的意识来促进企业的增值税筹划，确保筹划方案的成功。
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房地产开发企业税务筹划研究：基于财务战略角度
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作者：
王玉
来源：
南京林业大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务筹划
房地产企业
财务战略
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描述：的特点对房地产如何在融资过程、投资过程和利润分配过程中进行税务筹划的相关问题进行了探讨。本文把税务筹划视为企业战略的有机组成部分，税务筹划是通过企业的融资、投资、分配活动来实现的：在进行筹资活动的税务筹划时，不能仅考虑节税利益的最大化，还要考虑公司的最佳资本结构要求，综合考虑所获资金渠道的稳定性和可获得性、负债融资带来的财务风险增加、资本成本和其他隐性成本以及利益相关者的要求等因素；投资战略涉及到房地产的开发结构、公司组织形式的选择以及并购有关事宜的税务筹划，此时要结合开发环境的影响和未来市场发展方向以及国家政策的变化等因素，在保证企业长期发展的前提下实现节税的最大化；在进行利润分配时，则是要考虑投资融资的需求，采取相应的分配战略，在为股东节税的同时也要考虑公司未来发展和其他利益相关者的要求。因此，随着国家调控力度不断加强，房地产企业在进行税务筹划时，不能仅仅停留在以节税利益最大化这一筹划目标，而必须服务、服从于企业总体发展战略的要求，充分考虑外部环境的变化和企业各利益相关者的不同诉求，并结合企业自身的优劣势，制定有效的税务筹划，以企业价值最大化为目标，实现节税利益最大化。
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房地产企业税务筹划研究：以XT地产集团公司为例
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作者：
符敏
来源：
陕西师范大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
税务筹划
筹划方案
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描述：2010年5月19日国税函(2010)220号《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》。因此,对房地产开发企业来说,进行房地产开发企业的纳税筹划研究,关系到各大房地产企业的生存发展问题,具有
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BD汽车公司税务筹划研究
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作者：
张欢
来源：
辽宁大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
BD汽车公司
税务筹划
方案设计
风险管理
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描述：需品，我国汽车市场具有较大的发展潜力。我国庞大的汽车市场吸引了国外的汽车公司加速进入中国市场，也刺激了国内汽车企业的大力发展，最后导致国内外的汽车企业的竞争更加激烈。因此，如何能够降低包括税收在内的成本，以提高市场竞争力，实现其生存、发展和获利的目标，成为各汽车公司迫切需要解决的问题。BD汽车公司也自2009年进入为期三年的调整期，公司在技术研发领域、质量控制、销售渠道及品牌形象等方面进行全方位的提升，而进行合理的税务筹划也必将能够降低BD汽车公司的成本，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。本文采用案例分析的方法对BD汽车公司的税务筹划进行了细致详细的分析。首先，介绍了BD汽车公司的基本状况，包括BD汽车公司发展状况及应纳税费，BD汽车公司近三年财务状况及涉税情况分析，从而得出BD汽车公司纳税总额中增值税、所得税和消费税所占比重较大，因此需要对这三种税种开展合理的纳税筹划；其次阐述了BD汽车公司税务筹划的方案设计，包括流转税的税务筹划：BD汽车公司供货商增值税纳税人身份的选择、BD汽车公司购销货物运费的选择、BD汽车公司设立销售子公司的筹划、BD汽车公司轮胎采购对象的筹划，BD汽车公司企业所得税的税务筹划：BD汽车公司存货计价方式的选择、BD汽车公司固定资产折旧及修理的税务筹划、BD汽车公司广告费和业务宣传费支出的税务筹划等,BD汽车公司不同的并购支付方式的选择；最后对BD汽车公司税务筹划所面临的风险及对策建议进行了阐述。
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A公司新税收政策环境下的税务筹划
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作者：
关少锋
来源：
华南理工大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
废旧金属
税收环境
税务筹划
