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我国高新技术企业税收筹划研究
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作者：
卢圣可
来源：
山东大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
高新技术企业
税收优惠
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描述：导致税负过高。尤其是目前全球经济危机逐渐蔓延的情况下，如何利用高新技术企业的税收优惠政策，结合高新技术企业的特征及运营特点,为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案,在合法合理的前提下降低企业整体税负,是每一家高新技术企业必须要关注的问题。我国先后出台了一系列旨在促进高新技术企业发展的税收优惠政策，也为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。 本文从理论与实务两个不同层面，结合最新企业所得税法和会计准则对高新技术企业税收筹划问题进行探讨，全文分为五部分：第一部分，绪论。介绍了课题的研究背景和意义，对国际国内相关文献进行了综述，并具体介绍了本文的研究方法、创作思路以及整体框架和创新点。第二部分，高新技术企业税收筹划介绍。包括高新技术企业的界定和特点，提出了高新技术企业税收筹划现阶段存在的问题，并且从企业外部和内部分析了现存问题产生的原因。第三部分，税收筹划包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个税收筹划的基础。这一部分主要是对高新技术企业税收筹划决策进行探讨。以企业发展过程为线索，牢牢抓住高新技术企业的特点，选取各发展阶段中的具体事项制定税收筹划方案。第四部分，指出税收筹划方案设计的不科学和方案实施过程中经营环境的不确定因素将导致税收筹划决策目标实现具有不确定性，即存在税收筹划风险，而且高新技术企业的高经营风险导致其税收筹划风险比传统企业更大。在对影响高新技术企业税收筹划风险因素进行具体分析的基础上，从增强意识、培养理念到应该采取的具体防范措施提出控制风险的思路，从而保证高新技术企业税收筹划目标的实现。第五部分，对全文进行了总结，在概括本文成果的基础上，展望了高新技术企业税收筹划的未来，并找出了本文不足之处和今后努力的方向。 文章采用理论与实践相结合的方法，旨在为该类企业投资者和经营者提供一点税收筹划的思路，帮助高新技术企业解决税收筹划中遇到的实际问题，尽可能地降低高新技术企业税收成本，提高市场竞争力，在实践上提高企业的财务管理能力，为高新技术企业更好更快发展提供有力支持。
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高新技术企业税收筹划研究
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作者：
汪玲娟
来源：
北京交通大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收政策
税收优惠
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描述：企业提供符合政策的税务筹划范例,进一步完善高新技术企业税务筹划体系。 通过对高新技术企业税收筹划现状的研究我总结并分析了企业涉税活动中存在的主要问题及其原因,并对企业目前税收筹划中存在的风险进行了分析。在企业的主要涉税经营活动中分别对企业初创时期、经营阶段、投资阶段和筹资阶段进行了具体的税收筹划。全文分为六个部分。第一部分是选题背景、相关概念界定、论文的创新点;第二部分是税收筹划有关的国内外文献综述;第三部分介绍我国高新技术企业基于税收筹划平台的税收优惠政策,其中提到了新会计准则对税收筹划的影响;第四部分是本文最重要也是最有价值的部分,文章从纳税人的角度对税收筹划问题进行研究,针对高新技术企业固有的特点从各阶段提出了具有一定操作性的税收筹划方案,第五部分用一个案例做出实用的税收筹划过程,最后得出结论。 ...
