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企业有效税收筹划研究
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作者：
朱婧
来源：
贵州大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
交易成本
有效性
企业战略
企业所得税
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描述：的企业税收筹划。2008 年 1 月 1 日起我国实行新企业所得税法，实现“两法合并”，因此企业可以以此为契机，探寻新企业所得税法下的税收筹划空间。
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KH公司企业所得税税收筹划方案设计
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作者：
徐世新
来源：
南京理工大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
税收筹划
税基筹划
收入
扣除
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描述：是我国新一轮税制改革的里程碑。 由于税收政策、税率和税基、纳税人的可选择性,税收制度本身存在较大的弹性空间,客观上存在着税收筹划的可能性。本文正是立足于我国新企业所得税法,以企业所得税税收筹划为主线,从税收筹划基础理论出发,通过研究当前我国企业所得税法的主要内容和政策要点,总结企业所得税税收筹划方法。在此基础上,本文以KH公司为实例,分析企业内外环境和经营状况,准确定位税收筹划目标,全面开展税收筹划调查,并结合新法下新出台的相关企业所得税配套文件规定,说明企业所得税筹划技术方法在KH公司中的实际应用。通过本文的研究,希望能为企业相关人员较好地学习和运用新企业所得税法,结合自身的发展战略和经营管理特点,有针对性的调整和筹划各项涉税行为,节约税收成本、合理避税有所帮助。
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房地产企业集团税收筹划研究
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作者：
唐战颖
来源：
上海交通大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产企业集团
营业税
土地增值税
企业所得税
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描述：房地产企业的税收筹划研究,对房地产企业来说,是关系到企业生存的大问题,有很强的现实意义;对政府来说,可以促进房地产的平稳发展,符合政府的宏观调控目的。本文首先从理论的高度对税收筹划的研究意义、国内外研究成果、研究方法和研究内容、理论依据、基本要求、基本思路等方面进行了论述。在此基础上,笔者将研究课题进一步具体化,针对影响房地产企业最大的三个税种——营业税、土地增值税、企业所得税所涉及的税收筹划问题按税种展开论述。在论述的过程中,先对房地产企业涉及的税收法规内容进行分析,其次分析涉及的税收优惠政策,然后依据税收筹划的基本思路进行税收筹划方案研究。考虑到企业的经营行为是受多税种复杂和交错影响的,从单个税种进行税收筹划容易以偏概全,因此,笔者以一个房地产企业集团为例进行综合税种税收筹划的实验研究,在分析集团原有税收筹划方法的基础上,针对集团的实际情况提出新的税收筹划方案,新方案为集团节省巨大的税收支出。最后,笔者基于风险分析提出对房地产企业税收筹划的建议。本论文的主要创新之处在于:针对实际房地产企业集团,充分利用集团能够进行资本运作的优势,深入地从房地产项目设立、开发建设、销售环节综合各税种进行税收筹划,结合集团经营实际有选择地提出新的税收筹划方案,富于可操作性。
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基于A-S模型的企业所得税逃税影响因素及治理对策研究
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作者：
戴国利
来源：
哈尔滨工业大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
A
S模型
比较静态分析
企业所得税
逃税治理
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描述：出企业所得税逃税治理对策，从而提高税收征管效率具有重要的研究意义。 首先，通过对国内外研究逃税影响因素研究现状，逃税治理的研究现状和逃税模型的研究现状的分析，指出了已有研究没有立足我国的国情和实际税收环境进行理论和实际的系统性分析。其次，分析了逃税的主要形式及其危害性，强调了进行逃税治理的迫切性。接下来，建立了企业所得税逃税模型，并对逃税行为的各个影响因素进行比较静态分析，指出实际收入、税率、税收遵从成本、罚款率、稽查水平和稽查概率等对纳税人逃税行为有不同的影响。最后，通过已有研究归纳出现阶段企业所得税治理过程中存在的问题，提出了加强纳税人诚信纳税意识，完善我国税收法制环境，加强税收征收管理水平，同时要倡导企业进行合法的税收筹划的逃税治理对策建议。
