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税收征管博弈与激励机制研究
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作者：
李传志
来源：
华侨大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收征管
博弈
委托—代理
激励机制
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描述：。目的是要提高税收遵从度和征管效率，力图在理论研究上有所创新，并注重对实际工作起到一定的指导意义。 本研究全文共分10章: 第1章主要阐述本研究的背景与意义、研究思路、内容及框架、方法、特色与创新。 第2
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税收筹划与税收征管问题研究：基于新旧企业所得税法的对比分析
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作者：
刘明明
来源：
武汉大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
新企业所得税法
税收筹划
税收征管
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描述：资各企业创造了更加公平的竞争环境和更加明确的税收环境。另一方面又给企业和税务机关带来了新的机遇与挑战。例如，企业如何迅速适应新企业所得税法的要求，适当改变经营策略，更好的进行税收筹划；税务机关如何转变工作思路，应对新企业所得税法实施后出现的新情况、新问题，更好的完成各项税收任务，确保国家税源不被侵犯。以上这些问题都是摆在企业和税务机关面前的工作重点和难点。 本文采用了比较分析法，在对新旧企业所得税法的各项政策法规进行对比分析的基础上，得出它们的不同之处，并针对这些不同之处，站在企业和税务机关两个不同的角度，分别加以研究。 站在企业的角度，本文提出了新企业所得税法实施后，企业如何利用各项税收优惠和减免税政策对投资、融资、生产经营以及会计核算政策的选择提前作出安排，进行税收筹划，从而使企业减轻税负。 站在税务机关的角度，本文分析了新企业所得税法给税务机关提出了哪些新要求。面对这些新要求以及可能出现的各种问题，税务机关应在制度层面和实施层面作出必要的改革，建立行之有效的激励机制，充分利用税收信息系统，整合各方资源，保证国家税收工作的顺利展开，实现新旧企业所得税法的平稳过渡。
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改进和完善我国税收征管的研究
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作者：
韩静涛
来源：
中国人民大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收征管
改进
完善
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描述：和实践探索都有待于深化。由于当前全球税收竞争进一步加剧，我国还存在着比较严重的税收流失，这些问题都对税收征管提出了新的要求；而信息科技的发展以及新一轮税制改革则为税收征管改革提供了新的机遇。认真分析我国税收征管中的问题和不足，借鉴国际经验进一步改革和完善我国的税收征管制度是当前财税学界的一项重要的研究任务，具有极强的现实意义。 论文主题：税收征管是一个综合性比较强的课题。它规定税收的程序性问题，以法律为表现形式；税收征管的组织机构、职能设置涉及到管理学的诸多内容；特别不为人所注意的是：税收会计对税收征管的反应监督职能需要进一步得到发挥；随着时代的发展，优化纳税服务日益成为税收征管重要的组成部分。本论文作者结合自己的实际工作，分析了我国目前税收征管存在的问题，借鉴发达国家的经验，综合应用经济学、法学等研究工具，提出相应改进和完善我国税收征管的具体措施。 研究思路：税收征管就是要把潜在的税源转变为现实的财政收入的过程，表现为在既定组织框架下按照登记、申报、征收、检查、绩效考核顺序发起的工作流程。税收征管改革的目的一方面是要提高征管的效力即促进更高程度税收遵从的能力；另一方面是要提高征管的效率即尽可能减少单位税款的征收成本。笔者在回顾我国税收征管发展历程的基础上，首先研究了现行税收征管模式存在的问题，从税收征管宏观组织框架上提出了改进意见。由于税收流失产生于登记申报征收环节，笔者在税收遵从理论指导下，研究了税务登记申报征收检查制度中的问题并提出改进意见。