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我国财政转移支付制度研究
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作者：
李爽
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
公共财政
转移支付制度
规范
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描述：制度，是增强政府宏观调控，促进公共服务均等化，完善我国社会主义市场经济体制的迫切需要。 本文以财政学基本理论为指导，理论分析和实证分析相结合，对财政转移支付制度的基本原理及我国财政转移支付制度建立的背景、过程和制度运行的现状进行了分析，认为目前财政转移支付制度的主要问题是还未解决财政的纵向和横向不平衡。造成问题的主要原因既有财政转移支付外部环境建设中的问题，也有财政转移支付自身制度建设中的问题。 完善我国财政转移支付制度，需要正确界定市场与政府的作用范围，按照建立公共财政体系的要求来规范政府职能；明确划分各级政府的事权；规范分税制，使财权与事权相匹配；研究并制定政府行政级次和预算级次的改革方案；完善转移支付形式；改基数法为客观因素法；形成规范的转移支付公式；建立与转移支付相关的法律体系，加快推进财政转移支付法制化建设；进一步完善省对下财政转移支付制度。
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我国商业银行个人理财业务发展研究
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作者：
石玉林
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
个人理财
发展策略
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描述：的服务方式，能有效培育和发展银行的目标客户，并具有与世界经济新潮流、新趋势相吻合的特性，成为发展个人业务的战略重点。商业银行发展个人理财业务，符合现代商业银行的发展趋势和银行同业竞争的要求，体现了“以客户为中心”、“以市场为导向”的现代商业银行经营理念，同时，各商业银行理财业务的蓬勃发展，也是商业银行在外部经济环境、内部经营压力共同作用下的现实选择。 在这样的背景下,如何抓住优质客户,占领客户市场,获取更大利润,迎接入世挑战,如何发展我国的个人理财业务,深化理财内涵,为客户提供更具个性化的服务,形成企业独特的文化,提高商业银行核心竞争力,成为我国银行业必须尽快予以研究的问题。 文章首先对商业银行的个人理财业务进行简要的概述，接着通过比较分析法分析了国内外商业银行个人理财业务的发展现状，继而分析了我国商业银行个人理财业务发展现状和存在的问题，并针对这些问题，结合我国的实际情况、未来趋势及发展原则，提出了我国商业银行个人理财业务的发展思路。 本文的主要贡献在于，选题切合当前热点，具有新颖性和时效性，分析结论具有可操作性和实用性；采用了大量理论、数据支持各论点，具有说服力；将现代金融理论与个人理财实践相结合，在搜集并占有丰富材料的基础上，指明个人理财业务的发展趋势，多角度、多层次、有针对性的提出了发展个人理财业务的对策建议。
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房地产企业税收筹划问题研究
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作者：
王利
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产企业
涉税风险
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描述：制度改革的不断深化，居民住房消费观念的不断转变，房地产企业过去几年中保持了极快的发展速度，但是近年来国家为了防止经济过热，控制固定资产投资过猛，再加上房地产行业竞争日益加剧，房地产企业在不断提高自身核心竞争力的同时，成本的控制成为保持生存和发展的另一重要因素。目前，房地产企业需要缴纳的税种包括营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税等诸多税种，计税方法较为复杂，涉及的税收政策繁多而且更新很快，存在较大的税收筹划空间。因此，房地产企业对税收筹划非常重视，以求控制税收成本，达到税收利润或企业价值的最大化。 本文分为四章来讨论房地产企业的税收筹划问题。第一章主要介绍选题意义、税收筹划研究现状、本文的研究思路和特色创新。第二章重点探讨了房地产企业的税收环境、税收筹划的必要性和可行性、涉税税种及其相应的税收筹划方法、新会计准则和新所得税法对房地产企业税收筹划的影响。第三章在深入探讨房地产企业税收筹划方方面面的前提下，结合某房地产公司的实际情况对其经营不同阶段进行税收筹划。第四章分析了房地产企业税收筹划的风险及其防范。
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基于风险管理的中国高速公路建设融资问题研究
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作者：
徐继军
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
公路建设融资
模式模式
风险管理
