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税务筹划风险及管理
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作者：
钱成双
来源：
上海财经大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务筹划
筹划风险
风险控制
税务管理
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描述：估、管理与防范对企业实现其战略目标具有重要影响。 在概述国际税务筹划理论研究及实际现状、国内税务筹划发展状况及趋势的基础上，对税务筹划的概念进行了探讨，税务筹划的本质是指纳税人为维护自己的权益，在法律法规许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，达到尽可能减少纳税成本，谋求最大税收利益的—种经济行为。从博弈论的角度来看，以政府为主体的征税人与以企业为主体的纳税人成为矛盾对立统一的两个方面。一方面，政府凭借国家权力要尽可能多地征收税款；另—方面，纳税人基于利益的考虑会尽可能少地缴纳税款。税务筹划的目标是在法律许可的范围内实现税后利益最大化。 税务筹划风险，是纳税人的财务活动和经营活动针对纳税而采取各种应对行为时，所可能出现的筹划方案失败、筹划目标落空、偷逃税罪的认定及其由此而发生的各种损失和成本的现金流出。通俗地讲就是税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价。本文对税务筹划风险从分类、产生原因到税务筹划风险的效应分析等方面进行了系统地分析。 本文尝试将财务管理学、管理学及其他学科思想引入到税务筹划风险及其管理的分析中，尝试从建立税务筹划风险评估机制、税务筹划风险管理与税务筹划风险控制策略等方面进行税务筹划风险管理体系的初步构建。根据税收筹划风险产生的原因与特点，对怎样建立税收风险管理系统进行描述分析，通过这一部分的分析，为案例分析打下坚实的理论基础。 最后，以实例作系统分析，再次强调企业在税务筹划时应充分意识到税务筹划的风险，对税务筹划风险的系统地评估、管理与控制，把税务筹划风险控制在企业可接受的范围内，才能保证税务筹划目标的实现。
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税收筹划风险及其防控研究
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作者：
刘东利
来源：
浙江财经学院
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
筹划风险
防控模型
风险量化
防火墙
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描述：业防控税收筹划风险的基础阶段。事中控制是第二道防火墙,这是企业防控税收筹划风险的核心阶段。事后评价是第三道防火墙,它起到了承上启下的作用,是整个防控过程的结束,也是下一个防控过程的开始,这对企业下一次的防控有很重要的意义。税收筹划风险预防主要分为信息与人员管理、确定筹划目标、实现涉税零风险三个部分,其中为了实现涉税零风险,本文参考了最新资料,将实现过程分为设立涉税风险管理机构、涉税风险识别与评估、涉税风险应对策略和内部监控、涉税风险信收集与反馈四个阶段。预防工作是所有工作的开始和铺垫,是下面步骤顺利进行的重要保证,由于税收筹划具有事前筹划的特性,这就要求企业必须重视税收筹划风险的事前预防工作,从源头上将风险降到最低。税收筹划风险的事中控制主要分为内部纳税监控基础-政策配合、内部纳税监控核心-税收筹划风险度量、外部纳税监控三个部分。对税收筹划风险度量,本文试图根据证券投资组合理论与概率论等相关理论对税收筹划风险进行量化,主要采用定性与定量分析相结合的方法进行量化。并根据量化的结果判断企业是否应该对风险做相关的响应措施,这一量化结果的判断主要依赖于筹划人员的主观判断。税收筹划风险的事后评价包括成本收益分析、纳税遵从度、税收负担率以及与税务机关关系四个部分。最后本文通过对税收筹划风险进行防控研究得出一些结论,并针对在建立防控模型过程中存在的不足提出一些政策性建议以及改进的思考。希望本文的研究能够引起更多学者对税收筹划风险进行关注,并能对其做出更深刻的剖析,并将其应用于实践,起到抛砖引玉的作用。
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房地产开发企业的税收筹划研究
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作者：
章颖凌
来源：
广东工业大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
税收筹划
筹划效益
筹划风险
