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我国高新技术企业税收筹划研究
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作者：
卢圣可
来源：
山东大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
高新技术企业
税收优惠
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描述：导致税负过高。尤其是目前全球经济危机逐渐蔓延的情况下，如何利用高新技术企业的税收优惠政策，结合高新技术企业的特征及运营特点,为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案,在合法合理的前提下降低企业整体税负,是每一家高新技术企业必须要关注的问题。我国先后出台了一系列旨在促进高新技术企业发展的税收优惠政策，也为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。 本文从理论与实务两个不同层面，结合最新企业所得税法和会计准则对高新技术企业税收筹划问题进行探讨，全文分为五部分：第一部分，绪论。介绍了课题的研究背景和意义，对国际国内相关文献进行了综述，并具体介绍了本文的研究方法、创作思路以及整体框架和创新点。第二部分，高新技术企业税收筹划介绍。包括高新技术企业的界定和特点，提出了高新技术企业税收筹划现阶段存在的问题，并且从企业外部和内部分析了现存问题产生的原因。第三部分，税收筹划包括决策与实施控制两个阶段，而决策是整个税收筹划的基础。这一部分主要是对高新技术企业税收筹划决策进行探讨。以企业发展过程为线索，牢牢抓住高新技术企业的特点，选取各发展阶段中的具体事项制定税收筹划方案。第四部分，指出税收筹划方案设计的不科学和方案实施过程中经营环境的不确定因素将导致税收筹划决策目标实现具有不确定性，即存在税收筹划风险，而且高新技术企业的高经营风险导致其税收筹划风险比传统企业更大。在对影响高新技术企业税收筹划风险因素进行具体分析的基础上，从增强意识、培养理念到应该采取的具体防范措施提出控制风险的思路，从而保证高新技术企业税收筹划目标的实现。第五部分，对全文进行了总结，在概括本文成果的基础上，展望了高新技术企业税收筹划的未来，并找出了本文不足之处和今后努力的方向。 文章采用理论与实践相结合的方法，旨在为该类企业投资者和经营者提供一点税收筹划的思路，帮助高新技术企业解决税收筹划中遇到的实际问题，尽可能地降低高新技术企业税收成本，提高市场竞争力，在实践上提高企业的财务管理能力，为高新技术企业更好更快发展提供有力支持。
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软件企业税收筹划探讨
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作者：
丁丁
来源：
苏州大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
软件企业
税收筹划
税收优惠
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描述：极意义。但长期以来在我国税收筹划的研究中,绝大多数文章仍以一般企业为研究对象,软件企业并没有引起人们足够的关注,而且涉及增值税、营业税、企业所得税等基本税种的税收法律法规都有重大变化。有鉴于此,本文以软件企业为研究对象,紧密结合税收法律法规的最新变化,对软件企业的税收筹划进行探讨,以期抛砖引玉,为我国软件企业的发展贡献绵薄之力。本文就软件企业税收筹划的可行性展开理论分析,在此基础上,以案例、数据为依据,紧扣最新税收法规,对软件企业的具体筹划方法提出了一些自己的想法与建议。
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高新技术企业税收筹划研究
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作者：
汪玲娟
来源：
北京交通大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收政策
税收优惠
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描述：企业提供符合政策的税务筹划范例,进一步完善高新技术企业税务筹划体系。 通过对高新技术企业税收筹划现状的研究我总结并分析了企业涉税活动中存在的主要问题及其原因,并对企业目前税收筹划中存在的风险进行了分析。在企业的主要涉税经营活动中分别对企业初创时期、经营阶段、投资阶段和筹资阶段进行了具体的税收筹划。全文分为六个部分。第一部分是选题背景、相关概念界定、论文的创新点;第二部分是税收筹划有关的国内外文献综述;第三部分介绍我国高新技术企业基于税收筹划平台的税收优惠政策,其中提到了新会计准则对税收筹划的影响;第四部分是本文最重要也是最有价值的部分,文章从纳税人的角度对税收筹划问题进行研究,针对高新技术企业固有的特点从各阶段提出了具有一定操作性的税收筹划方案,第五部分用一个案例做出实用的税收筹划过程,最后得出结论。 ...
