-
房地产开发企业土地增值税税收筹划研究
-
作者：
刘立军
来源：
财政部财政科学研究所
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产行业
土地增值税
税收筹划
-
描述：。另外国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,规定从2007年2月1日起,土地增值税的交纳由先前的“预征制”转为“清算制”,导致土地增值税对房地产开发企业来说占的税负
-
房地产企业税收筹划及风险管理研究：以政建公司为例
-
作者：
金仁海
来源：
山东大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
税收筹划
税务风险管理
土地增值税
-
描述：。本文以税收筹划和风险管理的基本理论为切入点，通过对现有的税收筹划理论和实践的研究探讨，提出税收筹划应以企业需求为导向，以企业价值最大化为目标，需要对企业内、外部环境进行全面深入研究，充分考虑各种税务风险；通过对现有风险管理理论的探讨，提出了税务风险管理框架和流程，将税务风险管理应用到税收筹划和企业管理之中，努力使税务风险可预期可控制，实现企业涉税零风险或低风险目标。在分析房地产各生命周期的生产经营特点和主要涉税事项及其税务风险的基础上，以税收筹划和税务风险管理理论为指导，辅以实例，对房地产各生命周期的主要税种进行税收筹划和主要涉税风险进行管理，从战略、战术到技术层次系统详细阐述了房地产税收筹划各阶段的主要税务风险点和风险管理方法，提高了税收筹划的质量和可行性，使税收筹划和税务风险管理优化企业经营业绩，为价值最大化目标服务。深入调查研究，选取青岛政建投资集团有限公司税收筹划和税务风险管理案例进行实证分析。以案例为载体，以现行的法律法规为依据，对其商业模式、交易结构进行定性和定量分析，大胆的设计、小心求证，对企业的税收进行全面筹划。将税收筹划前后的结果进行比较，分析其税务风险管理和税务筹划的成绩和不足之处，进一步说明了房地产企业税收筹划和税务风险管理的必要性和可行性。最后总结了本文的研究成果和不足之处，提出需要进一步完善和研究的问题，为今后的进一步研究指出方向。
-
房地产开发企业土地增值税税收筹划：以广州南沙某房地产开发公司为例
-
作者：
豆海锋
来源：
广东商学院
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产
土地增值税
税收筹划
-
描述：重视，其理论研究和实务操作水平得到了深入的发展，企业的税收筹划更具有实效性和可操作性。本文以我国房地产企业中土地增值税的税收筹划为出发点，从合理运用税收筹划、为企业节约税收成本的角度出发，通过运用某企业实际经营数据，对土地增值税的税收筹划点及筹划方法进行了设计和验证，并介绍了如何比较衡量各筹划方案为企业带来的实际收益。本文在参考了大量中英文文献的基础上，对税收筹划的概念以及如何在房地产开发经营过程中对土地增值税进行筹划等方面进行介绍，并针对其中某些方面指出关注重点和相应的改进措施。在企业竞争日益激烈的经济背景下，本文力求能依据实际情况设计出具有实际效果的土地增值税税收筹划方案，使企业发展顺应市场经济导向，达到降低企业实际税负的目标。
-
房地产企业土地增值税税收筹划研究
-
作者：
潘志昭
来源：
广东商学院
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
土地增值税
税收筹划
-
描述：。税收成本作为房地产开发企业成本费用的重要组成部分，极大地影响着企业的经营效益。科学的税收筹划，不仅能够有效降低企业的税收费用和风险，增强企业的盈利能力和竞争力，有利于实现企业价值最大化的战略目标，而且有利于降低房价，促进房地产市场的健康发展，符合国家宏观调控的意图。土地增值税是房地产企业的一个主体税种，也是国家对房地产行业进行调控的重要手段。该税种自1994年实施以来，因缺乏相关配套制度，长期停留在预征阶段。近年由于宏观经济政策的调控，该税种重新被国家重视起来，不断出台政策，要求各地税务机关从严开展清算工作。为使房地产企业能深刻了解土地增值税清算带来的影响，及时采取应对措施，本文在对税收筹划理论研究的基础上，根据土地增值税的政策和房地产开发的特点，提出税收筹划策略，并且将其应用到具体案例中，从而验证本文税收筹划思路的可行性以及为企业带来的效益。最后，为保证土地增值税税收筹划方案能够达到预期效果，本文提出建立风险防范机制的建议。
-
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析
-
作者：
魏洁
来源：
河北大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产
土地增值税
纳税筹划
-