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描述：助企业降低纳税成本。因而,对税收筹划问题的研究具有重要的现实意义。由于我国的房地产行业已然成为国民经济的支柱行业,但是同时又因为房价过高引起各方普遍关注,然而,房地产开发企业的资金链一般都比较紧张,是因为房地产开发企业的开发产品具有单位价值高、建设周期长、负债经营程度高,不确定因素多,销售回款速度慢,压力大等特点。国家对于我国房地产行业的宏观调控政策日渐严格,随着市场竞争愈演愈烈,房地产开发企业内部费用成本的压缩空间已经越来越小,房地产业的高利润带来了高税负,房地产业的高利润带来了高税负,所以,税收作为房地产开发企业外部成本来说,其数额的多少严重地影响着房地产开发企业的实际经济效益。因此,进行税收筹划,减少税收成本,有利于提高企业的竞争力,实现企业价值最大化。本文根据新税法,结合税收筹划的基本理论,联系房地产开发企业的经营和税收特点,使用理论分析与案例分析相结合的方法,综合考虑房地产开发企业的各个业务环节所涉及的税种,力图勾画出房地产开发企业税收筹划的新思路,为中国房地产开发企业提供借鉴,帮助房地产开发企业实现成本优势。文中的税收筹划是按照房地产开发业务流程,即开发——销售——保有,针对房地产价值增值环节来展开的,筹划方案考虑了税收筹划对企业交易结构、交易支付方式等的影响,同时也分析了筹划方案对利益相关方税负的影响。最后,在结合T房地产开发企业的T玫瑰园项目,运用之前所提到的筹划手段,分析税收筹划带来的风险和效益。
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我国企业所得税筹划风险管理研究
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作者：
冯振
来源：
西安交通大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
筹划风险
风险管理
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描述：嫁，且企业所得税在企业的总体税收负担中比例较大，因此越来越多的企业将所得税的筹划视为重中之重。但是我国企业风险管理意识还比较淡薄，甚至有的企业根本就没有风险管理意识，所得税筹划风险管理体系也不够完善。加之企业所得税筹划活动具有前瞻性、税收具有强制性、政策多变性等原因，使所得税筹划活动充满着许多的不确定性。因此本文从企业所得税筹划风险出发来研究企业税收筹划风险的防范与管理具有一定的理论意义和实践意义。本文在借鉴国外所得税筹划风险管理的经验的基础之上,借助于风险管理一般理论，提出了企业防范所得税筹划风险的策略。企业应该建立一套完善的风险管理体系，包括风险管理组织的建立、风险识别、风险估测与评估、风险控制。风险识别通常采用的方法是环境分析法、流程图法、保险清单发、财务分析法等。对于客观存在的风险，风险识别主要回答：风险存在的内部与外部环境是什么、损害发生的可能性等，其是人们的主观认识和客观实际相结合的过程。风险评价与估测是在风险识别的基础上对风险的评价和测定，回答系统风险大小以及风险可能造成何种程度的损失问题。其在整个风险管理过程中起着承上启下的作用，充当着风险识别与风险控制决策之间的纽带。这里采用了风险坐标图法对相关风险进行测量。风险控制是指为了使企业识别和估测后的风险发生的可能性和对目标的影响程度达到最小化，企业所采取的各种措施。本文风险控制建立了事前、事中、事后控制，三个阶段相互交叉，贯穿于整个风险控制过程中。通过对企业所得税筹划风险管理的一般体系建立的研究，得出本文在所得税筹划风险管理方面的一些结论与建议。希望对提高我国企业所得税筹划风险管理的意识和水平提供一定的帮助。
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A有限责任公司税收筹划风险管理研究
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作者：
王书
来源：
黑龙江大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
筹划风险
风险管理
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描述：足，导致筹划失败，损失加剧。本文通过对相关理论的分析，借鉴西方国家税收筹划风险管理的先进经验，并以A有限责任公司的经营活动和税收筹划方案为案例进行研究，一是提醒企业在选择和执行税收筹划方案时，要加强风险意识；二是将税收筹划风险管理理论加以完善，帮助企业税收筹划风险控制意识与水平不断提高。
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企业税收筹划研究：以某房地产企业为例
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作者：
黄莉
来源：
