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浅谈白酒企业消费税筹划
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作者：
卫自军
来源：
商
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
消费税
税收筹划
销售公司
税负转嫁
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描述：消费税是白酒企业负担最重的税种,已占总体税负的48%以上。对消费税进行纳税筹划,是企业财务部门关注的一个焦点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。
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浅谈白酒企业消费税筹划
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作者：
卫自军
来源：
商
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
消费税
税收筹划
销售公司
税负转嫁
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描述：消费税是白酒企业负担最重的税种，已占总体税负的48％以上。对消费税进行纳税筹划，是企业财务部门关注的一个焦点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法，并指出消费税纳税筹划应注意的问题。
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税收筹划的层次分析
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作者：
刘枥铠
来源：
重庆科技学院学报(社会科学版)
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
涉税
税收优惠
税负转嫁
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描述：税收筹划的层次,即从税收筹划涉及的内容、要达到的目的对税收筹划进行的划分。将税收筹划分为依法纳税,实现涉税零风险;充分利用税收优惠政策,减轻税收负担;税收筹划在企业财务管理中的运用等三个层次分析了税收筹划的内容。
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企业集团税收筹划探微
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作者：
李景玲
来源：
当代经理人(下旬刊)
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
企业集团
税收
税负转嫁
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描述：随着市场经济的发展,企业间竞争日益加剧的结果就是形成了许多大大小小的企业集团。因此,作为企业经营管理活动的重要方面,纳税筹划也已不单纯是单独一个企业的问压,而涉及到一些企业集团,企业集团纳税筹划也就成为一种现实的可能。本文将就企业集团的税收筹划问题做一探讨。
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企业集团如何进行税收筹划
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作者：
王棣华
来源：
会计师
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
税负转嫁
互惠定价
租赁减税
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描述：划方面有着独立企业所无可比拟的优势。
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企业集团税收筹划探微
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作者：
张莉
来源：
商场现代化
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
企业集团
税收
税负转嫁
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描述：随着市场经济的发展，企业间竞争日益加剧的结果就是形成了许多大大小小的企业集团。因此，作为企业经营管理活动的重要方面，纳税筹划也已不单纯是单独一个企业的问题，而涉及到一些企业集团，企业集团纳税筹划也就成为一种现实的可能。本文将就企业集团的税收筹划问题做一探讨。
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浅析税负转嫁
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作者：
李丽
田虹
胡跃荣
来源：
长春邮电学院学报
年份：1998
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收理论
税收制度
税负转嫁
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描述：运用西方财政学有关理论，分析税负转嫁的影响因素及其实现途径，结合我国现状，讨论了税负转嫁的社会效应。给出了相应的措施与对策，以促进税收制度进一步完善。
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企业融资、投资营运中的税收筹划
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作者：
刘书明
来源：
北京市财贸管理干部学院学报
年份：2000
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
税收筹划
纳税方案
税负转嫁
税负资本化
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描述：税收筹划是企业一种合法正当经营策划行为。本文在分析税收筹划的性质和意义的基础上，探讨了企业税收筹划的基本原则和方法。
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企业营业税纳税筹划理论与实务研究
