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A科技有限公司企业所得税纳税筹划研究
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作者：
倪云
来源：
电子科技大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
纳税筹划
企业所得税
A科技有限公司
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描述：企业具有更强的竞争力。因此纳税筹划已成为企业制定经营和发展战略的一个重要的组成部分。在我国现阶段,高新技术企业作为国家产业重点扶持对象,在税收上也有一些优惠政策。所以,在法律规定许可的范围内,高新技术企业通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,合理利用税收优惠政策,就能尽可能地获得税后最大利益。本文结合当前中国对高新技术企业的企业所得税的优惠政策,提出了高新技术企业税收筹划的可行性与必要性,并以A科技公司为实例,通过对其财务数据的分析,结合A科技公司的实际情况以及涉及的企业所得税的基本规定和优惠政策,对A科技公司进行了企业所得税的纳税筹划。本文的研究目的是通过对高新技术企业所得税纳税筹划基本理论、策略和方法的探索,为高科技企业进行企业所得税纳税筹划提供一些有价值的建议和参考意见。研究...
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纳税筹划的经济学动因分析
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作者：
邹珍
来源：
河南大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
纳税筹划
契约人
税收契约
博弈
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描述：价值最大化,提升企业的竞争力,更重要的是树立纳税人的纳税筹划意识,维护自身的权利。本文以契约经济学、微观经济学、博弈等理论为指导,对企业纳税筹划的经济学动因进行了探讨。主要包括以下内容:1.对纳税
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我国企业税收筹划研究
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作者：
刘思言
来源：
东北师范大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
纳税筹划
财务管理
财务目标
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描述：家在制定税收法律、法规和有关政策时,通过对不同行业、不同产品等确定不同的税种、税率以及税收优惠政策,体现国家鼓励什么、限制什么,为纳税人实施税收筹划提供了操作空间。依法纳税是纳税人应尽的义务,而通过合法途径进行税收筹划,以达到减轻纳税的目的,维护自身的经济利益,是其应当享有的权利。完善的税收筹划有利于税务部门加强管理,提高行政效率,降低征税成本,而从长远看,纳税人通过税收筹划降低税负,减轻了负担,对其生存和发展十分有利,也有利涵养税源。加快税收筹划的发展,必须根据国家税收政策,结合企业 实际情况,通过客观、正确的分析税收政策和企业实际,增强筹划意识,提高筹划质量,因人制宜、因地制宜、因时制宜、因事制宜,着力开展税收筹划。本文站在纳税人的角度,从合理应用税收筹划可为企业带来的税收减免入手,论述了税收筹划的概念、...
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企业薪酬设计中的税收筹划：以A公司为例
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作者：
孙甜
来源：
西南财经大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
薪酬设计
个人所得税
纳税筹划
