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简析税收征管因素对注册税务师行业发展的影响
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作者：
刘植才
来源：
注册税务师行业发展与人才培养研讨会暨中国税收筹划研究会第四届年会
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 会议论文
关键词：
税收征管
注册税务师
税务代理
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描述：本文从分析我国注册税务师行业发展的基本动因入手，论及税收征管模式、征管质量、税款征收方式等因素对注册税务师行业发展的影响，并在此基础上简述了注册税务师行业对改善税收征管工作的积极意义和发展前景。
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改进和完善我国税收征管的研究
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作者：
韩静涛
来源：
中国人民大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收征管
改进
完善
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描述：和实践探索都有待于深化。由于当前全球税收竞争进一步加剧，我国还存在着比较严重的税收流失，这些问题都对税收征管提出了新的要求；而信息科技的发展以及新一轮税制改革则为税收征管改革提供了新的机遇。认真分析我国税收征管中的问题和不足，借鉴国际经验进一步改革和完善我国的税收征管制度是当前财税学界的一项重要的研究任务，具有极强的现实意义。 论文主题：税收征管是一个综合性比较强的课题。它规定税收的程序性问题，以法律为表现形式；税收征管的组织机构、职能设置涉及到管理学的诸多内容；特别不为人所注意的是：税收会计对税收征管的反应监督职能需要进一步得到发挥；随着时代的发展，优化纳税服务日益成为税收征管重要的组成部分。本论文作者结合自己的实际工作，分析了我国目前税收征管存在的问题，借鉴发达国家的经验，综合应用经济学、法学等研究工具，提出相应改进和完善我国税收征管的具体措施。 研究思路：税收征管就是要把潜在的税源转变为现实的财政收入的过程，表现为在既定组织框架下按照登记、申报、征收、检查、绩效考核顺序发起的工作流程。税收征管改革的目的一方面是要提高征管的效力即促进更高程度税收遵从的能力；另一方面是要提高征管的效率即尽可能减少单位税款的征收成本。笔者在回顾我国税收征管发展历程的基础上，首先研究了现行税收征管模式存在的问题，从税收征管宏观组织框架上提出了改进意见。由于税收流失产生于登记申报征收环节，笔者在税收遵从理论指导下，研究了税务登记申报征收检查制度中的问题并提出改进意见。之后针对控制税收征管自由裁量权，促进公正执法提出了改进意见。其后，对改革税收会计，充分发挥税收会计的反映和监控职能，促进税收征管质量的提高提出了改进意见。在改进税收会计制度，充分发挥其具有的反映监督职能的基础上，本文对如何改进税收征管质量绩效管理工作进行了研究。笔者认为目前的征管质量考核制度存在许多问题，提出以税收征管绩效管理取而代之的建议。最后，就税收征管与纳税服务相结合，共同促进税收遵从提出了自己的看法。在内容上涉及税务机关对外执法和内部管理两个方面： 一是提出对税收征管程序性法律规范补充完善的意见。比如，在税务登记方面，具体分析了我国的第三方报告制度：已有的制度为什么没有落实？困难和阻力在那里？对于纳税申报，笔者借鉴发达国家的经验，填补了长期存在的更正申报制度不健全的漏洞；对于规范税收征管自由裁量权方面，借鉴司法领域“遵从先例”原则，提出了建立我国统一的税收案例制度，规范自由裁量权的办法。 二是提出以税收会计为工具全面反映和记录税收征管工作实际状况。在会计学理论的指导下，在分析会计所具有的反映监督功能，以及税收会计目前状况的基础上，提出税收会计和税收征管相结合的思路和具体措施。 三是借鉴管理学的有关理论，提出了税收征管组织机构、岗位职责设置、征管流程管理的优化措施；提出了对税收征管实际工作进行评价的绩效管理指标。 四是在纳税服务方面，指出纳税人利益保护的主要措施是要建立相关的法律制度，保护纳税人的信赖利益；在信息化前提下实行涉税事项同城通办，建立机制性的纳税服务工作模式，并对纳税服务深化研究提出了初步观点。 本论文分为八章，大体按照税收征管理论综述、对我国税收征管发展历程的回顾、宏观税收征管组织模式研究、微观登记申报征收检查制度的改进、对税收征管自由裁量权的控制、改进税收会计更好地反映和监督征管工作质量、在完善税收会计基础上的税收征管绩效管理、税收征管与纳税服务的协调发展等展开。 第一章是导论，提出选题的意义和国内外研究的进展情况。 第二章阐述建国后我国税收征管制度的发展变迁。本章分为三节，分别是新中国建国后至改革开放前、改革开放后我国的税收征管情况概述、从我国税收征管发展变迁中得出的启示。 第三章论述税收征管的组织模式。本章分为五节，分别是我国税收征管组织模式演进简述、我国税收征管组织模式设计中的问题、对我国税收征管是否需要“模式”的认识、美国联邦税收征管组织简介、改进我国税收征管组织结构的建议。 第四章论述我国税收征管中的登记、申报、征收、检查制度的改进。内容主要根据税收征管涉及的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等征管流程展开。本章分为五节，分别是对登记申报检查制度的理论分析、税务登记制度、纳税申报、税款征收、税务检查制度的改进研究。 第五章论述对税收征管自由裁量权的控制，分为研究税收征管自由裁量权的意义、税收征管自由裁量权的涵义、对税收征管自由裁量权的控制、对国内外案例制度的简介、对建立我国税收案例制度的具体设想五节。 第六章在会计学理论的指导下，提出改进和完善税收会计制度，使其成为对税收征管过程的反映和监督工具。本章分为五节，分别是税收会计与税收征管的关系、我国税收会计发展历程简介、我国税收会计制度运行中存在的问题、美国的政府会计核算简介、改进我国税收会计制度的具体意见。 第七章论述税收征管的绩效管理，主要是借鉴现代管理学的思想，提出税收征管绩效考评的思路和指标。本章分为四节，分别是我国税收征管质量考核的现状、税收征管绩效管理应当注重的环节、发达国家政府部门绩效管理简介、税收征管绩效评价指标设计实例。 第八章论述税收征管与纳税服务的协调发展。指出优化纳税服务的出路在于制度建设，当务之急是保护纳税人的信赖利益。本章分为四节，分别是对管理与服务关系的认识、保护纳税人的信赖利益、构建涉税事项同城通办的服务模式、对我国纳税服务的深化研究。 税收征管涉及广博的专业理论知识，本论文的缺陷在于虽然文中涉及到财政学、法学等多方面内容，但研究都不够深入。尤其是在我们国家地区发展极不平衡，社会转型期间新生事物层出不穷的情况下，笔者囿于眼界见识不够开阔，展开研究有许多局限性。此外，税收征管的效率分析涉及到统计学、计量经济学等内容，而笔者尚不能运用如常。本人将在今后的学习和工作中，力求对以上缺陷进行弥补。
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企业纳税筹划浅析
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作者：
张志岩
来源：
财经界·学术版
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
纳税筹划
企业所得税
增值税
税收优惠政策
税收征管
纳税方案
小规模纳税人
一般纳税人
筹划方案
配套政策
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描述：合理运用税收优惠政策,制订一套或多套税收筹划方案,并在多变的经营情况下选择最优的纳税方案,从而降低纳税负担,避免纳税风险,使企业达到效益最大化。
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地方政府税收筹划行为浅析
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作者：
糜迪
来源：
金卡工程
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
地方政府
税收筹划
利益最大化
纳税人
税收分配
经济人
中央政府
税收征管
行为
税收法规
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描述：规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的日标是使纳税人的税收利益最大化.