描述：响最大的税种之一，所以进行有效的土地增值税纳税筹划是房地产开发企业在发展过程中刻不容缓的一件大事，同时，合理有效的纳税筹划也是房地产开发企业增强核心竞争力的有效方法之一。本文主要研究土地增值税的纳税筹划问题。在实际的纳税过程中，房地产开发企业可根据不同的业务环节，在合法合理、可实用性和可操作性的前提条件下，运用不同的土地增值税纳税筹划方法降低纳税负担，从而降低成本，增加经济效益，打造企业的竞争优势。本文首先介绍土地增值税产生与发展，分析我国近十年来土地增值税的税额变化情况和土地增值税在国家税收和地方税收所占比重情况，然后介绍现行的相关规定。在此基础上，进一步解释房地产开发企业进行纳税筹划的现状并不乐观，进行合理合法有效的土地增值税税收筹划是房地产开发企业亟待补上的一课，并结合“因素分析”学说，详细阐述了房地产开发企业在进行土地增值税纳税筹划时可以加以运用的筹划因素。最后，运用土地增值税税收筹划方法结合具体案例进行纳税筹划，通过对比、分析，找到对企业最有利的纳税筹划方法。
-
房地产企业税收筹划研究
-
作者：
何佩
来源：
广西大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
税收筹划理论
土地增值税
竞争力
-
描述：收筹划理论的基本概念进行界定，对公共财政理论、契约论、博弈论、成本效益理论这四大税收筹划基础理论进行了详细的文献梳理，并分析了房地产行业进行税收筹划行为的可行性、必要性，对房地产企业税收筹划的行为进行了法律分析，并介绍了定价技术平台、减免税技术平台、时间技术平台、税率转化技术平台、法律漏洞与空白技术平台这五种税收筹划操作的技术平台；接着，该文分别从静止的角度横向分析了房地产企业税收筹划各税种的技术方法，包括营业税、企业所得税、土地增值税及其他税种，从动态的角度纵向分析了房地产企业项目发展过程中，前期建立与后期经营这两个阶段的税收筹划。最后，作者总结了该文的主要内容及其局限性。
-
PL房地产开发企业土地增值税清算案例分析
-
作者：
叶莉敏
来源：
华南理工大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
土地增值税
税收筹划
-
描述：生存与发展。论文选择PL房地产开发企业的土地增值税清算案例作为研究对象，对PL房地产开发企业的经营背景、财务状况和税收状况进行简要的介绍，对其土地增值税清算过程中与税务机关的争议点进行深入的分析，从而分别从企业角度总结该如何进行土地增值税税收筹划和从税务机关角度总结该如何进行土地增值税的稽查。首先，论文结合国内外关于土地增值税的发展历程和征收意义的研究文献，进行梳理与归纳，为对PL房地产开发企业的土地增值税清算进行案例分析提供必要的理论基础和分析依据。其次，论文以PL房地产开发企业的土地增值税清算为案例，详细分析PL公司的经营背景、财务、税收等方面的情况。并在此基础上对PL房地产开发公司土地增值税清算的稽核结果以及企业与税务机关在政策的理解、增值额和增值率的确定方面的争议点进行分析，从而得出两者是如何达成共识的。最后，通过案例启示，从企业角度总结该如何从合理利用特殊项目扣除规定、合理划分开发成本和期间费用以及合理调节房地产销售收入三个方面进行土地增值税税收筹划，同时从税务机关角度总结该如何进行土地增值税的稽查。综上所述，房地产开发企业在进行土地增值税的筹划时,如何确定征税范围、计税依据和税收优惠政策等方面，设计土地增值税纳税筹划方案。既合理、合法的控制扣除项目金额是最有效的筹划切入点,又灵活的使用税收优惠政策，两者相互影响和相互制约，不能够完全割裂开来。在国家与地方税局征管越来越严格的状况下，企业进行税收筹划的手段显示多样化。因此，也考验着税务机关在房地产土地增值税清算时，需要不断加强征管力度与政策的合规性的融合。
-
我国房地产开发企业土地增值税的税收筹划：以L集团澜湖郡项目为例
-
作者：
陈玉婷
来源：
西南财经大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
土地增值税
税收筹划
案例分析
-
描述：、2012年,增幅分别是61%、77.6%,始终保持高增幅。由此可见,在国家宏观调控的大背景下,我国房地产开发企业缴纳的土地增值税逐年增长且保持着较高的增长速度,因此,合理控制土地增值税支出,因地制宜调整企业经营决策,是房地产开发企业进行战略决策的重点。本文以房地产开发企业土地增值税税收筹划作为研究对象,采取理论分析与案例研究相结合的方法,对L集团澜湖郡项目的土地增值税进行了纳税筹划。本文基于《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》以及我国土地增值税相关清算法律法规,提出了四种土地增值税纳税筹划的思路,分别是运用税收优惠筹划法、运用清算时间筹划法、运用临界点分析筹划法、运用营销战略选择筹划法。