-
企业所得税实际税率及影响因素分析
-
作者：
孙晓昕
来源：
沈阳工业大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
企业所得税实际税率
ETR的微观影响因素
-
描述：008年新企业所得税法下,正确理解税法给内、外资企业的实际税率带来的变动以及分析产生这些变动的影响因素,期望能为政府相关部门及企业在执行时提供有价值的参考或建议。本文在借鉴前人理论研究成果的基础之上,以2004年至2009年沪、深两市中近六百家上市公司样本为例,从理论和实证两个方面来探究企业所得税实际税率及其影响因素。首先,本文在参考了国内外学者关于企业所得税实际税率影响因素的相关文献的基础之上,从理论上分析了我国所得税制度和上市公司的实际税负,并重点从企业规模、资本结构、股权结构等方面阐述了企业微观因素对企业所得税实际税率的影响。其次,通过对筛选出的近六百家上市公司的有关数据进行实证分析,站在企业税收筹划的角度找出了一些影响上市公司企业所得税实际税率高低的因素。最后,基于我国上市公司的实际情况,从完善企业筹税的角度出发,提出了一些改善我国上市公司企业所得税实际税负效果的思路和建议。通过本文研究,主要得出了以下几点结论：一、我国上市公司的实际税率从2006年起呈现出逐步下降的趋势。二、在区分内、外资企业后,发现内资企业与外资企业相比,同为下降趋势,但程度相对要慢。三、通过对研究样本的实证分析,本文发现,从企业微观角度影响因素中企业规模、资本结构、盈利能力、股权结构等因素能够显著影响企业所得税实际税率的效果,而本次研究涉及的其他因素对影响我国上市公司企业所得税实际税率的效果显示并不显著。
-
企业合并的所得税问题研究
-
作者：
曲成科
来源：
东北财经大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业合并
企业所得税
税收筹划
企业所得税管理
-
描述：在必行。2008年由美国次贷危机引发的全球金融危机为部分企业提供了良好的并购机遇,新一阶段的世界性并购浪潮正在兴起。在市场经济发达,尤其是要素市场高度发育的西方国家和地区,对大公司来讲能做好并购重组是其发展的内在要求。经过较长时间的发展,西方国家关于并购重组的税收政策已经比较完善,基本上涵盖了合并的各个环节、各个主体。从目前国内研究情况来看,大多数研究主要集中于三个方面：企业合并动机、企业合并会计方法和企业合并的税收筹划。总体来说我国对于企业合并的所得税问题研究处于不断发展阶段,在理论和实践上都有待于深化和提高。如何借鉴国外的成功经验,完善我国企业合并的会计准则和税收政策,成为当前学术界面临的重大理论问题。企业合并是企业并购重组活动的主要形式之一。本文以企业合并的所得税问题为核心,在前人的研究成果之上分析了企业合并的征税原理、经济意义及所得税对企业合并的影响；对现行有关企业合并的税收政策进行了比较透彻地分析和研究,并以此为基础对合并业务的税收筹划空间做了探讨；对企业合并有关会计方法的选择和所得税处理存在的差异加以分析,并集中精力从理论、政策和管理三个层面对企业合并的所得税问题进行了论述。具体来说本文分为以下五个部分：第一部分是引言,主要阐述了本文的写作背景和研究意义,研究思路和方法,以及本文的创新点和不足之处。第二部分对企业合并和企业合并的所得税问题进行一般分析。通过对公司法、会计准则和税法对企业合并概念的比较以及两点假定条件给出本文所研究的企业合并的概念范围并在此基础上对相关概念进行辨析；从宏观和微观两个层面阐述了企业合并在经营管理中的经济意义；并试图根据地租理论和可税性理论解释企业合并活动的征税依据；从博弈论和投资两个角度分析所得税对企业合并活动的影响。第三部分主要阐述了我国关于企业合并业务所得税政策规定的演进,对现行有关企业合并所得税政策内容加以分析和评价。第四部分主要阐述了会计准则对企业合并处理的规定并根据现行企业合并所得税政策法规对企业合并会计和所得税处理的差异进行分析。第五部分为企业合并的所得税控制和管理,主要是对企业合并的税收筹划及其过程中的风险管理加以论述。税收筹划并非合并的主要目的,但是税收筹划在企业合并过程中的突出作用应该引起企业高度重视。税收风险管理是企业管理活动的一个组成部分,且与企业的经营管理、财务管理形成一个系统。在制定合并计划之初、合并业务进展过程中以及合并完成后的整个过程中,企业都应该将经营管理、税收管理及财务管理置于一个框架之下,协调处理三者之间关系,为企业合并的顺利进行和合并后的良好运转提供保障。
-
RY公司企业所得税税务筹划研究
-
作者：
吴丹
来源：
华南理工大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税务筹划
税务风险
-