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描述：大的困难。随着市场机制的引入，在我国高速公路建设中投融资主体的市场化、多元化的趋势是不可避免的，与之相应的投融资体系创新以及高速公路投融资的风险防范以及管理模式亟待研究。 本文以东部沿海某省高速公路建设为例，运用规范研究和案例研究的方法，探索我国高速公路融资策略及其风险管理。通过回顾我国高速公路投融资体系的制度变迁过程，运用现代财政学理论对公路的经济属性进行了全新的诠释，提出了高速公路是准公共产品的观点，从理论上解决我国高速公路投融资多元化和市场化的制约，同时也为多元化市场化融资的风险管理提供了理论基础。运用博弈理论透析投融资主体的经济行为，建立高速公路投融资决策中的风险管理理念，探讨基于风险管理下的我国高速公路投融资体系在构建过程中应遵循的基本思路。在分析和评价传统的风险防范方法的基础上，通过因子分析、风险价值模型等科学决策模型，探讨高速公路投融资决策中风险管理的有效方式，提出在我国当前高速公路投融资创新形势下的风险防范对策和风险管理模型，为我国高速公路可持续发展提出相应的政策建议。
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我国行政事业单位会计集中核算模式研究
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作者：
吕大利
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
会计集中核算模式
行政事业单位
会计核算中心
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描述：本框架的总体要求，不断深化财政管理制度改革，使会计集中核算在行政事业单位的会计管理工作中发挥更重要的作用，从而努力探索出一条由传统预算会计向现代政府公共会计转变的道路。在研究分析我国行政事业单位会计集中核算时，本文以河南省体育局会计结算中心为主要考察对象，系统介绍了河南省体育局会计结算中心的设立、指导思想和指导原则、内容、管理职责、机构设置及人员配备和实践效果。通过对比分析，笔者认为从总体上看会计集中核算模式利大于弊。有必要通过转变观念、建立明确的会计核算工作标准和管理制度、妥善处理会计集中核算相关因素的关系、健全会计集中核算工作体系和促进会计集中核算模式与国库集中支付制度融合等途径构建我国行政事业单位会计集中核算模式。 本文分为五章。第一章是对研究的概括性介绍。第二章运用公共财政学、信息不对称理论、管理学和会计学等相关理论，为会计集中核算奠定理论基础；第三章介绍了我国行政事业单位会计集中核算模式的实践，主要包括我国行政事业单位会计集中核算模式的实践渊源、实践现状、实践效果和存在的问题；第四章从观念、权责、制度、监督和技术五个方面探讨了我国行政事业单位会计集中核算模式中所存在的问题的成因。第五章提出了构建我国行政事业单位会计集中核算模式的建议。
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我国商业银行税制改革：基于税负的研究
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作者：
魏兆荣
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
银行税制
税负
税收政策
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描述：量优良为优势的外资银行对我国内资银行业的生存和发展构成了一定冲击。 本文从这一背景和现状出发，运用财政学和金融学等有关理论，以规范研究和实证研究相结合，从以下几个方面展开分析。首先介绍了我国银行业流转税、所得税和其他税种的发展历程、基本概况和特征，并从当前税制对我国商业银行经营状况的负面影响进行分析，找出我国现行银行税制存在的主要问题；银行业税收负担重、内外资银行税负差别过大，影响了内资银行的竞争力并导致银行业经营效率低下。第二部分，利用历年商业银行数据对我国商业银行的盈利能力与税收之间的关系作了实证研究，得出结论。第三部分，总结了国外银行税制的基本特征，通过对国外主要发达国家及新兴国家和地区银行税制及调整的介绍，从中借鉴对我国银行税制改革的有用经验。最后一个部分，首先提出银行税改的基本原则和思路，并针对加入WTO如何完善中国银行税制的问题，提出相应的建议：降低税负。通过采取降低税率、大税基和规范税收优惠的方法降低银行业的总体税收负担，提高银行业的盈利率。
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中国社会保障转移支付制度研究
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作者：
柯卉兵
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
社会保障转移支付
社会保障支出
地区差异
中国
