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新企业所得税法下我国企业并购中的税收筹划研究
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作者：
王景
来源：
湖南工业大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
新企业所得税法
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描述：最大化的有利手段,在二十世纪九十年代传入中国以来,也逐渐为我国企业所采用。新企业所得税法在2008年1月1日正式实施后,新旧政策之间存在许多不同之处,这也为企业在并购中所得税的税收筹划带来新的机遇
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企业并购的税收筹划存在问题及对策研究
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作者：
戚文华
来源：
东北财经大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
战略并购税收筹划
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描述：规范研究的方法,按照问题——原因——对策的思路展开,同时辅助以案例研究,将具体的对策运用到实际案例中去。论文主要分为以下几个部分：第一部分是绪论,介绍了该选题的研究背景及研究意义,对国内外相关文献进行了回顾,并且对文章的研究方法及总体结构进行了描述。第二部分是企业并购的税收筹划理论基础,对企业并购涉及的税收问题做了基本的阐述,同时对企业并购的税收筹划做了可行性和必要性分析。第三部分是关于我国企业并购的税收筹划的问题及原因分析,指出我国企业并购的税收筹划存在的问题并分析问题产生的原因。第四部分则是针对问题提出了具体的应对措施。首先对企业并购过程中涉及到企业所得税和增值税、营业税、消费税等流转税以及其他税种等分税种进行筹划分析；接着引入战略税收筹划的思想,将其应用于并购活动中,对企业并购活动涉及的纳税计划进行全局筹划,实现双方共赢的结果。笔者分别从筹划成本与节税利益、当前收益与长远收益、自身发展与双方共赢三个方面来探讨；然后是加强防范与控制税收筹划的风险,分别从人员、组织和具体的应对措施三方面入手。第五部分笔者以一个综合案例将整个的筹划过程完整的加以阐述。并购案例取材于兰宝科技信息股份有限公司重大资产出售、发行股份购买资产的交易实例。第六部分是对本论文的研究总结,指出其中的创新点和尚存在的不足之处及该选题的研究前景展望纵览以往的相关研究,都侧重于对企业并购的税收筹划方法的研究,比较泛泛而谈。而本文从我国当前企业并购的税收筹划存在的问题入手,在分析问题产生的原因的基础上研究相应的对策,具有很强的针对性。此外引入战略筹划的理念,也具有一定的新颖性。
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企业并购的税收筹划研究
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作者：
杜大海
来源：
首都经济贸易大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
并购流程
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描述：在并购决策中达到预期财务目标起着关键作用。企业应充分利用税收法规,主动运用税收杠杆将企业并购重组活动的各个环节同减轻税负结合起来,降低成本,获取最大的经济利益。所以很有必要对企业并购的税收问题进行研究。我国按照企业并购流程进行税收筹划研究的不多,大多仅针对几个关键环节。基于以上原因,本文对并购流程进行全面的税收筹划问题进行研究。 <br> 本文试图按照企业并购整个流程进行税收筹划,尽量与每个并购环节动态有机结合,降低并购税收总成本,为并购决策和执行提供有效信息。本文共分为三部分: <br> 第一部分阐述了企业并购和税收筹划的关系。首先简要阐述并购的概念、动因和类型;然后介绍了税收筹划的概念和特点;在前面基础上分析了并购与税收筹划之间的相互影响,进一步阐述并购税收筹划的基本理论和基本方法。 <br> 第二部分总结了企业并购的法律法规。第一部分叙述了企业并购的管理法规;第二部分叙述了企业并购的税收法规。 <br> 第三部分对基于并购流程的税收筹划实务进行研究。从确定并购战略、筛选并购目标、设计并购计划、尽职调查与评估目标价值、融资和支付方式的选择、并购时机的确定,再到并购后的整合重组等七个并购环节进行动态有机税收筹划实务操作进行研究。
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企业并购中的税务风险及规避：以沃尔玛并购好又多案为例
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作者：
