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关于企业并购重组过程中的税收筹划
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作者：
张俊栩
来源：
广东商学院
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
纳税筹划
税收政策
流转税
企业所得税
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描述：此，在并购重组中寻找纳税筹划的节税空间极为重要，这也是优化企业财税管理，实现价值增长的重要方式之一。本文的研究方法分两步走：第一步是采取定性与定量相结合的方式，在研究企业并购含义、并购类型、并购程序和纳税筹划的相关理论基础上，对我国企业各种类型并购行为的涉税因素进行分析，研究在企业并购中纳税筹划的实施可行性、必要性；第二步是通过具体的案例，从并购目标对象的选择、融资方式的选择、支付方式的选择等方面，对我国企业并购中纳税筹划的基本思路和具体筹划方法进行系统的研究、对比，对并购中纳税筹划要点进行归纳和总结。本文共分为五大部分，分别如下：第一部分是分析企业并购重组纳税筹划的研究背景与意义，提出本论文的研究思路。第二部分是介绍企业并购重组与纳税筹划的相关理论。第三部分是对我国现行税收政策进行梳理和分析，研究并购重组的税收筹划点。第四部分是研究我国企业并购重组的纳税筹划方法，对不同并购方式、并购环节的税收成本进行分析对比。第五部分是以实际案例说明纳税筹划在并购重组中的应用。
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A房地产企业税收筹划研究
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作者：
许巧燕
来源：
青岛理工大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
A房地产企业
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：方面也为房地产业的税收筹划提供了一个新的筹划环境。通过税收筹划可以为企业减轻税收支出，减少企业的费用，从而带来经济利益的增加，在此背景下，房地产企业的税收筹划研究对房地产企业自身来说，可以降低企业的纳税成本，提升企业形象，实现企业价值最大化目标，具有很强的现实意义；对政府来说，顺应了政策导向，符合政府利用税收杠杆进行产业调整的意图，有利于优化产业结构，进而实现资源的合理配置。本文对A房地产企业税收筹划研究基于以下思路：发现问题——基于A房地产企业的当前自身经营状况和税收筹划现状分析，发现A房地产企业的税负较重，如何降低企业税负，增强企业竞争能力则是企业必须考虑的问题；分析问题——分析影响房地产企业税负的原因，重要因素在于国家政策法规的调控；解决问题——针对A房地产企业的某个项目提出具有实际操作意义的税收筹划方案。基于这一研究思路，作者将本文分为六个部分：通过对A房地产企业基本情况、机构设置、业务范围、经营特点以及对目前房地产企业的税收筹划现状进行分析，看出房地产企业的税负较重，其重要的一部分原因在于国家的宏观调控和税收政策的影响，进而针对国家税收政策对房地产企业产生的影响进行分析，研究企业面临政策的调控，结合自身项目情况选择税收筹划方案中所运用到的筹划技术，并对相关税收筹划的基本理论加以论述，继而建立具体的筹划方案，为房地产企业提供具有实践意义的税收筹划思路，实现学以致用，最后对房地产企业涉及的风险进行分析并提出相关建议。基于这一研究思路，作者将本文分为六个部分：第一部分为绪论，主要对本文的研究背景、意义、国内外研究现状和内容进行介绍，说明本文的特色和不足之处。第二部分，主要针对A房地产企业的基本情况、管理架构、经营特征、经营现状以及目前企业税负现状等进行了论述和分析，阐述了企业的当前自身经营情况和税收筹划现状。不同的房地产企业具有不同的经营理念和经营模式，但总体上可以概括为销售物业模式和自持物业模式两类，其所涉及的税种和税负不同，为后续的筹划留下了空间。通过对A房地产企业的涉税情况和税负情况进行分析，可以看出营业税、土地增值税和企业所得税是房地产企业最主要而又在企业中占据比例最大的三个税种，房产税在自持物业模式下也是房地产企业的一个重要的税种。在宏观调控政策中，为了防止资金链的断裂，如何降低税负则是企业最为关心的问题。第三部分，研究国家政策法规对房地产企业产生的影响。主要通过国家宏观调控政策和税收政策两方面分析其对房地产企业产生的影响，另外其他因素比如营业税改增值税、开征物业税、企业会计准则的实施、汇率的变动等对房地产企业也产生了一定的影响，在本文中也有所体现。第四部分，针对企业的实际情况和第三部分的政策法规对企业的影响，提出企业在进行筹划前应做的准备工作和选择的筹划技术，并对税收筹划的基本理论进行了论述，为接下来的筹划案例设计做理论铺垫。第五部分，针对A房地产企业的具体情况进行筹划方案的设计，按项目进行筹划，按照企业的经营业务流程，分别从项目的前期准备阶段、建设过程、销售阶段和持有阶段进行筹划设计，从而降低税负，实现企业价值最大化。第六部分，研究在税收筹划获得税收收益的同时企业也面临着一定的涉税风险，我们需要认真对待税收筹划中存在的税收风险，针对税收风险提出几点防范措施建议，降低企业的税收风险。
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SYSH公司企业所得税筹划的研究
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作者：
