-
企业营业税纳税筹划理论与实务研究
-
作者：
杨群凤
来源：
中国人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
营业税
纳税筹划
税负转嫁
-
描述：只是就事论事；理论方面的研究很少，多是针对企业所得税和企业整体的税收筹划，还没有形成成熟的理论。税收筹划的市场化程度也较低，也还没有形成健康良性的运行机制。因此，迫切需要形成一套系统的营业税纳税筹划理论，提出营业税筹划的具体策略方法，来指导实践。 本文研究营业税纳税筹划，针对营业税是一个典型的流转税税种、对营业额全额计税、价内税、易转嫁的特点，在企业“经济人”的假设下，进行营业税纳税筹划理论的研究，提出税负转嫁、税收弹性、现金流量、企业价值最大化的筹划理论。税负转嫁是一种纳税技巧，它的平台基础是价格，利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担，在悄无声息中实现税负降低。税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，主要要素包含税基、扣除、税率和税收优惠。现金流量是企业经营过程中的最重要方面，在纳税筹划过程中注重企业现金的流出量和净现金流量。企业进行纳税筹划，要以企业价值最大化为目标，考虑到各个利益集团、将风险控制在企业能够承担的范围内，克服企业在追求利润上的短期行为。 在营业税纳税筹划理论的指导下，研究营业税纳税筹划的具体实施策略方法以及可以运用的操作平台。税基式筹划方法和税率式筹划方法是在税负弹性理论指导下产生的。而利用财务工具进行纳税筹划，主要是在现金流量理论的指导下进行的，在筹划过程中注重企业现金的流出量和净现金流量。按照税负转嫁的理论所阐述，营业税具有可转嫁性，利用价格平台、改变纳税主体，进行策略筹划，分立企业业务，实行前转，也是可行的。企业进行纳税筹划时，要以企业价值最大化理论为指导，综合考虑，重视筹划风险，以及与营业税以外的其他税种相结合。 在营业税纳税筹划理论的指导下，根据营业税与增值税之间的关系，还需要对企业的混合销售行为和兼营行为的纳税筹划进行重点分析。企业发生这些行为，以现金流量理论为基础，着重减少企业的现金流出量。在判断分离业务时，利用财务工具计算其临界点来判断，比较大小，得出较优筹划方案。 最后，将营业税纳税筹划的理论与策略方法应用到具体企业中去，以X房地产公司在建筑环节、使用环节、交易环节发生的应税行为为研究对象，运用纳税筹划方法，提出筹划方案，比较方案，做出决策，以达到减少税负的目的。同时，在进行纳税筹划时，针对提出的方案，也没有忽视其存在的筹划风险。 文章的创新在于：根据营业税纳税筹划的研究现状，提出问题，并设法解决问题；设法建立一套比较系统的营业税筹划理论，并在这些理论的指导下，研究适合营业税纳税筹划的策略方法和可以操作的平台，并将所得出的研究成果尽量运用到企业实务中，以检验其实践性。
-
浅议企业集团税收筹划
-
作者：
彭志华
罗才荣
来源：
饲料博览(企业管理版)
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
企业集团
税负转嫁
互惠定价
集团企业
独立企业
战略选择
税收负担
生产要素
关联企业
-
描述：方面优于独立企业,在税收筹划方面有着独立企业所无法比拟的优势。
-
浅析当前企业纳税筹划的三大误区
-
作者：
刘颖
来源：
财务与会计
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
纳税筹划
纳税人
误区
税收负担最小化
税收筹划
企业决策
经济活动
收入分配
税负转嫁
组织形式
-
描述：于偷税范畴。现实中,一些企业的管理者在决策时只考虑商