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描述：量的结余资金，而有的地区社会保险却是连年赤字。随着中国社会保障支出地区差异问题的日益严重，针对社会保障的专项转移支付问题已经被提上了议事日程。 本研究一方面通过综合运用公共财政学、区域经济学和社会保障学理论扩展研究空间，构建一个系统较为完整的“社会保障支出地区差异——社会保障转移支付——社会保障地区均衡发展”的分析框架，从理论上揭示它们之间的内在联系和作用机理，以弥补学术界对中国社会保障支出地区差异和政府间社会保障转移支付问题研究的不足，丰富现有的研究成果；另一方面，通过探讨中国社会保障转移支付制度的路径和方法，为国家修订完善现行社会保障制度、财政预算制度和构建社会保障转移支付制度提供具有实践指导意义的成果。 本研究的基本思路，是围绕“为什么——是什么——怎么办”的线索，在了解国内外同类研究文献背景和对全国各地区历年统计资料的定量分析的基础上，对我国社会保障支出的地区差异问题进行剖析，为构建中国的社会保障转移支付制度提供一定的理论依据，为完善中国社会保障制度和财政制度提供全新的思考视角。首先，是政府为什么要进行社会保障转移支付的问题。从现实的角度出发提出政府进行社会保障转移支付的理由——中国社会保障支出地区差异的实证描述和原因解析。其次，是社会保障转移支付的理论是什么的问题。借助公共财政理论阐述社会保障转移支付调节地区差异的理论依据，同时借鉴国际经验，界定政府社会保障转移支付的合理范围和边界。最后是“怎么办”的问题，即如何构建适合中国国情的社会保障转移支付制度来调节社会保障支出的地区差异问题。具体来说，本研究的主要内容包括： 第一章，导论部分。这是本研究的基础部分，主要内容包括选题缘由与研究意义，相关概念与研究对象的界定，研究的资料来源与时间空间的界定，相关文献综述，研究的基本思路和主要目标，拟突破的重点、难点和创新之处，研究的主要方法和技术线路，等等。 第二章，中国社会保障支出地区差异问题描述。本章的主要目的是依据区域经济学中地区差异问题的度量指标和度量方法，对分税制改革以来中国社会保障支出地区差异问题包括社会保障财政负担的地区差异、社会保障财政人均支出的地区差异、以及社会保障财政支出水平的地区差异的现状和演变轨迹作归纳性描述，以期对中国社会保障支出的地区差异问题有一个横向和纵向的理解和掌握。在此基础上，对其与各地区之间的经济发展水平和财政能力差异之间的关系作定量分析，指出社会保障服务均等化的目标与转移支付制度之间的关系，从而引出对社会保障转移支付制度这一全新范畴的理论和实证研究，提出构建社会保障转移支付制度的初步构想。 第三章，社会保障转移支付制度的基本理论分析。本章结合财政转移支付和社会保障的有关理论知识，试图建立社会保障转移支付制度的理论构架，为解决中国社会保障支出地区差异问题提供理论依据。公共产品理论、财政分权理论、委托代理理论和福利经济学理论是社会保障转移支付制度的理论支点；社会保障转移支付制度的理论依据包括弥合社会保障财政纵向不平衡问题、缓解社会保障财政横向不平衡问题、解决社会保障服务的外部效应问题和提供全国范围内的社会保障最低服务；除此之外，本章的主要内容还包括社会保障转移支付的效应分析和社会保障转移支付的博弈分析。 第四章，社会保障转移支付制度的国际经验。在理论分析的基础上，本章借鉴美国、德国和加拿大的有益经验，从世界范围内探寻社会保障转移支付的制度模式和一般规律，从而为解决中国社会保障支出地区差异问题、构建社会保障转移支付制度提供实践素材。主要内容包括美国州际社会福利差异及其转移支付、德国的社会保障财政体制与转移支付制度、加拿大的政府间社会保障转移支付制度、社会保障转移支付制度的国际经验与启示。 第五章，中国社会保障转移支付制度的财政背景。本章的主要任务是重点研究中国的社会保障财政体制及其支出现状、政府间社会保障权责划分的现状与问题、社会保障财政收支的纵向失衡问题、近年来的社会保障转移支付措施及其缺陷等相关背景问题。其中中国的社会保障财政体制及其支出现状包括中国社会保障财政体制安排现状、中国社会保障支出水平的实证分析、中国社会保障支出结构的实证分析、中国社会保障支出的制度性缺陷等内容。 第六章，中国社会保障转移支付制度的路径选择。本章是本研究的最终归宿，主要目的是在前面五章的基础上，通过对社会保障转移支付的理论分析和国际观察，提出解决中国社会保障支出地区差异的方案，即构建中国的社会保障转移支付制度。分别从社会保障转移支付的基本目标和基本原则、社会保障转移支付制度的缺口补助理论与方案设计以及社会保障转移支付制度的政府间社会保障权责划分问题、社会保障转移支付的资金筹集问题、基础数据问题、监督评估问题、和运行管理问题等相关配套措施三个方面提出构建中国社会保障转移支付制度的基本思路和对策建议。
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财政分权及其宪法调控：在中央与地方关系的语境之中
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作者：
张强
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
财政分权
中央与地方关系
宪法调控
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描述：经济学的角度对财政分权进行的研究很多，可是都局限在经济领域，我们虽然能够找到足够的证据支持财政分权的行为，但是财政分权的实现却存在巨大的天然障碍。因为合理的政府间财政分权是中央与地方关系中的重要环节，缺少了宪法的保障和支持，财政分权不可能最终得到实现。财政分权是一个财政学问题，可它同时也是一个重大的宪法问题。本文在第二部分指出，财政分权的实现必须以宪法为支撑，并且依赖于一系列配套的制度性条件，有限政府是其基本前提，民主政治是其政治基础，法治则是其基本保障。 财政分权不仅在理论上具有重大的宪法意义，并且必须以宪法制度为保障。世界各国的财政分权实践印证了这一基本理论。本文的第三部分考察了在单一制和联邦制两种情况下，选取美国、德国和日本为代表，分别从宪法层面分析了财政分权的一般实践。 最后，本文第四部分回顾了我国财政分权的历史。从建国至今我们一直都在进行财政分权的探索，自1994年分税制改革以来，我国的财政分权改革已经取得了巨大的成效。然而，问题依然是存在的，基层财政的巨大困境与地方政府行为的异化都是我国财政分权改革的副产品。本文分析了其背后存在的制度性原因，并且在第五部分提出应从宪法的角度入手寻求进一步发展的方向，在宪法框架之下构建合理的中央与地方财政分权制度。