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作者：
杨群凤
来源：
中国人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
营业税
纳税筹划
税负转嫁
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描述：只是就事论事；理论方面的研究很少，多是针对企业所得税和企业整体的税收筹划，还没有形成成熟的理论。税收筹划的市场化程度也较低，也还没有形成健康良性的运行机制。因此，迫切需要形成一套系统的营业税纳税筹划理论，提出营业税筹划的具体策略方法，来指导实践。 本文研究营业税纳税筹划，针对营业税是一个典型的流转税税种、对营业额全额计税、价内税、易转嫁的特点，在企业“经济人”的假设下，进行营业税纳税筹划理论的研究，提出税负转嫁、税收弹性、现金流量、企业价值最大化的筹划理论。税负转嫁是一种纳税技巧，它的平台基础是价格，利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担，在悄无声息中实现税负降低。税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，主要要素包含税基、扣除、税率和税收优惠。现金流量是企业经营过程中的最重要方面，在纳税筹划过程中注重企业现金的流出量和净现金流量。企业进行纳税筹划，要以企业价值最大化为目标，考虑到各个利益集团、将风险控制在企业能够承担的范围内，克服企业在追求利润上的短期行为。 在营业税纳税筹划理论的指导下，研究营业税纳税筹划的具体实施策略方法以及可以运用的操作平台。税基式筹划方法和税率式筹划方法是在税负弹性理论指导下产生的。而利用财务工具进行纳税筹划，主要是在现金流量理论的指导下进行的，在筹划过程中注重企业现金的流出量和净现金流量。按照税负转嫁的理论所阐述，营业税具有可转嫁性，利用价格平台、改变纳税主体，进行策略筹划，分立企业业务，实行前转，也是可行的。企业进行纳税筹划时，要以企业价值最大化理论为指导，综合考虑，重视筹划风险，以及与营业税以外的其他税种相结合。 在营业税纳税筹划理论的指导下，根据营业税与增值税之间的关系，还需要对企业的混合销售行为和兼营行为的纳税筹划进行重点分析。企业发生这些行为，以现金流量理论为基础，着重减少企业的现金流出量。在判断分离业务时，利用财务工具计算其临界点来判断，比较大小，得出较优筹划方案。 最后，将营业税纳税筹划的理论与策略方法应用到具体企业中去，以X房地产公司在建筑环节、使用环节、交易环节发生的应税行为为研究对象，运用纳税筹划方法，提出筹划方案，比较方案，做出决策，以达到减少税负的目的。同时，在进行纳税筹划时，针对提出的方案，也没有忽视其存在的筹划风险。 文章的创新在于：根据营业税纳税筹划的研究现状，提出问题，并设法解决问题；设法建立一套比较系统的营业税筹划理论，并在这些理论的指导下，研究适合营业税纳税筹划的策略方法和可以操作的平台，并将所得出的研究成果尽量运用到企业实务中，以检验其实践性。
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企业财务管理中纳税筹划研究
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作者：
王晓周
来源：
人民大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
纳税筹划
税负转嫁
财务管理
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描述：提高竞争能力的重要手段之一，在我国势必得到前所未有的发展。 文章分为四个部分进行研究： 第一部分:导论。该部分讨论了笔者选择财务管理活动下纳税筹划进行研究的原因。同时介绍了选题的意义、研究的内容和研究的基本的方法 第二部分：纳税筹划和财务管理。该部分论述了纳税筹划的概念，内容，特点，必然性以及和财务管理的相关性。 纳税筹划是纳税人在税收法律许可和反避税条款允许的范围内，通过生产经营和财务活动的安排，来实现税后利益极大化的经济行为。它与偷税、逃税不同，是一种合法的行为。它包括节税和合法避税,税负转嫁。具有合法性、超前性、目的性、综合性和专业性等特点。企业税收筹划的理论依据揭示了其出现的必然性。首先，纳税筹划是企业的最大和最基本的权利，我们必须承认纳税人的权利，即承认纳税人有不需要缴纳比税法规定更多的税收得权利.其次，纳税在遵守法律的前提下有降低税负的主观动机，而且税收法律的不完善和某些优惠政策提供了客观的条件。税收筹划的基本思路有缩小课说基础、适用较低税率、延缓纳税期限和合理归属所得年度，企业在各种经济活动中所采用筹划方法都是在这些思路上发展起来的. 最后，本部分分析了纳税筹划和财务管理的相关性，并认为两者的相互影响的关系是主要的，纳税筹划应该服从于财务管理的目标。 第三部分:财务管理目标下的纳税筹划目标研究。 作者主要分析了两种财务管理目标——税后利润最大化和企业价值最大化的优缺点，得出企业价值最大化是财务管理的最终目标。在此基础上，分析不同财务管理目标下纳税筹划行为的特点，认为税后利润最大化目标下，纳税筹划的重点应放在企业的纳税收益和成本的平衡，选择具有最大税后利润的方案。而在企业价值最大化目标下，纳税筹划应关注税金对现金流的影响，考虑时间价值，选择税后现金流量最大化的方案，而且税后现金流现值最大化应该是企业纳税筹划的最终目标。 本部分的最后则对纳税现金流的一些问题进行分析。税后现金流量现值最大化的目标下，由于纳税现金流是一种刚性约束。因此当纳税现金流不足的时候，以损失税后利润的代价去追求纳税现金流的充足有的时候是必要的。 第四部分：财务管理中的纳税筹划。本部分结合财务管理的三个方面，论述了纳税筹划在筹资、投资和利润分配中的具体应用。 筹资中，由于负债的税负效应，可以减低企业的税负，同时提高企业的权益净利率，相应的也可能增加企业的风险，因此选择合适的资本结构是筹资的纳税筹划重点。另外，租赁和赊购也存在纳税筹划的可能性。 投资阶段是企业扩大再生产的阶段。投资的筹划要在投资地点、投资行业、投资方式和组织形式方面进行准确的比较，选择最佳的投资组合，当然相关的税收优惠政策是不容忽视的。对于企业来说，在企业利润分配阶段，与税负有关的问题是保留盈余，因此，为了实现税后利益最大化，这一阶段的筹划重点就在于此。同时，再投资退税对于外资企业具有重要意义。 第五部分是我国纳税筹划的发展前景。本部分主要研究税收筹划在中国存在的问题和改进建议，并使人们意识到纳税筹划事业在我国有无限广阔的发展前景。 故本文力图从财务管理学的角度，将财务管理活动引入纳税筹划领域，在两者的接触面上对纳税筹划进行研究和分析，从而对企业纳税筹划选择起到一定的引导作用。
