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企业重要纳税筹划分析
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作者：
白庆和
来源：
中小企业管理与科技
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
纳税筹划
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描述：本文从纳税人的角度,结合有关企业纳税的理论和实践经验,具体分析并深入探讨了企业的纳税筹划主要理论,以及企业固定资产、所得税和增值税等纳税筹划的实际应用,为企业系统、全面地开展税收筹划提供了工作思路。
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论企业财务管理中纳税筹划的运用
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作者：
周圆
来源：
中国对外贸易(英文版)
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
财务管理
纳税筹划
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描述：税收筹划属于企业理财的范畴,是企业根据国家税法规定和政策规定,对多种纳税方案进行的优化选择。本文从企业筹集资金,投资管理,营运资金管理和股利分配等环节分析了企业财务管理中纳税筹划的运用。
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关于房地产行业纳税筹划的思考
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作者：
赵慧侠
来源：
现代经济信息
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
房地产
纳税筹划
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描述：产行业主要税种进行税收筹划。主要分析目前山东地区房地产行业税收管理方面存在的问题,并提出相应的对策和策略,希望通过此研究为房地产企业纳税筹划提供一些建议,从而有效规避纳税风险,降低企业纳税成本,实现企业利润最大化。
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对企业所得税的纳税筹划
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作者：
刘瑞
来源：
财经界
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
企业所得税
纳税筹划
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描述：一些方法。
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浅析纳税筹划
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作者：
夏金玉
李艳波
来源：
现代商业
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
纳税筹划
理财
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描述：税收筹划是现代企业理财活动的重要内容,是纳税人在不违反税法的前提下,对企业经营活动,投资活动,筹资活动及兼并,重组等事项做出的筹划和安排,以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为,本文就如何进行纳税筹划进行了粗浅的分析总结
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浅谈企业所得税的税收筹划
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作者：
滕婷婷
来源：
江苏科技信息（学术研究）
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 期刊
关键词：
纳税筹划
企业所得税
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描述：文章主要通过企业组建、经营核算、投资筹划这三个环节,结合企业所得税法,就企业如何合理避税的新思路进行探讨.
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企业重组中纳税筹划问题研究
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作者：
李军卫
来源：
郑州大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业重组
纳税筹划
税收政策