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我国高新技术企业税收筹划研究
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作者：
白绍武
来源：
太原理工大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收优惠
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描述：等阶段对高新技术企业的税收筹划问题进行了全面的研究,提出了一套适用于高新技术企业的整体税收筹划方案,并进行了相应的案例对比分析。 在设立阶段,(1)指出企业应对投资的行业和地区进行筹划,强调
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基于所得税改革背景的高新技术企业税收筹划研究
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作者：
曾清
来源：
南昌大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
所得税
高新技术企业
纳税筹划
竞争力
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描述：法重新确定了纳税人的分类及其标准；降低了税率，使名义税率与实际税率相符；明确了计税收入，调整了计税扣除；转变了税收优惠；增加了反避税条款。这些变革必然会对过去行之有效的企业所得税筹划方案产生影响，同时也会为企业所得税纳税筹划提供新的机遇。这些政策的出台同时也为高新技术企业纳税筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行纳税筹划对提高企业自身的竞争力都有一定的积极意义。 全文共有四个主要部分。第一部分，从企业纳税筹划的理论依据入手，分析了企业纳税筹划的可行性以及高新技术企业进行纳税筹划的动因。追逐高额利润是高新技术企业进行纳税筹划最直接的动因。第二部分，提出企业纳税筹划是一项财务管理活动，包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个企业纳税筹划的基础。第三部分，以一家生产性高新技术企业为例，从纳税筹划内部和纳税筹划的目标入手，详细分析了该公司企业税收的交纳情况，指明了该公司纳税筹划总体层面和具体层面存在的问题，从问题入手找出其可供筹划的要点。第四部分，针对两税合并后出现的新情况与问题，从企业生产经营的角度研究如何进行企业所得税纳税筹划，并提出一套相对完整的筹划方案及保障措施，以保证高新技术企业纳税筹划目标的实现。
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高新技术企业所得税筹划：以广州BAY公司为例
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作者：
王怒
来源：
中山大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
所得税
税收筹划
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描述：得税筹划对广大纳税人具有普遍的指导意义。 本文采用理论分析与案例研究相结合的方法，分析了高新技术企业所得税筹划相关问题。第一部分理论方面，首先介绍了税收筹划的概念、原则和意义；其次从公共财政理论、契约理论、收入效应理论与替代效应理论、法理、税收制度和现代企业制度等方面对税收筹划产生和存在的原因进行了分析；再次采用因素分解法分析了企业所得税筹划的基本思路；最后论述了企业所得税筹划中几种基本的筹划方法。第二部分案例研究方面，以广州BAY公司实际发生的业务数据和内部涉税管理现状为依据，运用第一部分的理论方法，结合现行税收法律法规和会计学、经济学、财务管理等方面的知识，采用定性分析与定量分析相结合的方法，分析了广州BAY公司可采用的所得税筹划方法和具体的筹划方案，并归纳得出具体的研究结论和建议。
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高新科技企业税收筹划研究
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作者：
吴琼
来源：
北京科技大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收政策