臧雯
来源：
暨南大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
税务风险
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描述：取案例分析的方法，分为两个部分，第一部分为论文的导论以及理论基础。第二部分为基本案情和案例分析，主要阐述沃尔玛和好又多的背景、沃尔玛并购好又多的动因、交易过程以及被反避税调查结果。结合企业并购和企业税务风险管理理论，指出并购过程中存在的风险以及对于税收筹划认识的偏差，提出税收筹划的实质和原则，以及企业在跨国并购时的税务风险管理，以更好的指导企业以后的税收筹划，减少企业的税务风险。
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我国企业并购中的税收筹划问题研究
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作者：
秦宁
来源：
青岛理工大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
有效税收筹划
无差异平衡点分析方法
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描述：以降低企业的并购成本,实现并购效益的最大化。我国并购市场的蓬勃发展迫切需要税收筹划的发展,通过理论与实践的相结合,促使我国企业并购行为更加合理有效。因此,本文选择以我国企业并购中的税收筹划问题为研究对象,重点探讨企业并购中有关税务处理方式选择及并购标的选择等问题的税收筹划,旨在指导企业在并购实践中能合法、科学有效地开展税收筹划,提高企业经济效益的同时也有利于政府税收收入的增加。论文从结构安排上可分为四部分。第一部分为绪论及理论基础。对应第一章与第二章内容,绪论部分主要介绍了课题的研究背景及意义、国内外研究现状及研究思路和方法等,理论基础部分主要对税收筹划和企业并购两个核心概念进行界定,并重点介绍了有效税收筹划理论和企业并购中的税收协同效应。第二部分为税务处理方式选择的税收筹划。分股权收购、资产收购和企业合并三种情况进行讨论,分别对应第三、四、五章内容。结构安排上,在对基本涉税事项进行分析的基础上,结合案例计算并购双方的税后成本及税后财富,再借助无差异平衡点分析方法进行量化比较,最后定性分析非税成本,进而得出结论。第三部分为不同并购方式的税收筹划。对应第六章内容,主要讨论相同的税务处理方式下并购标的的选择,同样结合前述案例及计算结果,在税收成本量化分析和非税成本定性分析的基础上,最后得出结论。第四部分为结束语。对应第七章内容,对全文进行总结,阐述论文的主要创新点与不足之处。
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钢铁行业重组过程中的税收筹划
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作者：
郝旭东
来源：
北京科技大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
钢铁行业重组
税收筹划
企业并购
税收种类
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描述：顺利实施的重要因素之一。 本文从我国钢铁行业发展的现状出发，在对我国钢铁行业发展中所存在的问题进行分析总结的基础上，指出行业重组是中国钢铁行业的健康有序规范发展的必由之路。接着重点分析了行业重组与税收筹划之间的关系。在这一部分，首先对论文所涉及的相关概念进行了界定，并对与论文有关的理论进行了综述，然后阐述了税后筹划的一般原理，并对行业重组中的税收筹划风险及其防范进行阐释。在此基础上，指出行业重组的过程中实施税收筹划的必要条件，最后重点论述了行业重组与税收筹划的关系。作为论文的重点部分，在第4章和第5章分别从税收以及企业的角度阐释了行业重组过程中的税收筹划问题。 本文的结论是：为了推进钢铁行业重组的顺利实施，有效降低企业的重组成本，必须进行合理的税收筹划，基于税收本身的税收筹划以及基于企业并购进程的税收筹划是在行业重组的进程中实施税收筹划的重要内容。
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我国企业并购的纳税筹划研究
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作者：
柳春燕
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
纳税筹划
并购环节