本文结合L集团澜湖郡项目实际情况,并没有指出哪一个方案是最优方案,而是根据项目具体情况决定采取哪种筹划方案,实现土地增值税节税效应最优。本文主要分为五个部分：第一部分为引言,主要包括本文的研究背景和意义、国内外的研究现状、研究框架等。第二部分主要介绍我国房地产开发企业土地增值税的制度规定,首先介绍了我国房地产开发企业的涉税情况尤其是土地增值税的相关情况,接着介绍了我国土地增值税的主要制度规定,包括一般规定、税收优惠以及清算政策,最后提出我国房地产开发企业进行土地增值税税收筹划的必要性。第三部分主要是对于我国房地产开发企业如何进行土地增值税纳税筹划的理论分析,首先提出我国房地产开发企业土地增值税筹划的原则,在此基础上进行我国房地产开发企业土地增值税筹划的思路分析,并提出四种土地增值税税收筹划思路。第四部分主要进行我国房地产开发企业土地增值税税收筹划的案例分析,首先介绍L集团澜湖郡项目具体情况,然后再结合第三部分的筹划思路进行具体的方案分析与方案筹划,最后进行筹划方案的总结与比较。第五部分主要提出了本文研究的创新与不足之处。
-
我国房地产企业土地增值税纳税筹划：以Q市WK房地产公司为例
-
作者：
魏仁华
来源：
中国海洋大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产
土地增值税
纳税筹划
-
描述：额欠税风波，虽都以主管当局出面“正名”而告一段落，但可以想见，社会舆论的猜疑，主管当局的压力，即将转化成土地增值税征管政策收紧、执法力度强化的动力，土地增值税全面清算，再次成为悬在开发商头上的利刃。新一轮的博弈已经展开，结合公司战略管理，筹划土地增值税清算，最大限度降低税负，合理延迟清算纳税，是每个规模房企面临的现实而紧迫课题。本文借鉴国内外税务筹划的前沿理论，第一章就课题研究背景、理论及现实意义、研究的内容步骤和方法等方面做了简要陈述，概括了论文的特点和创新之处。第二章为文献综述，介绍了国内外的研究成果，并对税务筹划理论进行系统阐述，作为本文论述的理论基石。第三章对土地增值税政策及其不确定性进行了客观分析，指出各地土地增值税政策在清算时点、对象和方法上存在较大的可选择性，为土地增值税筹划方法的提出作了很好铺垫。第四章将房地产开发流程划分为六个环节，结合每个阶段战略管理的要点，归纳和总结了与之相配套的十五大筹划方法，其中立项筹划法、车房同购法、红线外成本筹划法等均为独创，每一方法力求从定义、政策分析、适用条件加以剖析，辅之以案例说明，系统全面地总结了各开发阶段土地增值税的主要筹划方法。第五章则以所在公司为案例，借助原始数据和资料，综合运用上述方法，详细计算了筹划前后土地增值税税负差异，从公司净收益的角度全面评价和实证分析，得出筹划后综合收益最大化的结论，一并提出可能存在的风险和防范措施，全过程最大限度贴近实战。第六章得出了本文的研究结论，指出了本文的瑕疵和待提升之处，对未来筹划研究作了预期和展望。笔者认为，尽管国外开展土地增值税清算的情况并不普及，国内又面临“营改增”的压力，但由于国内土地政策和房地产市场的特殊性，在政府放开行政调控的趋势下，土地增值税作为有效的税收调控手段，仍将长期存在。同时基于政府尤其是地方政府对土地及房地产财政的依赖，房地产市场健康、平稳发展符合各方利益需求，不多的税收优惠政策不能轻易取消，清算政策的不确定性也将长期存在，税收筹划仍将保持一定空间。遵循各阶段项目开发的特点和规律，保持筹划的前瞻性和灵活性，发掘与之存在内在联系的有效筹划方法，加以综合运用和全过程管理，从而有效降低税负，找到税收和利润增长的平衡点，为股东创造最大价值，为国家持续增加收入，最终达到经济和社会效益的最大化。
-
房地产企业税收筹划
-
作者：
曾虹
来源：
上海财经大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
税收筹划
营业税
土地增值税
企业所得税
-
描述：收负担，已经成为我国房地产企业在市场经济中加强自身竞争力的重要手段之一。 房地产行业是典型的资金密集型行业，与其他行业相比，它的主要特点是投资大、风险高、周期长，地域性也比较强。本文探讨的对象主要是房地产开发企业。房地产开发企业税收成本占投资额的比例较大，所涉及的税种也很多，还存在很大的税收筹划空间。科学的税收筹划可以帮助企业提高财务管理水平，减轻税负，提高企业的经济效益，并抵御外部风险。这也就是本文的写作意义之所在。 论文主体部分共分七章：第一章对税收筹划的理论进行阐述。第二章是分析我国房地产行业的整体纳税状况。第三章到第六章是本论文的主要部分，分别对房地产开发企业营业税、企业所得税和土地增值税和其他的税种的税收筹划进行了分析。最后一章对房地产企业税收筹划的风险控制提出建议，对战略性税收筹划进行初步的探讨，并对前景进行展望。 通过本文的探讨，希望一方面能提高房地产企业对税收筹划的重视；二方面对房地产企业税收筹划能提供一些有借鉴性的思路和方法，另外也从理论和实践两方面提高自己的专业知识水平。