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描述：争力，取得进一步发展。近几年来，我国先后出台了一系列旨在促进高新技术发展的税收政策，这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。 全文分为六个部分。第一部分是税收筹划的概述，包括概念、原则、方法；第二部分讨论了企业税收筹划的可行性和必要性；第三部分介绍我国高新技术企业的现状，首先界定了高新技术企业的标准，然后介绍了该行业的特点以及发展现状；第四部分分析了高新技术企业进行税收筹划的动因，同时将国家颁布的相关税收优惠政策按税种分别列示出来；第五部分是本文最重要也是最有价值的部分，文章从纳税人的角度对税收筹划问题进行研究，针对高新技术企业固有的特点提出了具有一定操作性的税收筹划方案，第六部分是对我国高新技术企业税收筹划未来发展的展望。 本文旨在通过具体深入的研究工作，运用理论与实践相结合的方法，结合高新技术企业的特点和优势，将税收筹划的理论和技术广泛运用于高新技术企业的成长中，探讨适合高新技术企业的税收筹划方法，希望能够增强我国企业税收筹划的意识，从而进一步推动经济增长。
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高新技术企业税收筹划研究 ：以SUN集团为例
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作者：
张丽
来源：
北京科技大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
纳税筹划
税收风险
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描述：一系列税收优惠政策，结合相关税收优惠政策，充分利用优惠政策对高新技术企业开展整体的税收筹划能够促进高新技术企业的发展，对提高企业的利润水平和竞争力具有重要的现实意义。 本文以高新技术企业SUN集团为例分析了高新技术企业所享受的国家税收优惠政策和税收筹划的可行性，指出由于地域税收政策差导异致税负不同，企业税收筹划空间加大，通过税收筹划降低企业税负，增强了企业盈利能力，使企业达到利润最大化的目标。在对SUN集团各生产基地税负进行测算，以及对SUN集团产业链的进行延伸、合理分摊研发费用、统筹安排各子公司的生产销售计划等方面进行筹划，最终使企业降低税负，增加税后净利润，达到减轻企业税负的目的。 本文最后指出了纳税筹划的风险，虽然纳税筹划是在国家法律法规允许范围内进行的筹划，但是由于对税法的理解不统一和政策法规的变化，使得税收筹划方案在执行过程中产生了税收风险。如何应对税收风险的发生，需要企业时刻关注国家税收政策的变化，与税收监管部门保持良好的企税关系，让税收筹划方案具有一定的弹性，使得企业制定的税收筹划方案能够灵活实现，为企业降低税负，增强盈利能力，最终达到企业税后利润最大化的企业财务目标。
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高新技术企业的税收筹划研究
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作者：
叶蕾
来源：
人民大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收优惠
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描述：产手段，为了保障我国经济快速持续发展，实现发展国民经济的第三步战略目标，必须大力发展高新技术产业。 随着我国加入WTO和对外开放的程度逐渐加大，跨国公司来华投资的信心进一步加强，全球高新技术制造业加速向我国转移。与此同时，国际市场竞争加剧，发达国家利用技术壁垒、知识产权保护等手段对我国高新技术产业设置障碍的现象逐渐增加。因此，我国高新技术产业未来的发展情况直接关系着国家的竞争力、国家发展的长远利益、国家的经济安全甚至战略安全。我国高新技术企业成长的历史比较短，加之高新技术企业固有的高风险性，如果缺乏税收筹划的观念和思路，将会导致很多高新技术企业面临资金链断裂的危险，高新技术企业的日常经营难以为继，甚至走向破产，这样也会对高新技术的发展带来不利影响。 企业税收筹划是纳税人在遵守现行税法及其它法规的前提下，在税收法律许可的范围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，对多种税收方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，实现企业价值或股东财富最大化的活动。税收筹划在发达国家经过近八十年的发展，已经十分普遍，成为企业制定经营和发展战略的一个重要的组成部分。税收筹划在我国的出现是在20世纪90年代，还属于一种新兴事物。我国政府一直非常关注高新技术企业的发展，先后出台了一系列促进高新技术发展的税收政策，这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。高新技术企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对生产经营进行全方位、多层次的运筹，国家与企业之间的利益分配关系也应是企业经营筹划不可忽视的内容。税收筹划作为财务管理的重要内容之一，如果加以灵活运用，必然对高新技术企业的资金方面乃至整体发展提供帮助。 但令人遗憾的是，我国现有的税收筹划的研究中，绝大多数文章仍以一般企业为研究对象，高新技术企业并没有引起人们足够的关注。