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基于新所得税税法的企业税收筹划研究
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作者：
王雪霞
来源：
河北经贸大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
新所得税法
企业所得税
税收筹划
税收博弈
纳税成本
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描述：出现的外部性问题的调整，也使得不同类投资的税收待遇大不相同，进一步加大了纳税人边际税率的差别，为企业税收筹划留下了空间。税收筹划过程中，要将风险控制和税收筹划有机结合起来，在税收筹划的过程中，注重筹划风险的防范，这样就能在得到筹划利益的同时很好地避免风险的发生。从博弈论的角度来看，以政府为主体的征税人和以企业为主体的纳税人成为矛盾对立的两个方面。一方面政府凭借其国家权利要尽可能多地征收税款，另一方面企业基于自身利益的考虑要尽可能少地缴纳税款。在这个税收博弈过程中，国家是税收法律制度制定的主体，纳税人只能接受制度的约束，但是，税法在制定时必然会考虑到税源的存在和可持续增长，为纳税人预留一定的空间，为企业进行税收筹划提供了可行空间。 新《所得税法》发生了很大的变化，首次引入“居民企业”和“非居民企业”概念；收入总额的口径比原来要大；新企业所得税法最大的变化就是将内外资企业所得税率统一为25[％]，内外资企业的税负趋于公平；准予扣除的项目不同；税收优惠政策有所改变；增加了反避税条款。上述变化为企业提供了新的所得税筹划空间，主要包括：企业组织架构的筹划、企业类型的筹划、筹资模式筹划、投资方向筹划、固定资产纳税筹划、收入确认方式纳税筹划、成本费用项目纳税筹划、特殊支出项目纳税筹划、税率筹划、过渡期纳税筹划、利润分配纳税筹划等。 在筹资的税收筹划过程中，要把纳税成本的降低与控制企业的财务风险和经营风险紧密结合在一起，寻求企业最优资本结构和负债量，最大程度的降低纳税成本，同时也达到使股东价值最大化的战略要求。对企业的投资活动进行筹划，就是对企业的不同的投资行为进行筹划。包括：存货的纳税筹划、固定资产投资的纳税筹划、人员录用的纳税筹划、收入确认方式纳税筹划、成本费用纳税筹划、公益、救助性捐赠纳税筹划、税率的纳税筹划、过渡期纳税筹划、利润分配纳税筹划等。
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企业集团税收筹划研究
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作者：
陈迎迎
来源：
对外经济贸易大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业集团
税收筹划
企业所得税
风险防范
案例分析
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描述：产权、技术等因素为纽带由多个法人形成的多层级的经济联合体，它组织庞大结构复杂，在税收筹划方面具有天然的优势和更强烈的需要。2008年我国开始实施新的企业所得税法，法律规定的改变，迫使企业集团进行税收筹划时采用的方法和手段进行相应的调整。 新税法的实施为企业集团税收筹划带来了新的机遇。以法人为纳税主体的规定、行业为主的税收优惠政策、免税收入范围的重新界定，使得企业集团可以在组织设计、转让价格制定、资金融通、产权重组等各项活动中利用税收优惠政策，制定有利于自己的税收方案。 然而新的法律规定也为企业集团税收筹划带来了挑战，特别是反避税条款的完善和某些领域的空白，加大了企业集团税收筹划面临的风险。为了实现涉税零风险，企业应当采取适当措施防范筹划风险。 本文以企业集团所得税筹划为研究内容，应用规范研究的方法，结合案例分析，提出了企业集团在新的所得税法下税收筹划方法与风险防范的措施，旨在为企业集团在税收筹划方面提供指导与借鉴。
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所得税税收筹划在企业财务战略管理中的应用研究
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作者：
肖胜霞
来源：
南京大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
企业所得税
税收优惠
企业战略
财务管理
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描述：所得税税收筹划在企业财务战略管理中的应用研究
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企业所得税对我国上市公司债务融资水平的影响研究：基于沪市上市公司的经验数据
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作者：
刘世红
来源：