王兴乾
来源：
辽宁大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税收筹划
涉税零风险
收入
扣除
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描述：企业增强市场竞争力的必然途径。随着生产管理水平的提高,通过对生产过程的控制而降低生产成本的空间逐渐缩小,企业之间的竞争逐步转移到对管理过程的控制,因此通过对税收成本的控制降低管理成本逐渐得到企业管理者的重视。纳税活动贯穿企业的生产、经营、筹资、投资的全过程因此对税收成本的控制不是简单的一个决定或一个文件就能完成的,必须从整体上衡量与纳税相关的所有经济活动。从管理的角度,税收筹划涉及到企业设立的形式、企业的资本结构、企业的筹资形式、企业的投资形式、企业的生产成本核算过程、收入的确认、利润的分配等各个方面。从财务处理的角度涉税科目则更多。因此没有一个完整的固定的模版可以用来适应所有的企业,而且每个企业所处的外部环境的不同也促使不同的企业寻求不同的方案,以适应本企业的需求。本文以SYSH公司为实例,通过对该企业内外环境和经营状况的描述,寻找税收筹划的目标,并结合相关的企业所得税优惠政策文件,探讨企业所得税筹划方法在公司中的实际应用。由于国家的税收法律法规、税收制度本身存在一定的弹性空间,同时国家各级政府还对税收规定了很多优惠政策,使企业在客观上存在对纳税活动进行事前规划安排的可行性。本论文依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《企业所得税税前扣除项目及优惠政策》等文件规定,结合企业所处的外部环境和发展阶段、战略部署,以企业经营活动和财务处理过程为主线,对税收筹划的方法进行综合的衡量。从企业管理的角度,税收筹划具有提高企业管理水平的作用。主要体现在,通过对纳税进行合理的安排企业可以更好的安排生产计划；通过将税收筹划提升到公司战略的高度,使企业在制定策略时可以避开一些税法上的误区,减少和杜绝因不熟悉法律法规造成的损失的现象。第三,对税收的合理筹划能保障企业在激烈的市场竞争中,和其他企业处于同一起跑线上,在同等的环境下公平的竞争,产生良性的社会效应和经济效应。
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促进我国高新技术产业发展的企业所得税政策研究
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作者：
赵燕佳
来源：
上海财经大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术产业
产业发展
企业所得税
税收法制
税收优惠政策
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描述：注和重视。不仅将国家高新技术产业开发区内高新技术企业15％低税率优惠扩大到全国范围,同时对企业研发费用实行150％加计扣除和对创业投资实行税收优惠,从而更加促进高新技术企业的技术创新和科技进步。这些相关税收政策通过利用税收优惠措施来激励高新技术产业投入和开发以及高新技术产品的生产,从而提高本国的总体科技水平,增强国际竞争力。由于税收对高新技术产业发展存在着巨大推动作用,许多发达国家和发展中国家都努力将高新技术产业税收政策予以法律形式来确认进而达到促进高新技术产业稳健快速发展的目的。虽然我国早在改革开放以来就推出了促进高新技术产业发展的税收政策,但大部分相关研究仅涉及了如何利用税收优惠政策加速高新技术产业发展或如何完善高新技术产业的优惠政策等方面,而针对企业所得税政策对促进高新技术产业发展的重要性并未作为一个相对独立的政策体系进行论证分析。考虑到市场经济发展程度、宏观调控环境、高新技术产业发展水平及其制度上的某些内在缺陷,新出台的企业所得税法虽然针对高新技术领域作了一定调整,但在具体的税收优惠方式组合、运用等方面还有诸多问题亟待研究和解决,其政策作用和政策潜力也有待进一步挖掘。 为此,本文将根据新企业所得税法有关规定以及高新技术领域的相关理论研究成果,并在新出台的企业所得税法背景下,重点针对促进高新技术产业发展的企业所得税优惠政策进行深入研究。通过保持高新技术企业税收优惠政策的稳定性和连续性,多角度地来鼓励和促进高新技术企业的技术创新和稳健快速发展,从而推动我国产业的升级换代,实现国民经济的可持续发展。 本文的研究方法主要是比较研究和借鉴。比较两税合并之前与合并之后优惠政策的补充及变化,从而分析旧企业所得税法在我国高新技术产业发展进程中产生的成效和存着的弊端,以及新政策的优点和所存在的问题。同时借鉴国外有关高新技术产业方面的相关税收优惠政策及发展状况,结合我国高新技术产业的特点,对促进我国高新技术产业发展的税收优惠政策有所启示。通过上述研究分析,并结合我国具体国情,本文最终为促进高新技术产业发展提出一些完善企业所得税优惠政策方面的相关建议,主要包括以下几个方面：我国企业所得税法在逐步向“普惠制”转变的同时,应暂时保留一些“特惠制”；针对高新技术产业的不同发展阶段,区别采用相应的企业所得税扶持政策；鼓励高新技术企业自主选择三至四种税收优惠方式,增强其税收筹划意识和自主创新能力；加强对中小型高新技术企业的所得税优惠政策的特别扶持；积极出台相关配套政策来支持高新技术企业所得税政策的有效推行；加强法律监管和税收征管力度,为高新技术企业投资者提供完善法律保障的同时,也维护好国家利益。 本文希望以上这些建议能对我国促进高新技术产业发展方面具有一定的现实指导意义,并为我国出台的其他相关政策提供参考。从而使我国企业所得税改革能更进一步地符合国民经济和社会发展所需要的“简税制、宽税基、低税率、严征管”要求,促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步。