之后针对控制税收征管自由裁量权，促进公正执法提出了改进意见。其后，对改革税收会计，充分发挥税收会计的反映和监控职能，促进税收征管质量的提高提出了改进意见。在改进税收会计制度，充分发挥其具有的反映监督职能的基础上，本文对如何改进税收征管质量绩效管理工作进行了研究。笔者认为目前的征管质量考核制度存在许多问题，提出以税收征管绩效管理取而代之的建议。最后，就税收征管与纳税服务相结合，共同促进税收遵从提出了自己的看法。在内容上涉及税务机关对外执法和内部管理两个方面： 一是提出对税收征管程序性法律规范补充完善的意见。比如，在税务登记方面，具体分析了我国的第三方报告制度：已有的制度为什么没有落实？困难和阻力在那里？对于纳税申报，笔者借鉴发达国家的经验，填补了长期存在的更正申报制度不健全的漏洞；对于规范税收征管自由裁量权方面，借鉴司法领域“遵从先例”原则，提出了建立我国统一的税收案例制度，规范自由裁量权的办法。 二是提出以税收会计为工具全面反映和记录税收征管工作实际状况。在会计学理论的指导下，在分析会计所具有的反映监督功能，以及税收会计目前状况的基础上，提出税收会计和税收征管相结合的思路和具体措施。 三是借鉴管理学的有关理论，提出了税收征管组织机构、岗位职责设置、征管流程管理的优化措施；提出了对税收征管实际工作进行评价的绩效管理指标。 四是在纳税服务方面，指出纳税人利益保护的主要措施是要建立相关的法律制度，保护纳税人的信赖利益；在信息化前提下实行涉税事项同城通办，建立机制性的纳税服务工作模式，并对纳税服务深化研究提出了初步观点。 本论文分为八章，大体按照税收征管理论综述、对我国税收征管发展历程的回顾、宏观税收征管组织模式研究、微观登记申报征收检查制度的改进、对税收征管自由裁量权的控制、改进税收会计更好地反映和监督征管工作质量、在完善税收会计基础上的税收征管绩效管理、税收征管与纳税服务的协调发展等展开。 第一章是导论，提出选题的意义和国内外研究的进展情况。 第二章阐述建国后我国税收征管制度的发展变迁。本章分为三节，分别是新中国建国后至改革开放前、改革开放后我国的税收征管情况概述、从我国税收征管发展变迁中得出的启示。 第三章论述税收征管的组织模式。本章分为五节，分别是我国税收征管组织模式演进简述、我国税收征管组织模式设计中的问题、对我国税收征管是否需要“模式”的认识、美国联邦税收征管组织简介、改进我国税收征管组织结构的建议。 第四章论述我国税收征管中的登记、申报、征收、检查制度的改进。内容主要根据税收征管涉及的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等征管流程展开。本章分为五节，分别是对登记申报检查制度的理论分析、税务登记制度、纳税申报、税款征收、税务检查制度的改进研究。 第五章论述对税收征管自由裁量权的控制，分为研究税收征管自由裁量权的意义、税收征管自由裁量权的涵义、对税收征管自由裁量权的控制、对国内外案例制度的简介、对建立我国税收案例制度的具体设想五节。 第六章在会计学理论的指导下，提出改进和完善税收会计制度，使其成为对税收征管过程的反映和监督工具。本章分为五节，分别是税收会计与税收征管的关系、我国税收会计发展历程简介、我国税收会计制度运行中存在的问题、美国的政府会计核算简介、改进我国税收会计制度的具体意见。 第七章论述税收征管的绩效管理，主要是借鉴现代管理学的思想，提出税收征管绩效考评的思路和指标。本章分为四节，分别是我国税收征管质量考核的现状、税收征管绩效管理应当注重的环节、发达国家政府部门绩效管理简介、税收征管绩效评价指标设计实例。 第八章论述税收征管与纳税服务的协调发展。指出优化纳税服务的出路在于制度建设，当务之急是保护纳税人的信赖利益。本章分为四节，分别是对管理与服务关系的认识、保护纳税人的信赖利益、构建涉税事项同城通办的服务模式、对我国纳税服务的深化研究。 税收征管涉及广博的专业理论知识，本论文的缺陷在于虽然文中涉及到财政学、法学等多方面内容，但研究都不够深入。尤其是在我们国家地区发展极不平衡，社会转型期间新生事物层出不穷的情况下，笔者囿于眼界见识不够开阔，展开研究有许多局限性。此外，税收征管的效率分析涉及到统计学、计量经济学等内容，而笔者尚不能运用如常。本人将在今后的学习和工作中，力求对以上缺陷进行弥补。
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制度内生化新型税收征管“共享心智模式”研究
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作者：
朱丽楠
来源：