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描述：了不同薪酬制度设计下员工应负担的个人所得税的差异,导致了许多员工名义工资高而税后实际工资低的现象。这种现象无疑会降低企业员工的满意度,进而影响员工的工作积极性和工作效率,从长远看不利于企业的发展。如何在工资水平一定的情况下,提高员工的实得收入,是企业应当关心和重视的问题。本文综合运用观察法、访谈法和材料分析法对A公司的基本情况进行了有针对性的资料收集,并以此为基础展开调查和了解,按照现状描述、问题分析和提出建议的思路进行论述。本文通过对A传媒公司的薪酬制度和09年薪酬发放情况的介绍,从个人所得税筹划的角度进行对比分析,讨论不同的薪酬发放方式下员工所承担的个税差异,说明个税筹划在为员工合法、合理节税上的重要作用,并提出一些薪酬设计中可以运用的税收筹划建议。通过本文的研究,可以为企业在进行薪酬制度设计时提供一些具体的支持和借鉴。本文共分为五个部分,第一章是研究的背景、意义以及论文的基本思路和框架；第二章介绍了我国个人所得税法的一些基本规定,并论述了个税筹划对企业人力资源管理的积极意义；第三章是A公司基本情况的介绍,对其薪酬制度和2009年的薪酬发放情况进行了详细的描述；第四章基于个人所得税角度对A公司的薪酬制度进行了详细的分析,指出其在薪酬制度设计上存在的一些不合理之处；第五章根据大量的数据和对比,提出了一些企业在薪酬制度设计时可以借鉴的个税筹划方案。本文是笔者在通过MBA理论学习之后,结合企业的实际情况,进行的一次有效探索和尝试。本文的贡献在于：一、选题紧密结合企业实际情况。本文没有脱离企业的具体实际而空谈理论,而是扎实立足于企业具体的薪酬制度展开论述,通过大量的数据和对比分析进行了有针对性的论述,为企业在薪酬制度的设计方面提出了有效、可行的纳税筹划方案；二、本文的研究过程全面、严谨。本文通过充足的数据和大量的计算进行对比论证,具有较强的说服力。三、本文的结论具有很强的实用性和广泛的适用价值。本文虽然着眼于对A公司薪酬制度和纳税筹划方案的研究,但得出的结论和提出的具体建议具有普遍适用性,任何企业都可以结合自身的实际情况选择恰当的纳税筹划方案。四、在纳税筹划建议中切实关注企业和员工双方的利益。企业进行的个税筹划虽然是为员工的薪资进行规划和安排,但同时也能够为企业节约部分费用、带来税收上的节省,并且从长远上有利于员工与企业的共同发展。
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商品劳务税纳税筹划问题研究
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作者：
姜晓尧
来源：
东北财经大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商品劳务税
纳税筹划
纳税风险
税收收益
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描述：筹划点是做好商品劳务税纳税筹划的关键。本文立足于对企业缴纳商品劳务税整体筹划、系统决策方法的研究,运用税收科学理论,采用理论和实践、比较与借鉴、定量与定性相结合的研究方法,将企业经济活动所涉及到的层面作为纳税筹划的重点研究对象,循着“确立企业商品劳务税纳税筹划研究对象—明确企业商品劳务税纳税筹划关注的税法细节—设计企业商品劳务税纳税筹划可选方案—对可选方案对比、测评和权衡”的思路深入分析、研究,提出一整套企业商品劳务税纳税筹划的系统方法。本文首先从澄清企业纳税筹划概念入手,探讨了纳税筹划的确切内涵,明确了纳税筹划的基本特征和原则,将企业纳税筹划从行为性质、决策目标以及合法合规性等方面与避税、逃税等区分开来。接着,着重指出了商品劳务税纳税筹划的着眼点。对于商品劳务税的应税企业,可以从经营方式、计税金额的确认和计量、税收优惠政策的应用以及会计核算方面的筹划着手,有针对、有重点的进行纳税筹划。纳税筹划不是纸上的理论,而是需要运用到实际当中。所以本文的重点是商品劳务税纳税筹划的操作办法。对于商品劳务税而言,增值税、营业税、消费税是最有筹划价值的三个主体税种,所以操作办法主要介绍这三个税种的具体筹划办法。增值税税收筹划的着眼点主要有以下方面：一是经营行为的安排问题；二是应税销售额的确认问题；三是进项税额的抵扣问题；四是销售固定资产的税务处理问题；五是税收优惠政策的运用问题。消费税纳税筹划的着眼点主要有以下方面：一是兼营不同税率应税消费品的纳税筹划；二是兼营非应税消费品的纳税筹划；三是带包装物销售应税消费品行为的纳税筹划；四是产销环节的纳税筹划；五是消费税递延纳税筹划。营业税纳税筹划的着眼点有以下方面：一是营业额的纳税筹划；二是优惠政策的纳税筹划。本文由引言和正文组成。引言首先介绍了本文的选题背景,通过对背景的阐述,初步提出本文需要讨论和解决的问题。然后介绍本文国内外研究成果,这些研究成果对本文从立意到结构都有很重要的借鉴。随后介绍的是本文的研究思路和研究方法,最后介绍本文的主要观点。正文部分分为三个部分。第一部分是商品劳务税纳税筹划的一般分析。对于纳税筹划,虽然已经存在许多不同的筹划理论与方法,但是与现实的经济活动联系不够密切。通过对纳税筹划内涵、特征、原则的具体分析,整理出关于纳税筹划的理论依据,通过对商品劳务税纳税筹划的着眼点的分析,系统地理顺出纳税筹划的机理。这两步的理论铺垫,为下文展开具体分析提供了方法论意义上的指导。第二部分是对商品劳务税纳税筹划的具体介绍,是本文的重点所在。在以上两部分的铺垫下,第三部分开始具体介绍商品劳务税纳税筹划的每一个筹划点。分为增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划。第三部分是商品劳务税纳税筹划应注意的问题。主要包括纳税筹划整体协调性问题、纳税筹划风险控制问题,来提高纳税筹划的成功率。纳税筹划是一项系统工程,本部分是对以上两部分的整合,将具体介绍的筹划点组合在一起,形成一种纳税筹划方案,并对方案的风险点提出看法。由于资料、时间和研究能力的限制,本文还有待进一步完善。例如,由于资料的不足和经验的限制,本文结论尚缺乏更细致的说明和论述。纳税筹划是一门需要细致研究的学科,需要进行与时俱进的探索和思考。