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描述：企业的实际生产经营需求；2011年的“营业税改征增值税”改革，把营业税纳入增值税链条管理，降低了社会的总体税负。税收政策的不断变化，对于企业来说是一种挑战也是一种机遇。税收政策具有经济发展的指向性作用，企业可以因应税收政策的变化重新规划企业发展方向和经营模式等。在税收法律规章不断出台的基础上，税务机关的管理也向专业化趋势发展。税务部门按照各行业的特点制定相应的管理规范文件。管理规范文件具有特殊性和针对性，使测算的数据更贴近企业的实际经营，若企业出现不规范的财务行为，则会增加企业的税收风险。因此，企业应该从税收管理方面重新规范自身的财务管理，从财务管理角度降低企业的税收风险。第一章绪论,阐述了研究背景、意义及本文的研究内容、研究方法。第二章介绍了A公司所属行业的发展历史、经营特点和所处税收环境，以及以面到点分析了A公司的经营现状及面临的战略转移的必要性。第三章是在前文分析的基础上，对A公司的现状做出适当的增值税税收筹划，降低企业增值税税负和获取更多的流动资金。第四章是关于A公司的企业所得税税收筹划，由成本筹划、费用筹划、减免税筹划构成，目的是降低A公司的税收风险。第五章主要是在分析企业经营现状的基础上，为企业下一步战略性转移做出政策支持。A公司的所存在的财务税收问题，更多反映的是行业的共性问题，如费用列支的不合理、不能满足税务机关的监控标准等等问题一直困扰着该行业企业。本文通过对A公司的税收筹划，以点到面，使当地进口废旧金属行业企业的长期存在的财务税收问题得以通过此次筹划得到新的启示，为行业的可持续发展增加砝码。
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中国MN乳业有限公司并购中的税务筹划分析
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作者：
范晓慧
来源：
辽宁大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税务筹划
风险分析
相关建议
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描述：动,并购浪潮一定会在我国出现并迅速发展壮大。同时我们也应该知道由于并购活动涉及税收问题，对并购企业和被并购企业进行并购前、并购中以及并购后的税务筹划是很重要的，因为这样不仅可以减少企业的纳税成本而且可以为企业以后的发展提供一些好的、合理的建议。因此，我国应该不断完善本国的税收法律制度，并在企业并购的过程中越来越关注税的问题。选择和确定合理、科学的税务筹划方案对并购企业和被并购企业来说都是至关重要的。设计科学有效的并购方案是并购企业和被并购企业在并购活动中最重要的一个环节。科学有效的税务筹划方案不仅可以使并购企业减少并购花费的支出，而且可以减轻并购企业和被并购企业的税收压力。因此，并购企业在进行并购时应进行科学合理的纳税筹划，最大可能的使自身的利益最大化，使自身的潜在成本降到最低。根据西方国家的经济发展轨迹可知，随着社会经济的不断发展我国需要不断完善我国的税收法律，不断加强税务机关和并购各方企业的合作与沟通，努力使税务筹划的理论和实践工作不断丰富起来。本文主要研究企业在进行并购时应如何选择和使用纳税筹划方案以便最大可能的减少并购企业和被并购企业的纳税负担。本文主要采用了理论分析和案例分析相结合的方法，主要从四个部分对中国MN乳业有限公司并购YSL国际控股有限公司的税收筹划进行了研究分析。第一部分主要介绍了中国MN乳业有限公司并购YSL国际控股有限公司的背景；第二部分阐述了中国MN乳业有限公司并购YSL国际控股有限公司的税收筹划；第三部分介绍了中国MN乳业有限公司并购中税收筹划的风险分析；第四部分介绍了中国MN乳业有限公司并购中税收筹划的相关建议。根据以上分析，提出有利于中国MN乳业有限公司的税收筹划方案，使中国MN乳业有限公司能够在法律允许的范围内合理的达到合法节税的目的，从而增加企业的经济效益。
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H集团税务筹划方案研究
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作者：
刘冰
来源：
辽宁大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务筹划
增值税
案例分析
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描述：优点。而社会上的差别税收的实施，就给予了我们做研究的空间，比如说：我们可以为纳税人做筹划，以此来降低他们的纳税成本。该文以H集团为例，针对其生产经营活动做一些筹划，以改善该企业集团的纳税情况，从而提升该行业的经济效益，实现合理避税的目的。主要内容如下：第一章：绪论，主要介绍该论文的研究意义和研究背景，研究方法和框架结构。2008年的国际金融危机给世界各国予以重创，经过几年的调整，虽说各个国家的经济有了不同程度的复苏，但是在一定程度上基本上还是处于疲软的一个状态。而在这样的一个经济状态下，企业的有效需求会明显不足，那么需求的不足就会导致企业收入水平的低下，在这种情况之下企业的节税就显得尤为重要。第二章：主要介绍了H集团的背景及纳税情况，通过对H集团所处的行业特征及企业税负情况描述，从企业经营的各方面的需求分析得出H集团税务筹划的必要性。第三章：结合H集团实际案例，阐述税务筹划在实际工作中的运用。达到了理论联系实际的目的，尤其是每个案例之后的小点评，对案例进行了升华，使简单的案例上升到了方法的高度。第四章：介绍企业税务筹划可能存在的风险及应对措施。从政策环境风险和企业经营风险两方面阐述税务筹划的风险；从建立税收筹划的风险防范意识、遵循税收筹划的原则,注重筹划的综合性、建立并健全企业税收筹划的风险控制系统、等几个方面阐述了相应的应对措施。
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x商业银行税务筹划问题研究