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论商业银行个人理财业务风险的法律控制
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作者：
吴达
来源：
武汉大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
个人理财
风险
法律控制
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描述：化解风险，保障个人理财业务的健康发展，成为理论界和实务界共同面对的重要课题。本文便是在这样的背景下展开研究的。 本文共分为四个部分： 第一部分首先从对商业银行个人理财业务基本法律问题的探讨入手，在对业务类型适当分类的基础上，着重对商业银行个人理财业务的法律性质进行了分析，提出理财顾问型理财业务属于技术咨询合同法律关系，综合理财服务类业务则应该根据不同情况分别认定为借贷合同或者信托合同，在目前的法律制度下先分而论之，在适当的时候再通过更详尽的立法将其转变为一类新型的有名合同。 第二部分主要针对实践中出现的问题，探讨商业银行个人理财业务所面临的主要风险。本部分首先从理论上对商业银行个人理财业务的内涵和特征进行分析，进而按照理论上的风险分类分别从信用风险、市场风险、操作风险和法律风险层面进行了论述，细致分析了各种风险的影响。 第三部分主要讨论对个人理财业务风险进行法律控制的目标和要求。首先通过对实施法律手段控制个人理财业务风险的必要性进行探讨，进而结合目前国际上金融监管的现状提出法律控制的目标和基本要求。 第四部分是在前面三个部分的基础上，结合各国对理财业务进行监管的经验，提出从外部和内部两个方面完善对个人理财业务风险的法律控制，既重视立法的完善、监管机构的外部控制、客户的外部监督，又重视商业银行内部的风险控制，并且应当发挥银行业自治组织的协调作用，建立一套行之有效的风险控制体系。
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多维资产联结型结构化理财产品的定价研究与实证分析
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作者：
汪绪恒
来源：
武汉大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
garch族函数
mc模拟
连接函数
极值理论
t
Copula
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描述：困难。本文在前人研究的基础上，较系统地总结了该类产品的评价体系、评价指标和建模流程。 本文主要从以下几个方面加以创新和研究： 一：在单个资产的收益率方面，本文首先利用GARCH族模型对其收益率和波动率进行建模，得到每个资产均值--波动方程的标准化残差(Standardized Residuals)。然后为克服传统参数统计方法(Parametric Method)在尾部低频数据处拟合效果差的缺点，使用了极值理论(EVT)中Peaks Over Threshold方法，利用广义帕累托分布(Generalized Pareto Distribution)拟合 的下尾和 的上尾，而在高频数据区域使用了经验估计的方法(Empirical Cumulative Distribution Function)，从而更精确的刻画单个资产收益率标准化残差的累积概率分布。 二：在具有特定相关结构的多资产价格走势的蒙特卡罗模拟方面，本文引进两种Copula连接函数：Gaussian-Copula、T-Copula,把先前估计的各资产标准化残差的边际累积概率分布和其特定的相关结构结合起来。利用蒙特卡罗方法对恒生银行的一款结构性理财产品进行实证分析，计算了该产品的理论价格以及预期年收益率、预期年超额收益率、Value at Risk、Value at Best等评价指标。作为对照，本文也使用了基于Multi-Gaussian Distribution假设的模拟方法，在模拟次数($N=50000$)相同的情形下，发现三种定价方法得到的理论价格均小于发行价，这部分溢价可以看作发行者的创新价值及套期保值成本。其中基于t-Copula方法得到的理论价格最大，基于Gaussian-Copula方法次之，而基于联合正态分布假设模拟的溢价最高。本文同时也具体考察了每个观察日发生自动赎回事件的概率分布。在模拟50000次情形下，三种方法中均有接近65\%概率会发生自动赎回事件，这对投资者来说是有利的，但相应地增加了资本再投资的风险。 三：结构化理财产品中常设置一些参数，比如保本率、参与率等。这些参数对理财产品的定价(预期收益率)有很重要的意义，通常是非常敏感的。因此本文在实证中对恒生银行发行的这款理财产品中的单期递减率(每个观察日自动触发的价格门槛)、保本率进行了敏感性分析，并计算了两个指标的敏感度。其中单期递减率与预期年收益成非线性正相关关系，而保本率与预期年收益率成线性正相关关系。研究这些参数的敏感度对结构化理财产品的设计中实际参数的选择具有重要的意义。