吉林财经大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收征管
征管模式
共享心智模式
制度变迁
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描述：收征管能力有了很大的提高，有力地保证了国家税收政策的贯彻落实，极大地促进了国民经济和社会事业的发展。然而，我国现行税收征管模式仍然存在很多问题，如：没有充分体现出依法治税的原则、“一刀切”的做法不符合我国的税收实际、管事制与管户制没有有效结合、过于强调“集中征收”等等。因此，研究如何建立符合中国国情的合理有效的税收征管模式具有重要的意义。 本文将结合当前国家金融危机蔓延，经济发展环境不断恶化的国际大环境下，对我国税收征管模式的制度变迁和制度演化过程进行回溯，并对当前我国税收征管模式的现状和问题进行进一步的整理和分析，运用财政学、新制度经济学、信息经济学及管理学等相关的理论范式工具，总结出我国当前税收征管模式存在问题的深层次原因，并创造性提出建立“制度内生化的新型税收征管‘共享心智模式’”。相信，对新型税收征管模式的探索和研究可以对我国税收征管模式的发展方向的把握和完善有所裨益。
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税收制度与税收征管的协调问题研究
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作者：
付利平
来源：
西南财经大学
年份：2002
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收制度
税收征管
财政学
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描述：本文的总体思路是:在对税收制度与税收征管的相互关系进行全面分析的基础上，以税收制度为核心，分析我国税收制度与税收征管不协调的现状，并提出相应的制度安排，基于篇幅的原因，本文主要以增值税、所得税为例，说明税制与税收征管的协调以及完善。 本文首先是阐?
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我国税务代理的发展策略研究
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作者：
林焱
来源：
华南理工大学
年份：2004
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务代理
税收筹划
营销策略
税收征管
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描述：税务代理在我国还是一项新生事物,税务师事务所在与税务机关"彻底脱钩"以独立的中介服务企业形象走进市场后,纳税人对它要有一个新的认识和接纳过程.税务代理企业要找准自己的目标市场,利用多种手段和渠道进行宣传,改变以前的"第二税务机关"的行政形象,树立起良好的服
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税收筹划理论与实践研究
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作者：
张君静
来源：
中央财经大学
年份：2003
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
企业管理
税收征管
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描述：企业生产经营成本的高低直接影响企业的利润,而影响生产经营成本高低的因素有多个,税收是其中非常重要的因素.税收作为企业资金的净流出,没有与之配比的收入.在收入、成本、费用等条件一定的情况下,企业的税后利润与纳税金额互为消长.那么,能否找到一种方法,合法地降?
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税务代理制度研究
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作者：
童慧芳
来源：
上海财经大学
年份：2003
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务代理
目标模式
税收筹划
税收征管
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描述：原理.税务代理是以代理税务事宜作为代理范围的具体代理形式.第二章:世界各国的...