高新技术产业作为一个新兴的高速成长的领域，有其自身显著的特点，对税收筹划的方法也应有其特殊的要求。有鉴于此，本文以高新技术企业为研究对象，紧密结合其经营特点提出了税收筹划的设计思路，尤其在设计思路中着重体现了高新技术企业与一般企业不同的筹划重点与筹划方案，以期抛砖引玉，为我国高新技术企业的发展贡献绵薄之力。 本文从理论与实务两个不同层面对高新技术企业税收筹划问题进行探讨。首先从企业税收筹划的概念、理论依据入手，归纳了企业税收筹划的技术和方法。继而列举了我国高新技术企业认定的标准，高新技术企业的特征和对其进行税收筹划的特殊性。高新技术企业的高投入、高成长、高效益、高风险、知识产权类资产所占的比例越来越大的特点决定了对其税收筹划要重视对流转税的筹划，特别注意税收筹划的综合性及重视无形资产、技术开发费用的税收筹划。之后本文以高新技术企业生命周期为线索，提出高新技术企业在各阶段的税收筹划的总体思路，并选取了若干高新技术企业税收筹划的关键问题，如增值税纳税人身份的选择、业务收入、固定资产、无形资产、技术开发费、技术并购等，以可操作性为目的，以案例、数据为依据，紧扣税收法规和税收优惠政策，对高新技术企业的税收筹划思路和方法提出了一些自己的想法与建议。最后提出高新技术企业税收筹划应注意的问题与改进建议，确保税收筹划决策目标实现的有效措施。 在设计高新技术企业税收筹划方案时，纳税人应注意正确运用各种筹划方法对高新技术企业税收进行筹划；要密切注意税收政策，尤其是高新技术企业税收政策的变化。税收筹划不能超过一定的限度。税收筹划是在遵守法律的前提下进行的筹划活动，因此企业在筹划和实施的过程中，都应以守法为筹划的限度。我国纳税依据基本上以企业的会计记录为准，因此会计记录是税务机关检查的重点。企业应当保持会计账簿的完整和正确，不能乱摊成本、费用，乱调利润。进行税收筹划，当然要尽量缩小税基，增大成本、费用，减少利润，但这应以合法为限。不能将应于本年确认的利润故意推迟到以后年度确认；将以后年度才发生的费用提前到本年确认。人为地调节费用和利润，会受到税务机关的处罚。按时纳税，正确进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款，可以避免税务机关的处罚而导致不必要的财力流出。 真正的税收筹划方案必然会涉及企业经营的各个环节，每个环节都要有可操作性。如果有一个环节衔接不上，整个方案可能就会失败。所以税收筹划人员要对高新技术企业的运营充分地了解，对其生产、经营、投资、理财、市场、管理等所有活动密切地关注；同时还要具体到某一个产品，某一个税种，某一项政策的合理运用。税收筹划要注意把握宏观，着眼微观，事无巨细，只要有理，都应该认真分析研究。
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基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划研究
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作者：
仝书峰
来源：
西南财经大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
财务管理
高新技术企业
税收筹划
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描述：的指导实践,另外有效税收筹划理论以其全面性和前瞻性,将是未来税收筹划理论研究的重点。四、主要贡献本文的主要贡献表现在以下两个方面：(1)在理论上,本文运用了财务管理的理论,从财务管理的视角对高新技术企业
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基于生命周期的高新技术企业税收筹划研究
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作者：
杨春雨
来源：
东北石油大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
生命周期
税收筹划
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描述：体效益最大化是十分必要的。论文以高新技术企业为研究主体，以其在生命周期各阶段的税收筹划为研究对象，运用理论分析法、定性分析与定量分析相结合法，根据高新技术企业生命周期各阶段的特点，对高新技术企业生命周期各阶段的税收筹划方案进行选择，并通过典型案例进行验证。论文在介绍税收筹划的涵义、目标及方法，高新技术企业的界定及特点的基础上，分析了高新技术企业税收筹划的重点，通过建立博弈模型对高新技术企业税收筹划的动因进行分析，最后对高新技术企业生命周期各阶段的税收筹划策略进行阐述，具体包括初创时期纳税人身份选择的增值税筹划、投资选择的企业所得税筹划；成长时期兼营与混合销售行为的增值税筹划、固定资产、研发费用、无形资产、广告费用的企业所得税筹划；成熟时期转让定价、利润分配的企业所得税筹划、产品进出口税收筹划；衰退时期并购和清算时的企业所得税筹划。通过对上述筹划方案的分析与选择，以期对处于生命周期不同阶段的高新技术企业进行有效税收筹划有所裨益。
