-
胜利油田海外项目税收筹划研究
-
作者：
余毛南
来源：
对外经济贸易大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
跨国经营
税收
筹划
研究
-
描述：供需矛盾越来越大。因此，胜利油田作为中石化国有特大型企业必需实施走出去的战略，加大跨国油气资源勘探开发力度，通过采取多种合作措施利用世界油气资源，确保我国油气资源的供应。近几年，由于国际油价的不断攀升以及我国对外原油依存度的不断扩大，中国海外勘探开发业务发展很快，业务领域和规模不断扩大，但随着高油价的影响，各国对石油产品越来越重视，通过立法、环境保护及征收石油特别收益税等形式加大了对石油资源的监管力度，海外石油项目投资成本越来越高，其中税费成为继材料、折旧、人工之后影响企业利润较大因素，因此加强海外项目税收筹划不仅是为了降低成本，同时也是为了加强企业管理，提高我国石油行业海外项目竞争力的需要。本论文针对胜利油田跨国经营的现状，依据国际税收筹划理论和方法，提出了适合胜利油田海外项目税收筹划的策略和筹划方案。首先对跨国经营理论、胜利油田海外项目现状及国际税收筹划进行了综述；其次，在分析胜利油田优劣势因素的基础上，对胜利油田税收筹划策略分五个方面进行了谋划；第三，通过案例分析指明了适合胜利油田海外项目税收筹划的方法和具体方案，并运用比较的方法对目前胜利油田海外税收筹划方案做了具体的分析，找到了一条适合胜利油田海外项目税收筹划之路。
-
中国集团公司跨国经营税收筹划研究
-
作者：
王志超
来源：
东北石油大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
集团公司
跨国经营
税收筹划
SWOT分析
-
描述：外税务内容，加深财务管理理论中对国际税收因素的讨论深度，并能为中国跨国经营集团公司在世界范围内开展税收筹划活动提供参考借鉴。论文以集团公司为跨国税收筹划策略制定主体，运用对比分析、定性分析结合定量分析、理论分析结合案例分析的方法，以集团跨国财务活动为主线，进行税收筹划分析，并通过案例对跨国税收筹划策略进行验证。论文在介绍税收筹划及跨国经营税收筹划相关理论、集团公司内涵及其基本特征的基础上，分析了集团公司跨国经营税收筹划的必要性和可行性。分析了集团公司跨国经营现状、发展趋势和跨国经营税收筹划所面临的国际税收环境。通过SWOT分析法，分析和归纳了集团公司跨国经营税收筹划的内外部因素，提出集团公司在制定跨国税收筹划策略时，如何充分利用自身的优势和机会，弱化集团的劣势和威胁，选择最优的筹划方案。以财务活动为主线，对集团公司跨国经营税收筹划策略进行分析，具体包括：在跨国筹资活动中，集团公司可以选择跨国资本弱化、组建国际金融公司和进行国际融资租赁的筹划策略；在跨国投资活动中，集团公司可以通过选择投资地点和组织形式进行筹划；在跨国日常经营活动中，应根据集团公司的跨国采购、跨国销售、非商品活动及人力资源管理活动分别制定筹划策略；在跨国收益分配活动中，集团公司可以选择降低股利支付率、商品支付代替股利支付、利用延期纳税条款和套用国际税收协定的筹划策略。以ZY集团公司为例，对集团公司跨国经营税收筹划的具体策略进行了验证。
-
跨国经营战略的税收筹划研究：基于中国企业“走出去” 战略的视角
-
作者：
徐枫
来源：
中国人民大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
走出去战略
跨国经营
税收筹划
-
描述：法进行了比较分析和评价，以此借鉴优劣，得出结论：在各种筹划技巧的运用中，利用价格平台进行收入转移的转让定价筹划方式是各种筹划方式的首选。 具体内容结构如下： 本文以“走出去”战略为背景，就“走出去”企业涉税经营活动中，如何合理避税这个主题展开研究，全文共分为八章，沿着“提出问题——系统分析——理论分析——实证分析——案例分析”的思路展开论述，引入了“系统论”的分析方法来研究税收筹划问题，从“走出去”战略目标协同中税收筹划行为的形成机理阐述入手，构建了税收筹划系统的理论架构，比较得出最优税收筹划技巧的选择，再延伸到企业实践领域的应用，赋予了税收筹划一种从理念到实践的完整体系。在结构上层层递进，论文的最终目标是对“走出去”企业的税务筹划策略给出总体性的思路引导和可行性的行为建议。 第一章为导论，阐明本论文的研究背景、研究目的、研究方法和主要研究内容及创新之处，确立本文的研究基础，并指明了本文研究的理论与现实意义所在。 