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我国税收征纳成本分析：以浙江省兰溪市为例
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作者：
洪逸香
来源：
上海财经大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收征管
征税成本
纳税成本
税收制度
税务执法
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描述：经费利用效率，以降低征税成本。同时以浙江省兰溪市纳税人为样本，对我国纳税成本进行实证分析，提出税务机关税法宣传和纳税咨询应做到位、减少审批项目、加强国地税协作以更优质的服务减轻纳税人负担的观点，并建议纳税人提高依法纳税意识、积极进行税务代理和税收筹划以控制纳税成本。 成本管理是经济管理的重要基础，以浙江省兰溪市为例分析我国税收征纳成本，能起到“管中窥豹，以小见大”的作用，在一定程度上折射出我国税收征纳成本的现状，不仅有利于剖析我国税收征纳成本的现状及存在的问题，而且还有利于探寻控制和降低税收征纳成本的有效途径，对加强税收征纳成本管理具有重要的理论和现实意义。 本文的总体思路是：通过对税收征纳成本的系统分析，结合自身的税收工作实践和国内外税收成本的有关理论，将分析研究对象界定为税收征税成本和纳税成本两部分。并以浙江省兰溪市为例，通过对国税机关征税成本和纳税人纳税成本有关问题的实证分析，剖析征税成本与纳税成本的现状，提出控制国税机关征税成本和纳税人纳税成本的有效建议，以期能有助于提高基层国税机关和纳税人的税收效率。 全文共分为五个部分 第一部分——导论部分主要阐述了分析税收征纳成本的目的和意义，对国内外有关税收征纳成本的理论进行分析比较。 第二部分——该部分主要是对税收征纳成本的概念和分类进行辨析，为了便于研究，将征税成本界定为税务机关在行使征税权、组织税收收入过程中所投入的各项可以用货币计量的有形费用。将纳税成本界定为纳税人在履行其纳税义务时所发生的除税款本身以外的所有有形的可用货币计量的支出。在此基础上分析了征纳税成本的构成和衡量指标，分析了税收征纳成本之间同增同减或互为增减的关系。 第三部分——该部分以浙江省兰溪市为例，对税收征纳成本进行实证分析。主要采取抽样调查的方式，对浙江省兰溪市国税局2001年至2007年的税收计划会计统计、人事、财务的样本数据进行定量分析，从实证角度对国税机关征税成本的构成和变动规律，真实地反映了当地国税机关的征税成本现状。同时采取问卷调查及电话调查的方式，获得267户(其中进行税务代理的有34户)纳税户纳税成本的相关数据，并对这些数据进行分类、统计、分析，从实证角度对纳税成本的构成、变动规律，真实在反映了当地纳税人纳税成本现状。 第四部分——该部分在浙江省兰溪市税收征纳成本实证分析的基础上，对税收征纳税成本现状的成因进行客观的分析。客观存在的税收制度不完善、税收环境欠佳、地方政府对税收工作的干预、部门之间缺乏配合与信息交换当前征税成本现关的宏观因素；而税务部门、征税成本观念淡薄、税务内设机构布局不尽合理、横向科室之间分工协作不畅、工作考核制度及其执行存在惰性等是征税成本现状的微观因素。而纳税成本现状有税务机关的原因、税务代理行业不成熟、纳税人自身原因(依法纳税意识淡薄、管理不善、不重视税收筹划)。 第五部分——提出有针对性和可操作的控制税收征纳税成本的合理建议控制税收征纳成本一般来说首先意味着降低税收成本，但降低税收成本并不一定意味着税收成本绝对额，尤其是总成本绝对额的降低。随着社会主义市场经济体制的逐步完善，我国经济得到了迅猛发展，纳税人户数急剧增加，经营方式日益复杂，税收征管要求逐年提高，在这种情况下，控制税收成本应该主要是降低单位成本、提高整个税收征管的效能。而纳税人纳税成本的控制除了税务机关的服务工作应做到位外，纳税人自身应提高依法纳税意识、积极进行税务代理和税收筹划
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内外资企业所得税制度合并的理论探讨和实际应用
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作者：
朱鹏程
来源：
上海财经大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税制改革
两税合并
税收征管
税收筹划
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描述：约了内资企业的创新能力和竞争能力的提高，阻碍区域间经济的协调发展和产业结构的...