描述：此,企业所得税筹划是税收筹划的重点。本文采用理论结合实际的方法,通过对RY公司的生产经营活动进行深入研究,找出RY公司工作中的不足,说明税务筹划的必要性和紧迫性,并从不同的角度对RY公司的税务筹划活动进行分析,最终提出适合RY公司实际情况的解决方案,为RY公司顺利实现涉税零风险和价值最大化的税务筹划目标提供帮助。RY公司税务筹划水平的提高,既能够有效降低公司的税负,又能有效减低涉税风险,增强公司的核心竞争力。RY公司进行税务筹划有着积极的意义。
-
论企业所得税对FDI流入的影响：基于国际税收竞争与协调视角的研究
-
作者：
周悦敏
来源：
复旦大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
国际税收竞争
国际税收协调
FDI
企业所得税
-
描述：影响,这其中税收政策因素也扮演了重要的角色,和其他因素相比,政府在制定和调整税收政策以吸引投资方面,有着更大的主动权。在全球性的税收竞争的趋势下,我国周边国家和地区的税率也有所下调,因此我国参与国际税收竞争和协调的程度进一步提高。特别是在当前我国资本管制放松和两税合并的背景下,如何定位我国所得税制的竞争力,进而确定我国在正确处理国际税收竞争和合作的关系方面的战略,具有相当的现实意义。本文的采用规范分析和实证分析相结合,定性分析与定量分析相结合的研究方法,以国际经济学、财政学、国际税收理论为基础,分析国际税收竞争对一国福利的影响和不同层次的税收协调的作用,结合我国在对外直接投资政策方面的改革实践,并比较了周边国家或地区相关政策法规,来确定我国所得税制在吸引外国直接投资方面的竞争力,对所得税改革的相关影响做出评价,进而给...
-
MSC（上海）有限公司总分机构所得税新分配政策的研究
-
作者：
钟颖
来源：
华东理工大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
纳税筹划
总分机构
所得税分配
-
描述：在企业总成本中的占比较高,税收方面政府也没有很多的扶持发展的优惠政策。MSC(上海)有限公司是一家新型物流、服务型中小企业,近期经历了政府实施的所得税法变革,本文以该公司总分机构所得税新旧分配政策为研究案例,分析了该公司在新税法实施前后总公司和分公司所得税税负分配情况的变化。而后论述了总分机构企业所得税税收筹划的方式方法和操作技能,对企业所得税税收筹划加以分析总结。实行总分机构所得税新分配政策以及纳税筹划,切合企业实际现状,从企业整体利益为出发点,持续改善。作者在本论文的研究过程中,将所提出的方案在MSC公司进行了实践,取得了初步效果,表明方案具有一定的针对性和有效性。同时,也有待深一层的工作验证,在实施过程中还会暴露出一些新的问题,需要进一步研究解决。
-
新旧企业所得税比较及纳税筹划(关于税前扣除的影响)
-
作者：
邓明华
来源：
中国人民大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税前扣除
税收筹划
利益博弈
-
描述：新旧企业所得税比较及纳税筹划(关于税前扣除的影响)
-
企业投资活动的所得税管理问题研究：基于企业涉税事项管理视角
-
作者：
蒋策
来源：
东北财经大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业投资
企业所得税
税收筹划
税收风险管理
-
描述：得税问题进行研究。从企业的角度研究投资活动的所得税问题有着较强的理论和现实意义。从理论意义看,在我国开展企业角度的所得税缴纳问题的研究,有助于补充和完善我国税收理论体系,特别是有助于开拓税收管理理论的新视野,有助于我们深化对企业角度所得税问题管理的认识：从现实意义角度来看,在我国当前企业对所得税管理水平不高且这方面的研究还比较薄弱的现实情况下,深入研究企业投资活动所得税管理问题,探讨促进所得税管理的对策,并着重研究企业投资活动所得税筹划和所得税风险管理都有较大的实践价值。本文希望通过对企业投资的所得税问题的基本理论的分析,以及其在经济学意义上的分析,寻求企业投资的最佳纳税决策,使企业在减少成本的同时降低税收以及管理的风险。本文结合投资决策理论,对企业投资时的所得税问题进行了全面的分析,通过对现行企业投资的所得税政策的解读,提出了企业投资时对税收进行筹划的方法以及风险管理的应对措施。本文共分为五个部分：第一部分是对文章基本问题的介绍与分析,其中包括研究背景及意义、研究方法、论文的创新与不足。第二部分对企业投资与投资所得税问题进行了一般分析。首先分别从经济学角度、会计角度和税法的角度阐述了企业投资的概念,并界定了在本文中企业投资的概念,为下文的论述奠定基础。其次从经济学的角度分析企业所得税对投资的影响,最后从企业管理的定义和要素入手阐述了企业投资活动所得税管理的必要性。第三部分解读了企业投资所得税处理与会计处理的差异以及其调整。该部分的政策分析主要是围绕企业的权益性投资和债权性投资两方面进行的,分别从处理原则和具体业务角度进行比较分析。该部分首先对企业投资的所得税处理与会计处理进行了比较分析,其次分析了该差异的调整方法,在本部分的最后用案例对投资活动所得税处理与会计处理的差异及其调整进行了分析。第四部分为企业投资活动的税收筹划。首先对企业投资活动筹划的意义进行阐述,其次论述了企业投资活动税收筹划的原则,最后分析了企业投资活动所得税筹划的方法,包括投资方式的税收筹划、投资方向的税收筹划以及投资期限的税收筹划,这是企业所得税管理的核心内容之一。第五部分是企业投资活动的税收风险管理。这部分内容在分析了企业投资所得税风险管理的意义和原则后,阐述了所得税风险识别的内容和方法,最后对企业投资活动所面临的筹划风险、管理风险和核算风险提出管理方法。