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描述：购涉及企业主体的改变、产权的转移、组织形式以及隶属关系的变更等一系列变化，从而引发相应的税收问题。合理的运用国家税收政策，不但可以减轻企业的税收负担，实现企业价值的最大化，而且有助于企业并购方案的顺利实施。相反，若漠视税收问题，则可能在加重企业税收负担的同时带来不必要的麻烦。 纳税筹划作为企业合理减轻税收负担，实现价值最大化的手段，在国外早已被广泛运用。在我国对纳税筹划的研究虽然起步较晚，但随着市场经济的推进与税收法制化建设的加强，纳税筹划已经越来越受到社会各界的广泛关注。 本文站在企业并购的角度，以实现企业的合理纳税为目的，运用纳税筹划的思路，通过理论与实证相结合的研究方法，来分析探讨企业并购各环节的涉税问题。旨在为企业在并购活动中合法、科学、全面地进行纳税筹划提供一种思路和方法，引导企业主动运用税收杠杆将企业并购活动的各个环节同减轻税负结合起来，更新纳税观念，合理地降低并购成本，获得充分正当的税收利益，最大限度地实现企业的并购目标。 全文共分三章。 第一章为企业并购概述。包括企业并购的概念、动因、与纳税筹划相关的主要分类以及并购流程。首先，对企业并购的概念进行解释。并购是企业产权重组的一种方式，指一家企业以一定的代价和成本（如现金、股权等）取得另一家或几家独立企业的经营控制权和全部或部分所有权的行为。其次，分析企业并购的主要动因。企业并购的动因有很多，但核心都是为实现企业的战略发展目标，增强企业的竞争力。再次，介绍企业并购的分类。根据不同的标准企业并购可以进行不同的分类，这里主要介绍与后文的纳税筹划相关的分类。最后，介绍企业并购的简要流程。 第二章为纳税筹划的有关理论知识。包括纳税筹划的含义及其理论背景；纳税筹划对企业并购行为的激励与约束；与并购相关的税收法规政策解析等内容。本章在对纳税筹划的含义进行辨析的基础上，从现代财政理论与税收宏观调控理论的角度说明了企业进行纳税筹划的内在需求。从法律角度说明纳税筹划是纳税人在履行自己应尽的法律义务的前提下，适用法律给予的权力保护既得利益的手段，是纳税人应当享有的权利。为了达到纳税筹划应有的效果，要求企业在做出并购决策之前应对并购过程中各环节面临的不同的税收政策所造成的税收负担进行全面统筹的规划。在进行并购纳税筹划的过程中，不但要考虑税收负担还要考虑非税成本，要站在企业发展战略的角度进行纳税筹划考虑，避免将并购中涉及的税种及各环节的税收割裂开进行。最后将历年来发布的有关企业并购的税收法规分类进行梳理，为后面章节的实务筹划提供政策依据。 第三章为企业并购的纳税筹划分析，也是本文的重点。该部分共有五小节，以企业并购的流程为主线，结合具体案例，在国家关于企业重组的法律法规框架内，对我国企业并购中纳税筹划的基本思路和具体筹划方法进行了系统的分析。 由于税收筹划几乎贯穿了企业并购的每个环节，所以本章遵循并购目标选择、出资方式选择、融资方式选择、会计政策选择以及并购后的企业整合这样一个逻辑线索，分五节阐述了各个环节应主要考虑的纳税筹划，每一部分都对相应的纳税筹划原理进行了分析并辅以典型案例，使筹划方法尽量具有操作性和借鉴性。
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企业并购支付方式的税收筹划设计
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作者：
赵书艺
来源：
人民大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
支付方式
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描述：地，企业并购行为有关的研究、相关法律法规的制度完善，也成为学者们研究的热点。我国与并购有关的税收政策近年来逐渐得到规范，现有的财税[2009]59号文，国家税务总局公告2010年第4号，企业所得税实施条例，以及税法中其他相关的税种，对国内并购、跨国并购的税收核定作出较细规定，它也成为企业衡量并购行为中税收成本的准则。 本文通过阐述企业并购发展现状和相关税收政策，回顾相关理论研究成果，分析并购中税收筹划的原理及本文的筹划思路，简述筹划风险，结合企业实际情况和最新税收政策，探讨基于不同支付方式，来衡量企业并购全过程的总成本大小，通过不同方案总成本和具体因素影响下微观分析，找寻筹划规律，对企业并购中税收筹划思路提出政策建议。 全文分为六大章，第一章导论，介绍研究背景，国内外并购市场的发展情况，回顾不断变化完善的税收政策，中国税收筹划的现状，并简要介绍文章结构和运用的研究方法。第二章是文献综述，对企业并购动因中的成本收益、财务经营、管理协同、税收博弈等理论，并购中税收筹划的理论，以及筹划风险的研究理论。第三章对并购行为分析税收筹划的原理，介绍企业并购类型，税收筹划特点，并阐述运用不同支付方式基于全过程的总成本最小化原理的背景和特点。第四章对筹划风险进行说明，涉及政策合法性风险，政策变化风险，政策认定差异风险，总成本增加风险，以及相应的防范措施。第五章为本文核心内容，进行不同支付方式的税收筹划具体设计，在现有适用税收政策的规定下，通过吸收合并行为中以现金、股权、资产、承担债务四种支付方式进行资产收购，结合并购前筹资行为、并购时纳税行为、并购后股利支付和资产再转让行为，考虑不同环节中的各影响因素，如融资成本利息、亏损结转、利息税收挡板、股利支付、资产增值折旧等，判断不同方案的总成本，并对结果进行比较分析。第六章通过比较分析的结果，对不同支付方式的企业并购税收筹划思路进一步分析，提出实际运用中的政策建议。