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我国生产型外资企业纳税筹划研究：以XX机械有限公司为例
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作者：
石晶
来源：
北京邮电大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
纳税筹划
生产型外资企业
税务风险
监管环境
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描述：交税演变到了现在的偷漏税或不恰当的税务处理而导致企业遭受税务信誉危机，进而丧失声誉，失去商机和可持续发展竞争力。在此前提下，合理有效的纳税筹划就显得意义非凡。 本文正是基于此大环境，选取了一家跨国集团的境内生产企业为研究主体，来探讨企业应该如何进行纳税筹划。之所以会选取税收筹划这个并不新鲜的课题来研究，与笔者的亲身工作经验有关。尽管纳税筹划在很多企业中被提及或貌似应用，但往往存在的问题是没有把握好筹划的度，只把税务工作当作事后事项来处理，经济业务操作完成后，才来考虑税务事项，这样，不是真正意义上的税务筹划，很多时候税务风险已不可避免。本文研究的目的旨在明晰企业纳税筹划的基本步骤并为企业的具体实施应用提供一定的参考价值。
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企业重组中纳税筹划问题研究
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作者：
李军卫
来源：
郑州大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业重组
纳税筹划
税收政策
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描述：的选择和运用,将是企业研究重组方案中的重要课题,节税税收筹划将是企业的不二选择。企业重组是将企业的人、财、物等生产要素通过业务重组、财务重组和组织重组等手段,以战略为导向进行优化组合的过程。我国政府对企业重组行为一直在通过不同形式进行着引导和政策扶持,其中税收政策即是最重要最直接的手段之一,对符合条件的企业重组在税收上给予优惠,如在流转税方面进行减免,在所得税方面进行减免或延迟纳税,从而体现政府对企业重组行为的鼓励和支持。良好的纳税筹划可使企业实现免税重组或者重组中应缴税款进行合法有效递延,以节约宝贵的现金流。企业重组纳税筹划研究从税收政策及税务安排选择的角度,采用理论、法规与实际相结合的方法,在研究企业重组及税收筹划的基础上,对我国企业重组所涉及的税收政策进行分析,引导企业运用税收政策将企业重组活动的各个环节同节减税负结合起来,尽量减少重组企业纳税成本以谋取最大的经济利益。同时试图为企业重组过程中的纳税筹划提供思路和方法,引导企业更新观念,紧跟国家税收导向,合理合法运用税收政策降低重组成本,以实现企业重组效益的最大化,最终促成企业成功重组,以超常规的发展速度来回报社会。纳税筹划应紧跟税收政策的变化,将纳税筹划理论、实务有机结合,把纳税筹划方案做成活方案,根据税收政策的变化及时修订筹划方案,以避免筹划只是纸上谈兵,筹划变愁话,中听不中用。
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我国上市公司并购重组纳税筹划研究
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作者：
刘志晓
来源：
兰州商学院
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
上市公司
并购重组
纳税筹划
并购成本
