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我国企业并购中的税收筹划问题研究
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作者：
秦宁
来源：
青岛理工大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
有效税收筹划
无差异平衡点分析方法
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描述：以降低企业的并购成本,实现并购效益的最大化。我国并购市场的蓬勃发展迫切需要税收筹划的发展,通过理论与实践的相结合,促使我国企业并购行为更加合理有效。因此,本文选择以我国企业并购中的税收筹划问题为研究对象,重点探讨企业并购中有关税务处理方式选择及并购标的选择等问题的税收筹划,旨在指导企业在并购实践中能合法、科学有效地开展税收筹划,提高企业经济效益的同时也有利于政府税收收入的增加。论文从结构安排上可分为四部分。第一部分为绪论及理论基础。对应第一章与第二章内容,绪论部分主要介绍了课题的研究背景及意义、国内外研究现状及研究思路和方法等,理论基础部分主要对税收筹划和企业并购两个核心概念进行界定,并重点介绍了有效税收筹划理论和企业并购中的税收协同效应。第二部分为税务处理方式选择的税收筹划。分股权收购、资产收购和企业合并三种情况进行讨论,分别对应第三、四、五章内容。结构安排上,在对基本涉税事项进行分析的基础上,结合案例计算并购双方的税后成本及税后财富,再借助无差异平衡点分析方法进行量化比较,最后定性分析非税成本,进而得出结论。第三部分为不同并购方式的税收筹划。对应第六章内容,主要讨论相同的税务处理方式下并购标的的选择,同样结合前述案例及计算结果,在税收成本量化分析和非税成本定性分析的基础上,最后得出结论。第四部分为结束语。对应第七章内容,对全文进行总结,阐述论文的主要创新点与不足之处。
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A房地产企业税收筹划研究
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作者：
许巧燕
来源：
青岛理工大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
A房地产企业
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：方面也为房地产业的税收筹划提供了一个新的筹划环境。通过税收筹划可以为企业减轻税收支出，减少企业的费用，从而带来经济利益的增加，在此背景下，房地产企业的税收筹划研究对房地产企业自身来说，可以降低企业的纳税成本，提升企业形象，实现企业价值最大化目标，具有很强的现实意义；对政府来说，顺应了政策导向，符合政府利用税收杠杆进行产业调整的意图，有利于优化产业结构，进而实现资源的合理配置。本文对A房地产企业税收筹划研究基于以下思路：发现问题——基于A房地产企业的当前自身经营状况和税收筹划现状分析，发现A房地产企业的税负较重，如何降低企业税负，增强企业竞争能力则是企业必须考虑的问题；分析问题——分析影响房地产企业税负的原因，重要因素在于国家政策法规的调控；解决问题——针对A房地产企业的某个项目提出具有实际操作意义的税收筹划方案。基于这一研究思路，作者将本文分为六个部分：通过对A房地产企业基本情况、机构设置、业务范围、经营特点以及对目前房地产企业的税收筹划现状进行分析，看出房地产企业的税负较重，其重要的一部分原因在于国家的宏观调控和税收政策的影响，进而针对国家税收政策对房地产企业产生的影响进行分析，研究企业面临政策的调控，结合自身项目情况选择税收筹划方案中所运用到的筹划技术，并对相关税收筹划的基本理论加以论述，继而建立具体的筹划方案，为房地产企业提供具有实践意义的税收筹划思路，实现学以致用，最后对房地产企业涉及的风险进行分析并提出相关建议。基于这一研究思路，作者将本文分为六个部分：第一部分为绪论，主要对本文的研究背景、意义、国内外研究现状和内容进行介绍，说明本文的特色和不足之处。第二部分，主要针对A房地产企业的基本情况、管理架构、经营特征、经营现状以及目前企业税负现状等进行了论述和分析，阐述了企业的当前自身经营情况和税收筹划现状。不同的房地产企业具有不同的经营理念和经营模式，但总体上可以概括为销售物业模式和自持物业模式两类，其所涉及的税种和税负不同，为后续的筹划留下了空间。通过对A房地产企业的涉税情况和税负情况进行分析，可以看出营业税、土地增值税和企业所得税是房地产企业最主要而又在企业中占据比例最大的三个税种，房产税在自持物业模式下也是房地产企业的一个重要的税种。在宏观调控政策中，为了防止资金链的断裂，如何降低税负则是企业最为关心的问题。第三部分，研究国家政策法规对房地产企业产生的影响。主要通过国家宏观调控政策和税收政策两方面分析其对房地产企业产生的影响，另外其他因素比如营业税改增值税、开征物业税、企业会计准则的实施、汇率的变动等对房地产企业也产生了一定的影响，在本文中也有所体现。第四部分，针对企业的实际情况和第三部分的政策法规对企业的影响，提出企业在进行筹划前应做的准备工作和选择的筹划技术，并对税收筹划的基本理论进行了论述，为接下来的筹划案例设计做理论铺垫。第五部分，针对A房地产企业的具体情况进行筹划方案的设计，按项目进行筹划，按照企业的经营业务流程，分别从项目的前期准备阶段、建设过程、销售阶段和持有阶段进行筹划设计，从而降低税负，实现企业价值最大化。第六部分，研究在税收筹划获得税收收益的同时企业也面临着一定的涉税风险，我们需要认真对待税收筹划中存在的税收风险，针对税收风险提出几点防范措施建议，降低企业的税收风险。
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基于电子商务的税收筹划问题研究
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作者：
宋春丽
来源：
青岛理工大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
电子商务
税收筹划
征税
税种
节税
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描述：蔽性、快速性以及交易主体的跨地域、全球性等特点，使得电子商务税收问题与传统线下征收有颇多不同。电子商务在发展的同时会对传统税收原则带来冲击，给税收制度要素造成困难，也会给税收监管及各种税种带来不同程度的挑战和影响。世界各主要国家包括我国都针对电子商务制定了税收征管办法。除美国外，几乎所有国家都决定征收电子商务税，但同时决定不对其征收新税。电子商务在我国起步较晚，为了扶持其发展，国家还制定了一系列电子商务税收优惠政策。实际上，税收筹划又被称为“税务筹划”、“纳税筹划”，或者“合理避税”、“节税”。电子商务为企业进行税收筹划提供了广阔空间，通过电子商务税收筹划可以为企业节省税收成本，同时使企业利润最大化。从长远来看，电子商务下的企业税收筹划对国家税收也有好处。电子商务企业在进行税收筹划时可以考虑把企业内外部环境、主要税种、重要纳税环节和税收优惠政策作为切入点。而在筹划思路方面，可以利用税收管辖权、注册企业身份性质、收入来源性质、常设机构的设置、转让定价、电子商务自身特点进行税收筹划。电子商务企业在进行税收筹划时，可以从不同角度设计筹划方案，即可依照企业类型、不同税种、不同行业等因素来分别讨论税收筹划方案，税收筹划方案必须在实践中接受检验并加以完善。但同时税收筹划本身具有风险，因此还需要进行风险控制。
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基于“小企业会计准则”的小企业税收筹划研究
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作者：
王洪梅
来源：
青岛理工大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
小企业会计准则
税收筹划
有效税收筹划模型
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描述：国家都扮演者举足轻重和不可替代的角色和地位。所以，加强小企业的社会管理、优化小企业的发展环境是关系一国国民经济稳定、持续、健康发展的关键环节。中华人民共和国财政部决定于2013年1月1日起