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企业并购的所得税税收筹划研究
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作者：
吴婧
来源：
西南财经大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
所得税政策
税收筹划
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描述：始了新一轮的改革。从新《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的相继出台,到2009年《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》和2010年国家税务总局《企业重组业务企业所得税管理办法》的颁布,企业并购重组的所得税税收政策形成了较为全面统一的体系。根据企业并购重组的不同模式,所得税税收政策提出了新的处理办法,企业在所得税缴纳的实务操作层面有了新的要求。企业并购往往要承担大量所得税税负,要实现最优的并购决策,就要对企业在新所得税制环境下面临的并购税收问题进行研究,按照所得税法的新规定估算并购的税负成本,及时调整并购安排,进行税收筹划,使并购活动在税收遵从的前提下所得税税负成本最低,从而提高企业的并购价值。本文选取企业并购的所得税税收筹划问题进行研究,以企业并购、税收筹划等相关理论作为基础,根据近期颁布的企业并购的所得税相关政策,较为全面地分析现行并购所得税政策的指导原则与具体税收条例的实施条件,继而从并购模式的不同角度出发,有针对性地提出相关税收筹划方案,为企业的并购模式选择提供参考。文章共分为四个部分。第一章阐述企业并购的所得税税收筹划目的及意义,并介绍国内外对此相关研究的现状。第二章介绍关于并购和税收筹划的相关概念,探讨并购与税收筹划的关系以及所得税税收筹划在企业并购中的重要性。第三章对相关政策中关于企业并购的条文进行梳理,以条文为基础研究所得税税收筹划的方案,归纳税收筹划的思路。第四章通过综合案例分析,提出不同的税收筹划方案,对各方案在定性分析的基础上量化计算、比较并购方案的税负成本,从而提出税收筹划的建议及启示。
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企业并购中的税收筹划研究
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作者：
张钰
来源：
东北财经大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
税收筹划
并购流程
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描述：。企业并购涉及一系列的变化,主要体现在：企业主体变更、产权转移、组织形式或者隶属关系的变化。由此一系列的变化也会导致税收问题。在企业并购中,为了达到企业价值的最大化的目标,需要企业方正确的认识和运用各项相关税收政策。这样既可以保证企业并购目标的顺利实现,也会有效降低企业的相关税收负担,反之,如果忽略企业的税收问题,有可能会增加税收负担也可能对企业并购目标的实施带来相应的困扰。税收筹划作为企业合理减轻税收负担,实现价值最大化的方法之一。税收筹划在西方发达国家已经被广发运用,但是在我国才刚刚开始起步。但税收筹划的运用已经开始受到越来越多的关注,尤其是在我国市场经济高度发展的今天。本文的基本着眼点为在保证企业合理纳税的前提条件下,实施最佳的税收筹划方案,实现企业并购的顺利进行。为了有效分析在并购过程中各个环节的涉税问题,本文运用了理论与实证相结合的研究方法。旨在为企业提供有效合理的降低并购成本的相关途径,提供科学、综合的税收筹划策略,保证企业并购的有效实行。全文共分四章。第一章为绪论部分,介绍了本文的研究背景、意义、思路和方法,并且提出了本文的创新和不足。第二章为企业并购与税收筹划的一般性分析。包括企业并购的概念界定、税收的动因、企业并购中关于税收筹划相关的理论以及企业并购中的具体流程。重新诠释了对企业并购的概念。第三章为企业并购的税收筹划操作性分析,是全文讨论的重点。共有三部分,这部分的基本思路是在企业并购的过程中,在国家相关法律法规的规定范围内,结合特定情况的案例分析,并系统的分析企业并购中税收筹划的基本策略和具体方法。企业并购的全过程都涉及税收筹划,所以本章的基本思路是并购前、并购过程中以及并购后的业务整合,分三部分诠释对每部分着重要分析的筹划点,结合典型案例的分析和筹划,具有很强的可操作性。第四章主要阐述的是企业并购过程中税收筹划的成本效益问题和风险问题进行阐述。分别对成本效益的一般性分析以及在并购中的运用进行系统的说明,提出在企业并购中可能存在的风险问题,并且阐述控制方法。