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描述：税收筹划问题进行研究,旨在能有助于企业在并购重组活动中合法地、科学地、全面地开展纳税筹划,综合考虑企业各方面的影响因素,充分的地利用国家的相关税收政策,利用有关政策的纳税筹划空间,避免不必要的并构成本的支出,增加并构成功的机率。本文以我国上市公司的并购重组活动为立足点,采用理论与实务相结合的方法,在充分阐述了并购重组与纳税筹划的相关理论以及我国当前的与并购重组相关的税收政策的基础上,系统分析了我国上市公司并购各环节的税收负担及相关的纳税筹划策略,结合具体的并购重组案例进行解析,将理论与实务相结合,使文章更具说服力。本文共分为六部分,其中前三部分为理论阐述章节,第四部分为我国企业并购重组纳税筹划方案,为文章的核心章节,第五部分为筹划方案在具体案例中的实际运用,具体如下：第一部分为绪论。主要介绍我国企业并购重组纳税筹划的研究背景,研究目的及意义,国内外研究现状研究,研究内容与思路以及研究方法。第二部分为企业并购重组与纳税筹划的概述。主要包括三节,分别是企业并购重组的基本理论,纳税筹划的相关理论与企业并购与纳税筹划的关系。在企业并购重组的基本理论中,主要介绍企业并购的定义、类型及重组流程,在纳税筹划的基本理论中,主要介绍纳税筹划的涵义、原则及方法,在两者的关系中,主要是对企业并购的税收动因和对企业并购进行纳税筹划的可行性分析。第三部分是对我国企业并购的税收政策分析。包括对我国企业并购的中的流转税政策分析和企业并购的所得税政策分析。第四部分为我国企业并购重组的纳税筹划方案。根据我国上市公司并购重组纳税筹划方案企业并购重组流程与纳税筹划的步骤,将并购重组的纳税筹划分为五个主要环节。分别是选择并购对象的纳税筹划、并购支付方式的纳税筹划、并购融资方式的纳税筹划、并购会计处理方法的纳税筹划以及并购后整合的纳税筹划。每阶段的纳税筹划要点不同,都结合案例进行针对性的分析,充分利用不同的企业的税收优惠政策来进行纳税筹划。第五部分为我国上市公司并购重组纳税筹划在案例中的实际应用。第六部分：结论。
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MSC（上海）有限公司总分机构所得税新分配政策的研究
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作者：
钟颖
来源：
华东理工大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
纳税筹划
总分机构
所得税分配
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描述：在企业总成本中的占比较高,税收方面政府也没有很多的扶持发展的优惠政策。MSC(上海)有限公司是一家新型物流、服务型中小企业,近期经历了政府实施的所得税法变革,本文以该公司总分机构所得税新旧分配政策为研究案例,分析了该公司在新税法实施前后总公司和分公司所得税税负分配情况的变化。而后论述了总分机构企业所得税税收筹划的方式方法和操作技能,对企业所得税税收筹划加以分析总结。实行总分机构所得税新分配政策以及纳税筹划,切合企业实际现状,从企业整体利益为出发点,持续改善。作者在本论文的研究过程中,将所提出的方案在MSC公司进行了实践,取得了初步效果,表明方案具有一定的针对性和有效性。同时,也有待深一层的工作验证,在实施过程中还会暴露出一些新的问题,需要进一步研究解决。
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基于所得税改革背景的高新技术企业税收筹划研究
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作者：
曾清
来源：
南昌大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
所得税
高新技术企业
纳税筹划
竞争力
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描述：法重新确定了纳税人的分类及其标准；降低了税率，使名义税率与实际税率相符；明确了计税收入，调整了计税扣除；转变了税收优惠；增加了反避税条款。这些变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响，同时也会为企业所得税纳税筹划提供新的机遇。这些政策的出台同时也为高新技术企业纳税筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行纳税筹划对提高企业自身的竞争力都有一定的积极意义。 全文共有四个主要部分。第一部分，从企业纳税筹划的理论依据入手，分析了企业纳税筹划的可行性以及高新技术企业进行纳税筹划的动因。追逐高额利润是高新技术企业进行纳税筹划最直接的动因。第二部分，提出企业纳税筹划是一项财务管理活动，包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个企业纳税筹划的基础。第三部分，以一家生产性高新技术企业为例，从纳税筹划内部和纳税筹划的目标入手，详细分析了该公司企业税收的交纳情况，指明了该公司纳税筹划总体层面和具体层面存在的问题，从问题入手找出其可供筹划的要点。第四部分，针对两税合并后出现的新情况与问题，从企业生产经营的角度研究如何进行企业所得税纳税筹划，并提出一套相对完整的筹划方案及保障措施，以保证高新技术企业纳税筹划目标的实现。