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描述：的选择和运用,将是企业研究重组方案中的重要课题,节税税收筹划将是企业的不二选择。企业重组是将企业的人、财、物等生产要素通过业务重组、财务重组和组织重组等手段,以战略为导向进行优化组合的过程。我国政府对企业重组行为一直在通过不同形式进行着引导和政策扶持,其中税收政策即是最重要最直接的手段之一,对符合条件的企业重组在税收上给予优惠,如在流转税方面进行减免,在所得税方面进行减免或延迟纳税,从而体现政府对企业重组行为的鼓励和支持。良好的纳税筹划可使企业实现免税重组或者重组中应缴税款进行合法有效递延,以节约宝贵的现金流。企业重组纳税筹划研究从税收政策及税务安排选择的角度,采用理论、法规与实际相结合的方法,在研究企业重组及税收筹划的基础上,对我国企业重组所涉及的税收政策进行分析,引导企业运用税收政策将企业重组活动的各个环节同节减税负结合起来,尽量减少重组企业纳税成本以谋取最大的经济利益。同时试图为企业重组过程中的纳税筹划提供思路和方法,引导企业更新观念,紧跟国家税收导向,合理合法运用税收政策降低重组成本,以实现企业重组效益的最大化,最终促成企业成功重组,以超常规的发展速度来回报社会。纳税筹划应紧跟税收政策的变化,将纳税筹划理论、实务有机结合,把纳税筹划方案做成活方案,根据税收政策的变化及时修订筹划方案,以避免筹划只是纸上谈兵,筹划变愁话,中听不中用。
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我国上市公司并购重组纳税筹划研究
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作者：
刘志晓
来源：
兰州商学院
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
上市公司
并购重组
纳税筹划
并购成本
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描述：税收筹划问题进行研究,旨在能有助于企业在并购重组活动中合法地、科学地、全面地开展纳税筹划,综合考虑企业各方面的影响因素,充分的地利用国家的相关税收政策,利用有关政策的纳税筹划空间,避免不必要的并构成本的支出,增加并构成功的机率。本文以我国上市公司的并购重组活动为立足点,采用理论与实务相结合的方法,在充分阐述了并购重组与纳税筹划的相关理论以及我国当前的与并购重组相关的税收政策的基础上,系统分析了我国上市公司并购各环节的税收负担及相关的纳税筹划策略,结合具体的并购重组案例进行解析,将理论与实务相结合,使文章更具说服力。本文共分为六部分,其中前三部分为理论阐述章节,第四部分为我国企业并购重组纳税筹划方案,为文章的核心章节,第五部分为筹划方案在具体案例中的实际运用,具体如下：第一部分为绪论。主要介绍我国企业并购重组纳税筹划的研究背景,研究目的及意义,国内外研究现状研究,研究内容与思路以及研究方法。第二部分为企业并购重组与纳税筹划的概述。主要包括三节,分别是企业并购重组的基本理论,纳税筹划的相关理论与企业并购与纳税筹划的关系。在企业并购重组的基本理论中,主要介绍企业并购的定义、类型及重组流程,在纳税筹划的基本理论中,主要介绍纳税筹划的涵义、原则及方法,在两者的关系中,主要是对企业并购的税收动因和对企业并购进行纳税筹划的可行性分析。第三部分是对我国企业并购的税收政策分析。包括对我国企业并购的中的流转税政策分析和企业并购的所得税政策分析。第四部分为我国企业并购重组的纳税筹划方案。根据我国上市公司并购重组纳税筹划方案企业并购重组流程与纳税筹划的步骤,将并购重组的纳税筹划分为五个主要环节。分别是选择并购对象的纳税筹划、并购支付方式的纳税筹划、并购融资方式的纳税筹划、并购会计处理方法的纳税筹划以及并购后整合的纳税筹划。每阶段的纳税筹划要点不同,都结合案例进行针对性的分析,充分利用不同的企业的税收优惠政策来进行纳税筹划。第五部分为我国上市公司并购重组纳税筹划在案例中的实际应用。第六部分：结论。
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基于所得税改革背景的高新技术企业税收筹划研究
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作者：
曾清
来源：
南昌大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
所得税
高新技术企业
纳税筹划
竞争力
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描述：法重新确定了纳税人的分类及其标准；降低了税率，使名义税率与实际税率相符；明确了计税收入，调整了计税扣除；转变了税收优惠；增加了反避税条款。这些变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响，同时也会为企业所得税纳税筹划提供新的机遇。这些政策的出台同时也为高新技术企业纳税筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行纳税筹划对提高企业自身的竞争力都有一定的积极意义。 全文共有四个主要部分。第一部分，从企业纳税筹划的理论依据入手，分析了企业纳税筹划的可行性以及高新技术企业进行纳税筹划的动因。追逐高额利润是高新技术企业进行纳税筹划最直接的动因。第二部分，提出企业纳税筹划是一项财务管理活动，包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个企业纳税筹划的基础。第三部分，以一家生产性高新技术企业为例，从纳税筹划内部和纳税筹划的目标入手，详细分析了该公司企业税收的交纳情况，指明了该公司纳税筹划总体层面和具体层面存在的问题，从问题入手找出其可供筹划的要点。第四部分，针对两税合并后出现的新情况与问题，从企业生产经营的角度研究如何进行企业所得税纳税筹划，并提出一套相对完整的筹划方案及保障措施，以保证高新技术企业纳税筹划目标的实现。