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作者：
杜芳芳
来源：
辽宁大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
税务筹划
基本问题
优化方案
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描述：际上非常普遍，国外企业一般都通过采取税收筹划、合理避税的手段来在竞争中取得优势。商业银行是自主经营、自负盈亏的金融机构，它的成本和利润和其他企业一样，也要受到税收负担的影响和制约。和其他国家商业银行的税收负担相比较，我国商业银行的税负较高，税种也较为复杂，因此，怎样在遵循国际惯例的前提下，借鉴其他银行先进的管理经验和方法，详细研究本国税务政策，进行科学周密的税务筹划，来降低银行成本和费用，治理纳税结构，来提高我国商业银行的竞争力问题，是商业银行目前所面临的主要课题。论文的研究方向是税收筹划，形式主要以具体的案例分析为主，税收筹划对象是一家上市股份制商业银行-X商业银行。由于商业银行涉及的税种繁多，但在其所缴纳的税种中，营业税和企业所得税税基大、税额高，业务广泛，而且具有较多的税收优惠政策，有较大的空间对其进行筹划，其税收筹划效果也必然高于其他税种。因此本文对X商业银行的税务筹划主要以营业税和企业所得税为主，其他税种为辅。本文主要通过对X商业银行的经营状况和纳税筹划现状的分析，确定X商业银行的纳税筹划最优方案，并对其进行纳税筹划评价，最后对X商业银行的纳税筹划存在问题提出进一步的建议和对策，以期能给X商业银行一些启发，使其能通过合理的税收筹划来减轻税负、降低成本，进而提高其市场竞争力。主要包括以下四个部分：第一部分：绪论。该部分主要阐述我国目前商业银行税务筹划的现状及背景，以及其实施税务筹划的现实意义，同时列出本文的研究框架以及本文的创新之处。第二部分：从X商业银行的基本情况入手，首先分析了X商业银行的基本经营状况和其财务状况，其次，主要从营业税、企业所得税、印花税和房产税四个方面，通过具体的案例分析了X银行的基本纳税情况，并提出了其存在的基本问题。第三部分：从营业税、企业所得税、个人所得税、印花税和房产税五个方面，通过分析案例对X商业银行提出了具体的税务筹划优化方案.第四部分：提出X商业银行税务筹划过程中需进一步解决的问题。根据X商业银行具体税务筹划方案和效果以及我国商业银行自身的特殊性，提出该银行税收筹划需进一步优化的措施。
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企业国有产权交易税务筹划研究
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作者：
汪伟农
来源：
复旦大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业国有产权交易
税务筹划
思路和方法
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描述：权交易的定义、范畴、交易的特点进行了界定和阐述,对税收筹划的宏观定位、目标原则、风险因素、筹划方法进行了全面系统的分析归纳。其次,本文通过对企业国有股权交易和房地产交易的税务筹划研究,根据最新颁布的营业税、《企业所得税法》等法规,深入剖析企业国有产权交易税收政策的重点和难点,分析和梳理各品种的税收政策及其操作要点,探索企业国有产权交易纳税策略与技巧,归纳和总结出企业国有产权交易税收筹划的一般思路、规律和方法。最后,本文通过具体案例,结合企业国有产权交易的特征进行合法且合理的税收筹划设计和涉税风险管理,以实现依法纳税、筹划节税与控制税务风险的目的。本文对了我国企业国有产权交易税务筹划做了有益的探索,特别在企业国有资产交易实务操作上有所突破和创新,为“十二五”期间国资调整重组带来的数以万亿的企业国有产权交易税务筹划提供了操作思路和理论依据。全文共分五大部分,第一部分为研究背景；第二部分,阐述企业国有产权交易的相关概念和特点,对税务筹划的相关的理论和方法进行归纳总结；在第三部分中和第四部分中,对企业国有股权和房地产交易的所涉个税进行梳理和解析并就税收筹划做详细的案例研究；第五部分为论文结论,并对企业国有产权交易税收筹划做出前景展望。
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企业税务筹划研究
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作者：
李登明
来源：
南京林业大学
年份：2003
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务筹划
经济效应
筹划策略
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描述：已有税务筹划的权利。随着改革开放的深入，我国纳税人的权利将得到越来越大的保障，我国的法制也会越来越健全和透明，可以说，我国基本已具有开展税务筹划的条件。 本文第一部分阐述了企业税务筹划的成因与现状，强调税务筹划的根本出发点在于依托税收政策法规的合理导向，通过资本、资源的有效配置，获取收益与税负的最佳配比，从而使税后利益最大化；并指出了目前企业税务筹划存在的主要问题。第二部分从法理角度对税务筹划进行了分析，指出税务筹划已不仅仅是一种经济行为或经济活动，从本质上讲它是一种法律行为。第三部分系统分析了企业税务筹划的经济效应，这是文章的重点，认为企业税务筹划宏观上有利于优化经济结构和资源配置，有助于国家宏观调控目标的实现；微观上会对企业的生产决策、经营决策及投资决策产生重大影响。 在文章的第四部分...