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房地产开发企业税收筹划
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作者：
廖镇清
来源：
西南交通大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：段,房地产市场竞争日趋理性的今天,房地产企业的内部管理水平已成为企业控制运作成本、提高经济效益的重要因素。由于房地产业是一个税费负担较重是行业,企业经营者十分重视,其税负状况,千方百计规避税费;同时房地产业又是涉及税种较多、与其他产业联系广泛的行业,因而成为税收筹划所关注的重点。本文拟从这一角度入手对房地产企业如何进行税收筹划进行系统的理论建构和实证分析。 本文的房地产企业主要是指房地产开发企业。税收筹划是纳税人通过合法的手段,对其涉税的经济活动进行事先筹划和安排,以达到降低税收成本的过程。本文从房地产企业目前的税负状况出发,说明了房地产行业税收筹划的空间和可能性,并结合自身工作实践,总结归纳出了房地产税收筹划的多种方法: 关于营业税的筹划方法有:改变公司的合作章程,减少纳税环节;...
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上海万达房地产有限公司税收筹划实务研究
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作者：
邹爽
来源：
上海交通大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：本文针对我国房地产开发企业的税收实务进行了研究，通过具体案例分析，说明了税收筹划对房地产开发企业发展的巨大推动作用。 本文搜集了大量的国内外相关资料，参阅了相关的税收法律法规，首先深入分析了税收筹划与避税和偷税之间的区别和联系，明确了税务筹划的
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房地产企业税收筹划——广州安居房地产有限公司税收筹划实务研究
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作者：
郑幼锋
来源：
暨南大学
年份：2000
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产
营业税
上地增值税
企业所得税
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描述：方法，并作了归纳。其中： 营业税的税收筹划方法包括：（1）选择共享收益共担风险的合作建房方式；（2）递延纳税时间；（3）利用减免税的政策优惠。 土地增值税税收筹划方法包括：（1）在房地产
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对房地产企业税收筹划的研究
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作者：
李颖
来源：
北京科技大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：段，房地产市场竞争日趋理性的今天，房地产企业的内部管理水平己成为企业控制...
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内外资企业所得税制度合并的理论探讨和实际应用
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作者：
朱鹏程
来源：
上海财经大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税制改革
两税合并
税收征管
税收筹划
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描述：约了内资企业的创新能力和竞争能力的提高，阻碍区域间经济的协调发展和产业结构的...
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房地产开发企业纳税筹划
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作者：
刘敏生
来源：
北京航空航天大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：对房地产企业如何进行税收筹划进行系统的理论总结和实践分析。本文共分为五个部分，第一部分简单阐述了论文选题背景及意义和纳税筹划研究现状等内容；第二部分阐述了纳税筹划基本原理；第三部分阐述了我国房地产开发企业的税负状况；第四部分阐述了房地产开发企业的纳税筹划思路和方法；第五部分阐述GD房地产开发公司纳税筹划方案的制定和分析过程。本文并通过对纳税筹划理论、方法的整理归纳，使读者对纳税筹划有一个系统的、较为全面的认识和了解。同时，本文重点针对房地产开发企业的纳税筹划方法和技巧进行了详细地研究，通过对具体案例的制定、执行过程及筹划效果进行分析，对房地产开发企业如何有效地进行纳税筹提出了一些具有实践意义的方法和意见。本文采取理论结合实际的方法，从房地产开发企业目前的税负状况出发，说明了房地产行业税收筹划的空间和可行性，总结归纳出了房地产开发企业税收筹划的多种方法。通过分析和论证，期望能够对房地产开发企业进行税收筹划具有一定的指导和借鉴意义。