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大型国有房地产企业的纳税管理研究
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作者：
邓长斌
来源：
人民大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
国有房地产企业
纳税管理
纳税筹划
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描述：。笔者总结了在人民大学在职研究生学习期间所接触到的纳税筹划和企业风险管理相关方面的具体内容，结合自身对于所从事房地产行业的从业经验以及对于目前国内大型国有房地产企业的粗浅认识，通过基础理论论述和具体案例分析两个层面来撰写本文。本文主要包含房地产企业实施纳税管理的基础理论、大型国有房地产企业纳税管理的必要性和可行性、房地产企业主要税种的纳税筹划和大型国有房地产公司M的昆仑项目纳税管理四个方面的内容。 本文第一章阐述了房地产企业纳税管理的基础理论。首先简单介绍了一下纳税管理的基本概念及纳税筹划的基础理论。为本文的研究提供了理论依据。纳税筹划是一种特殊的会计活动，基本目标就是合法筹划纳税，合理降低企业税负，降低企业纳税风险。其次介绍了我国现行房地产税制体系的历史沿革。解放初期因房地产市场不成熟并没有成体系的房地产税收政策和管理体系，后来随着国家的经济体制改革不断深入，房地产市场的日益活跃，房地产税收制度也从无到有并逐渐成熟起来。随着房地产市场的不断发展，作为调节房地产市场的税收管理法律法规也需要随之完善，但是税制的改革必然会滞后于市场的发展。本文从行政收费繁杂、税种的结构设计不合理、税基的交叉重叠、土地增值税调控力度不大等四个方面来论述了当前房地产税收制度的不足之处。 本文第二章论证了大型国有房地产企业进行纳税管理的必要性和可行性。本章主要从房地产企业在国民经济行业中的分类、房地产企业经营活动中所涉及到的税种介绍、大型国有房地产企业发展现状及其进行纳税管理的必要性分析和可行性分析几个方面来表述的。房地产企业主要是指从事房地产开发经营、房地产中介服务、物业管理服务、房地产交易管理、权属登记管理等业务活动。本文论述的对象主要是指对于大型国有房地产企业从事房地产开发经营业务过程中所涉及的纳税管理问题。房地产企业经营活动中所涉及的税种多达十几种，诸多税种也覆盖了房地产开发企业的整个开发环节：土地取得阶段的契税、项目开发建设阶段的营业税、销售交易阶段的营业税土地增值税、存续保有阶段的房地产税等等。作为房地产行业中一个特定的主体——大型国有房地产企业随着房地产市场的繁荣，也有了长足的发展。国家实施的产业结构调整和行业主辅分离政策，逐渐将大型国有房地产企业进行了资源的整合，最终国资委确定了作为房地产主业的十六家央企。大型国有房地产企业既是国有资产权益的代表，同样也是房地产市场的一个主体，参与市场化运作，同样面临着房地产企业税费负担重、企业涉税风险高、税种繁杂地域差异大等问题。所以大型国有房地产企业更应该在合法合理的范围内实施必要的纳税管理，进行有效地纳税筹划，进而减少企业税负成本，达到企业利润最大化目标，实现国有资产的保值增值任务。 本文第三章主要从房地产企业项目开发过程中所涉及到的营业税、土地增值税、企业所得税三个主要税种入手详细介绍了房地产企业纳税筹划的主要内容。房地产企业开发项目具有投资额大，建设周期长等行业特性。一个普通的房地产开发项目要经历立项报建、项目施工、竣工销售等多个环节。开发期间涉及了众多税种。如何能合理地进行税收筹划，降低投资项目的税负成本，能够最大限度地实现企业利润最大化，这就要求企业要有重点有目的地进行纳税筹划活动，进行纳税筹划。在我国目前税制结构下，房地产企业涉及到十几种税，但营业税、土地增值税、所得税是房地产企业的主要税负，大型国有房地产企业在实际筹划中，要把握主要的税种进行筹划。在具体筹划中各个税种虽然方法各异，但在有些方面是相同的。本章主要通过纳税筹划依据理论论述和具体案例分析两个层面来介绍了三个主要税种的纳税筹划活动。 本文第四章是通过M公司南宁昆仑项目对于土地增值税筹划的具体案例分析详细论述了大型国有房地产企业的土地增值税的纳税管理。M公司是全国性的房地产集团企业，全国性的布局对于地方性税收法规的掌握成为该集团公司纳税管理活动的重点内容。南宁昆仑项目就是位于广西壮族自治区省府南宁市的一个房地产开发项目。项目开发地块面积达到26万平米，该项目开发周期也跨四到五个年度，其进行的土地增值税筹划比较具有代表性。本章内容是根据昆仑项目全盘土地增值税筹划方案的设计和执行情况来论述的。主要包括大型国有房地产公司M及项目概况、昆仑项目相关经济指标、南宁市相关税收政策、昆仑项目土地增值税纳税管理、企业开展纳税管理需注意的问题等五个方面的内容。 房地产行业是国民经济链条上的高端行业，当前房价因为各种因素处于一个高位，房地产企业赢利水平相对于其他行业来讲要高出一些，但是企业纳税排名却没有达到相应水平。房地产企业偷、漏、欠、抗税严重，违法违规减免税收，房地产开发企业偷逃税的手法也是多种多样。为此，本文建议大型国有房地产企业管理者，既要树立纳税光荣意识，履行国有企业的社会责任，又要在守法的前提下，合理开展纳税管理，有效地做到国有资产的保值增值。这就要求企业应提前做好税务规划，要善于进行纳税管理，在竞争中使企业处于一种有利的地位。大型国有房地产企业实施全面的纳税管理，既有助于企业提高依法纳税意识，降低涉税风险，还有利于提高综合管理能力，有助于实现大型国有房地产企业的经营宗旨。