第二章进行了文献资料的回顾，介绍了国内外理论界在税收筹划和从税收角度关注的转让定价问题研究方面与本文研究相关的部分成果， 第三章界定了与本文研究相关的基本概念，并概述了FDI与税收筹划所涉及的一些基本理论问题，包括对外直接投资的理论根源，FDI理论的最新发展。具体内容包括，通过归集目前相关理论界和实证研究中的最新成果，结合国内外实践，立足发展中国家相关理论原则，对对外直接投资理论与税务筹划理论，及其二者理论上的相关性和辩证关系做了归纳总结，并深入分析和界定了与文中主题有关的一些基本概念和基本原则，对相关理论进行了客观评价。同时，运用纳税理性的原理对企业的节税成因做了理论分析。 第四章从本论文所要研究的主旨角度，基于目标角度分析了“走出去”战略与税务筹划协同性。具体而言，文中首先分析了“走出去”企业国际化经营的目标，指出了“走出去”战略的中长期核心目标是提升企业的竞争力，实现企业总体价值最大化。“走出去”战略是一种宏观目标，文中对税收筹划所寻求的微观目标也进行了详尽的阐述，指出税后收益的高低直接影响到企业财务战略的实现，即税收利润最大化，以明确选择筹划行为的根本意义所在，即提升企业自身的竞争优势。由此，最后得出结论：税务筹划是企业财务战略管理中必须考虑的重要环节，税收筹划有助于增强企业的竞争能力。 第五章根据上章节得出的结论，就如何构建“走出去”企业税收筹划战略体系进行了研究。分别从国际化经营的企业税务筹划的理念与原则的选择，筹划方法，以及风险的防范角度出发，对整体的筹划体系进行研究，并特别指出，企业在筹划理念中应确立自身的社会责任。文中还构建了税收筹划的系统流程图，并对其流程作了详尽的说明，分析比较得出的结论是价格平台是各种筹划方法的首选，有其旺盛的生命力和广阔的市场前景，并在下一章作了进一步的深入探讨。 第六章就上文系统论分析的基础上，进行思维进一步的收敛，详尽阐明了价格平台筹划方式的机理，就价格平台—转让定价筹划方式的基础理论作了解释，指出运用价格平台方式时应考虑的各种因素和风险，以此，为下一章的转让定价的实践运作做了理论铺垫。 第七章是对价格平台—转让定价的实践运作进行了实证分析。以美国的数据为实证分析的对象，证实了在节税动因趋使下，大量收入转移的存在性。并附以案例实证研究的方法，建立模型，以一具体企业（拥有多家关联子公司）为例，分析了如何运用转移定价实现集团总体税负最小化的节税目标，最终取得税后收益的最大化。 第八章是税收筹划环境优化问题。指出政府应明确涉外税制的政策取向，创建服务于“走出去”战略的涉外税收政策体系，从税收政策角度维护“走出去”企业合法的节税利益的实现，鼓励企业合规合则筹划。
-
AC集团跨国经营税收筹划研究
-
作者：
郑慧
来源：
湖南大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
跨国经营
税收筹划
控股架构
运营模式
资本结构
-
描述：后收入。投资控股架构、运营模式和融资安排中的税收筹划是研究和探讨企业跨国经营发展战略中税收筹划的重点。本文以某某集团跨国经营为分析对象，首先论述了某某集团跨国经营税收筹划的现状和可能存在的税务风险，进而论述了新企业所得税法对某某集团跨国经营税收筹划的影响。基于上述分析，文章结合某某集团海外控股构架的目标，进一步从三个方面对某某集团的税收筹划问题进行了探索：首先阐述了直接控股与设立中间控股公司两种模式的控股架构对公司税负的影响，试图构建具有税收效率的海外控股架构；然后立足于某某集团海外运营模式的目标，重点论述了转让定价策划方案对公司运营模式的影响，试图构建具有税收效率的海外运营模式；最后基于某某集团海外融资架构的目标，阐述了注资方式的选择与全球融资平台的搭建对公司税负的影响，试图构建具有税收效率的海外融资平台。最后本文从传统价值链理论的角度全面分析了某某集团跨国经营税收筹划实施过程中应注意的问题，包括集团内部思想的统一和集团外部的各种影响因素。通过分析这些影响因素，文章进一步提出通过构建全过程风险控制模型来有效控制某某集团跨国经营税收筹划中的风险，以达到规避公司税务风险，降低税务成本，使税收筹划服务于企业价值最大化的目标。
-
跨国企业国际避税方法研究
-
作者：
卢耀忠
来源：
石油大学（北京）
年份：2003
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
国际税收
税收筹划
跨国公司
国际避税
跨国经营
-
描述：段;最后结合实际,研究了跨国企业国际税收筹划,即避税安排.