重庆大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
实际税率
债务融资
债务税盾
非债务税盾
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描述：，是国家调控资本市场一种重要的经济杠杆和手段，只要政府存在，纳税就不可避免。因此，税收与资本结构关系的研究一直以来都是学术界研究的重点问题。但由于资本市场、税制体系等经济环境上的差异，国内外的相关研究并没有得出一致的结论。2008年企业所得税法的改革使我国内外资企业的所得税率得到了统一，同时也使得我国上市公司的实际税率发生了变化。再加上我国制度背景的特殊性，税收对债务融资的经济效应可能会出现与其他国家不一样的变化。因此，研究我国特有税制体系与制度背景下上市公司的企业所得税与债务融资的关系，对规范融资行为、优化资本结构、提高企业内在价值、促进我国资本市场的健全发展都具有重大的现实意义。为了检验西方债务税盾与融资结构理论在我国的适用性，本文以企业所得税法的改革为背景，运用规范分析与实证研究相结合的方法，探讨了我国373家沪市上市公司的企业所得税与债务融资水平之间的关系。在通过对1865个样本的实际税率与有息负债率进行线性回归后，结果发现，实际税率较高的企业，其债务融资的利用程度较高，享受税盾利益的动机相对较强。同时，本文的研究结论还证明了非债务税盾的使用会相对降低企业的债务融资水平，对债务税盾确实存在“替代效应”；国有企业由于存在严重的所有者缺位等公司治理问题，其债务融资水平是显著低于非国有企业的。进一步研究发现，企业所得税对债务融资的激励作用只体现在短期负债上，对长期负债完全不显著，而且财务约束型企业由于受到财务困境成本的影响也不显著。本文以经济学、管理学、会计学、统计学、财政学等理论为基础，结合我国宏观税制情况，从微观公司的角度进行研究。全文共分为五个部分：首先阐述了论文的研究背景与意义、研究方法、研究思路以及结构安排；第二，回顾了国内外有关企业所得税影响公司资本结构及债务融资决策的相关文献，通过对现有文献的评述与总结，提出了本文拟研究和解决的关键问题；第三，探讨了企业融资方式与资本结构之间的关系，从理论上分析了企业所得税对债务融资的影响，并根据我国现行《企业所得税法》阐述了企业所得税影响债务融资水平的政策依据。第四，从实证研究的角度分析了企业所得税实际税率对我国上市公司整体债务融资水平的影响，并从长期负债与短期负债、高财务约束与低财务约束的视角进行了更深入的比较分析。最后，本文在总结实证研究结论的基础上，结合我国现实情况提出了优化上市公司债务融资决策和健全我国税收制度的若干政策建议。
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斯堡地产广州公司税收筹划的研究
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作者：
崔灿
来源：
西安交通大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产开发企业
土地增值税
营业税
企业所得税
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描述：开发企业涉及的税种多，税收成本大。而税收筹划是企业有效降低税收成本减少涉税风险的唯一合法途径。随着我国市场经济的发展和税收法律环境的健全，税收筹划必然成为房地产开发企业减少税负，提高企业经济效益，增强企业竞争能力的唯一选择。本文在我国针对房地产市场的专项调控政策不断加强，对开发商供给端与购房者需求端进行双重抑制的时代背景下，首先，从理论层面对我国房地产开发企业的税收筹划进行了研究。以理论研究为基础，分析了我国税收环境以及我国房地产市场环境，结合国家最新出台的税收政策。然后，根据斯堡地产广州公司的主要经济业务和实际情况，深入到具体的涉税业务中，主要对影响力最大的营业税、土地增值税和企业所得税进行相应的税收筹划，采用不同的筹划方法，对筹划前后产生的效果变化进行对比分析。最终，从理论研究与实践研究的双重层面得出房地产开发企业有效的开展税收筹划工作在现实中对企业的生存与发展具有重要意义的结论。同时，税收筹划工作的开展能够提高房地产开发企业依法纳税意识的提高，有利于提高我国房地产行业的整体素质，优化我国的税收法律环境，促进国家相关税收法制的健全。本文的研究能够给斯堡地产广州公司带来现实的利用价值，同时为我国房地产开发企业的税收筹划工作提供一定的借鉴意义。
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企业所得税特别纳税调整研究
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作者：
刘爱明
来源：
中南大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业所得税
特别纳税调整
不完备契约理论
合理性原则
反避税效应
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描述：研究：(1)企业所得税的各常见避税方式均有其理论根据支持,而特别纳税调整反避税的法理基础,则是不完备契约理论、法律不完备理论和实质课税原则。在企业所得税法及特别纳税调整办法不完备,不可能堵塞所有避税