-
我国企业所得税筹划风险管理研究
-
作者：
冯振
来源：
西安交通大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
筹划风险
风险管理
-
描述：嫁，且企业所得税在企业的总体税收负担中比例较大，因此越来越多的企业将所得税的筹划视为重中之重。但是我国企业风险管理意识还比较淡薄，甚至有的企业根本就没有风险管理意识，所得税筹划风险管理体系也不够完善。加之企业所得税筹划活动具有前瞻性、税收具有强制性、政策多变性等原因，使所得税筹划活动充满着许多的不确定性。因此本文从企业所得税筹划风险出发来研究企业税收筹划风险的防范与管理具有一定的理论意义和实践意义。本文在借鉴国外所得税筹划风险管理的经验的基础之上,借助于风险管理一般理论，提出了企业防范所得税筹划风险的策略。企业应该建立一套完善的风险管理体系，包括风险管理组织的建立、风险识别、风险估测与评估、风险控制。风险识别通常采用的方法是环境分析法、流程图法、保险清单发、财务分析法等。对于客观存在的风险，风险识别主要回答：风险存在的内部与外部环境是什么、损害发生的可能性等，其是人们的主观认识和客观实际相结合的过程。风险评价与估测是在风险识别的基础上对风险的评价和测定，回答系统风险大小以及风险可能造成何种程度的损失问题。其在整个风险管理过程中起着承上启下的作用，充当着风险识别与风险控制决策之间的纽带。这里采用了风险坐标图法对相关风险进行测量。风险控制是指为了使企业识别和估测后的风险发生的可能性和对目标的影响程度达到最小化，企业所采取的各种措施。本文风险控制建立了事前、事中、事后控制，三个阶段相互交叉，贯穿于整个风险控制过程中。通过对企业所得税筹划风险管理的一般体系建立的研究，得出本文在所得税筹划风险管理方面的一些结论与建议。希望对提高我国企业所得税筹划风险管理的意识和水平提供一定的帮助。
-
内蒙古电力集团公司企业所得税筹划
-
作者：
张怡闻
来源：
内蒙古大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
电力集团公司
税收筹划
企业所得税
征管方式
-
描述：打破了电力企业对电力市场的垄断，电力企业的竞争日益激烈。税收筹划成为电力企业实现价值最大化的重要的手段之一。 2008年1月1日，新《企业所得税法》开始施行，与旧法相比，其在税率、税前扣除、资产
-
企业所得税税收筹划：企业战略视角
-
作者：
杨峰
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税收筹划
企业战略
-
描述：进行企业所得税税收筹划就显得格外必要和重要。 目前国内外对于企业所得税税收筹划的研究已经有了很大的进展，但多是从实务的角度讲述一些具体的筹划方法，并没有从理论基础上进行阐述，未形成一套完整的所得税税收筹划体系。事实上，企业是一个庞大的有机的整体，企业所得税涉及企业多方面的经济活动，局限的、不成体系的筹划思路和方法常常顾此失彼，最终在企业整体层面不一定能达到原本所设想的税收筹划目标。笔者结合所学企业战略管理理论，从两个方面展开论述在企业战略中进行税收筹划的必要性。在这个基础上论述了企业战略和税收筹划的具体关系，从而奠定了从企业战略出发，构建企业所得税税收筹划体系的理论基础。 企业战略是企业面对激烈变化、严峻挑战的经营环境，为求得长期生存和不断发展而进行的总体性谋划。企业战略管理的环节包括组织结构战略、人力资源战略、生产经营战略、研发战略、市场营销战略、财务战略、多样化战略和国际化战略。这八个战略相互联系，相互影响，构成了完整意义上的企业战略。在每个战略中，笔者从战略内涵、战略中的企业所得税内容和具体的税收筹划三个层次展开论述，将实务中原本无序、杂乱的经济活动和税法等相关法规置于其下进行研究，构建了完整的企业所得税税收筹划体系。从而奠定了从企业战略出发，构建企业所得税税收筹划体系的实践基础。 企业所得税税收筹划是一门务实的学科，最终需落到实处。笔者在企业所得税税收筹划体系建立后，结合中盛公司这个案例，利用本文提出的理论和方法对其进行具体企业所得税税收筹划分析。通过案例分析，不难发现，企业所得税税收筹划对企业的生存发展有着重大的影响，如果能够在实施这些战略时进行有效的税收筹划，企业便能在激烈的竞争中获得一定的竞争优势。