广东财经大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产
税收筹划
筹划效益
筹划风险
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描述：,选择涉税整体经济利益最大化的纳税方案,处理生产经营和投资理财活动的一种企业涉税管理活动。科学实施税收筹划，对于提高房地产开发企业的经济效益，增强房地产开发企业的竞争实力，以及推进整个房地产行业的发展都具有积极的影响。本文采用理论分析和案例分析相结合的方法，对某房地产开发企业的税收筹划进行了探讨。文章在借鉴国内外税收筹划理论与实践的基础上，结合我国国情，站在企业的角度，对税收筹划的基本理论进行了介绍，在合法合规合理的前提下针对房地产开发企业的税收筹划进行了较为详细的分析，综合考虑房地产开发企业各个业务环节所涉及的税种，并在此基础上，根据某房地产开发企业A城项目的具体情况进行了实例分析，对进行税收筹划的多种方法加以阐述。文中的税收筹划按照房地产开发企业开发建设、销售和保有等三个业务环节来展开，针对房地产价值增值，考虑了税收筹划对企业交易结构、方式等的影响，分析了税收筹划方案对企业税负的影响。最后，结合某房地产开发企业A城项目，分析税收筹划带来的效益和风险。文章力图勾画出房地产开发企业税收筹划的新思路，为其他房地产开发企业提供借鉴，帮助房地产开发企业实现成本优势。
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企业经营活动中的税收筹划研究
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作者：
蔡磊
来源：
中央财经大学
年份：2004
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
筹划主体
筹划风险
企业设立
筹资
投资
购销
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描述：企业进行税收筹划研究的方法主要有两种,一个是分不同的税种进行的研究;一个是从企业不同的经营活动出发进行研究.作者认为,从企业经营活动出发来进行税收问题的筹划和管理更有利于企业进行操作和管理,所以该文的研究路径采取了后者,即从企业经营活动出发来进行税收筹
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财务决策中的税收筹划研究
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作者：
葛维璐
来源：
上海财经大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
财务决策
财务政策选择
税收筹划
筹划风险
风险防范
税收政策差异
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描述：的最大化或股东财富的最大化，财务管理目标的实现依靠财务决策的科学制定和有...
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我国企业税收筹划探析
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作者：
孔菊丽
来源：
云南大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业税收筹划
筹划风险
筹划成本
企业经营
税收政策
税收利益
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描述：税金，保护自身权益，把更多的资金投入到发展生产经营中，成为企业不得不面对的一个问题。纳税人只能在合法与不违法的前提下，充分考虑现行的税收政策，调整自己的财务活动行为，以寻求自己最大的税收利益。 税收筹划起源于国外并得到迅速发展，而在我国起步较晚，虽然理论界给予了极大的关注，但理论和实践研究仍有不足之处。本文试图根据管理学基本原理，从观念更新、实施思路、环境支持、筹划方法及成本和风险控制等方面构建一个较为完整的税收筹划体系。本文共有六部分，内容框架如下：首先就理论界对于税收筹划的概念、方法、风险防范以及本文研究范围进行了阐述和界定，接着对中外税收筹划从发展历程、税种、人才培养和实施现状等方面进行比较分析。然后，对我国税收筹划体系进行重构，从税收筹划的宏观效益和微观效益两方面分析，重塑税收筹划的观念，总结企业税收筹划的实施思路。第四章重点研究企业税收筹划体系的组织实施。文中，介绍了税收筹划体系的基本目标，阐述税收筹划体系的环境支持，详细分析了税收筹划三种方法：税基式筹划、税率式筹划和税额式筹划。第五章则以云南宏星公司税收筹划为例，再次说明从全局出发，进行税收筹划可以降低企业税负，增强企业竞争力。第六章则讨论了企业税收筹划体系的成本和风险控制。指出有效税收筹划还需充分考虑筹划成本和筹划收益的关系，在方案决策时要衡量筹划风险。