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我国高新技术企业税收筹划研究
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作者：
白绍武
来源：
太原理工大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收优惠
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描述：等阶段对高新技术企业的税收筹划问题进行了全面的研究,提出了一套适用于高新技术企业的整体税收筹划方案,并进行了相应的案例对比分析。 在设立阶段,(1)指出企业应对投资的行业和地区进行筹划,强调
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集成电路企业税收筹划研究：以A集成电路公司为例
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作者：
万艳
来源：
苏州大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
集成电路企业
税收筹划
税收优惠
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描述：到了关键作用。为鼓励集成电路企业发展,提高企业自主创新能力,近年来,国家相继出台了一系列针对集成电路企业的税收优惠政策,这些政策的出台为集成电路企业的税收筹划提供了广阔的空间。集成电路企业如何在依靠外部环境改善、国家政策支持谋求发展的同时,利用各项税收优惠政策,结合自身的企业特点及运营特点,为企业量身定制一套最优税收筹划方案,在合法合理的前提下降低企业整体税负,加大科技投入,提高自身竞争力及国家技术竞争实力,实现企业价值最大化,对每一家集成电路企业来讲都具有重要意义。本文以理论研究与案例分析的方法对集成电路企业的税收筹划问题进行了探讨。首先探讨了税收筹划的基本概念、特点;然后简要阐述了集成电路企业的概念、发展现状;通过分析集成电路企业现行税收主要优惠政策,阐述了集成电路企业税收筹划的可行性;在集成电路企业税收筹划的具体操作中,按照企业生命周期分成创业期、成长期和成熟期,根据各个生命周期的特点进行税收筹划方案的设计,同时结合A集成电路企业的实际经营情况提出税收筹划策略;最后在税收筹划中,不可避免会出现税收筹划失败的风险,本文分析了集成电路企业税收筹划风险产生的原因和防范的对策。
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以X企业为例的农业产业化企业税收筹划
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作者：
曾球石
来源：
湖南大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
农业产业化
税收筹划
税收优惠
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描述：百计的实现企业价值最大化,对农业产业化企业来说,是一个很重要的课题。且作为企业财务管理一个很重要的部分,由于直接涉及到企业的最终利润,所以税收筹划越来越受到众多企业经营者的重视。通过分析发现,虽然农业产业化是农业企业发展的趋势,但现有农业企业税收研究主要从国家税收政策及企业税负的角度出发,没有足够重视农业产业化企业。因此,本文试图对这一新领域进行探讨,主要采用案例分析方法研究了农业产业化企业的税收筹划。本文首先从研究X企业所处的外部环境出发,分析我国农业产业化企业的现状和我国农业产业化的税收政策。并总结出农业产业化企业相适应的税收筹划方法和基本流程;然后结合X企业的实际经营情况,选取代表企业负债水平、变现能力、资产管理水平和盈利能力等四类财务比率的七项财务指标,分析X企业的财务报表,找出X企业在财务管理方面存在的问题,并通过纳税评估分析,分税种揭示X企业目前存在的税负问题,再结合X企业涉及税种可享受的税收优惠,找出引起这种现象的原因,分析出X企业现有需要改进的税收方案;最后综合运用税收筹划方法,按税种,分税收筹划方法将这些需要改进的税收方案进行优化,并定量计算出可获得的税收筹划收益。
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税收筹划的理论与实务研究
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作者：
马兆霞
来源：
人民大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
纳税人
税收优惠
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描述：的效率，而金融市场的蓬勃发展，更为税收筹划打开了一片广阔的天空。过去20年电子技术和金融衍生工具在税收筹划中的运用，使得公司税收筹划更加灵活而且有效。 然而税收筹划在我国的发展仅仅是近两年的事情。一方面，尽管理论界对税收筹划的探讨和研究还处于争论阶段，税收筹划市场却已经对中介服务机构和纳税人形成巨大诱惑；另一方面，我国的各方面环境尚不成熟，发展税收筹划在我国可能会增强国内企业竞争实力，也可能对我国的财政收入造成巨大的冲击。于是，在这种两难境地，我国到底应不应该发展税收筹划，应如何发展税收筹划，应如何对税收筹划进行法律界定成为各界人士研究的焦点。 本文是在总结国内外学者对税收筹划本质和内涵研究的成果之上，对税收筹划的定义作了界定，然后在借鉴国外发展税收筹划经验的基础上，探究我国发展税收筹划的可行性、必要性、必要条件和我国税收筹划发展的前景。 在本文的第一章，首先列举和分析了国内外对税收筹划内涵的界定。在此基础上，本文将税收筹划界定为“税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。” 然后本文着重分析了税收筹划在国外发展的状况。同时，本文提出国外发展和研究税收筹划对我国的可借鉴经验，包括完善市场和法制环境、将强对税务服务中介机构的培育与监管等。 本文的第二章是对在我国进行税收筹划的依据——我国的税收法律制度的分析。首先，分析了我国的税收法律制度的构成要素，即征税对象、纳税人、税率、税收优惠、纳税期限、纳税环节、法律责任；其次，分税种分析了我国现行的税收法律制度；再次，交易成本无处不在，因此同时存在着税收因素与非税因素。由于经常是这两方面的因素都同样重要，选择单纯追求税收成本最小化是一种短视行为，因而不得不在它们之间做出折中选择。由于需要折中，有效的税收筹划策略要求税收筹划者识别和估计任何税收筹划的非税成本，并与相应的税收利益进行比较。有效的税收筹划必须考虑执行该策略所必需的成本。因而有效的税收筹划常常明显有别于税负最小化策略。最后，指出了作为纳税人，企业和个人适用的税种。 本文的第三章以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法，具体可分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划等。然后，从纳税人经营活动的税收筹划角度出发，主要研究了企业设立的税收筹划、投资与筹资的税收筹划、企业内部核算的税收筹划、企业产权重组中的税收筹划。 在文章的最后主要从国际税收筹划角度，介绍了国际税收筹划的相关概念、国际避税地的定义与类型、国际税收筹划的主要手段，重点分析了跨国公司的国际税收筹划即利用中介国际控股公司进行税收筹划、利用中介国际金融公司进行税收筹划、利用中介国际贸易公司进行税收筹划、利用中介国际许可公司进行税收筹划，强调了我国外商投资企业的税收筹划问题。 本文改变了从政府角度出发，自上而下地研究政府如何对纳税人进行管理的做法，主要从纳税人的角度出发，力求做到国内与国外相结合，研究如何了解、适应国家的税收法律、法规，如何有效地控制纳税人的不必要税收负担等问题，希望使纳税人从被动地接受税收法律、法规和税收政策转向主动研究纳税策略以获得最大的节税利益。 在经济、信息、市场全球化的今天，可以预见，税收筹划将在我国面临崭新的发展机遇。我国将建立本国的税收筹划理论体系，适合我国财税体制和法律、金融市场的税收筹划方法也将越来越丰富。而我国对税收筹划监管的相关法规也将日益健全，以应付越来越盛行的税收筹划，税收筹划将在有效的监管之下不断发展。
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促进高等教育发展的税收政策研究
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作者：
帅杰
来源：
人民大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高等教育
税收政策
税收优惠
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描述：，充分发挥高等教育的重要作用。 促进高等教育发展,资金投入是至关重要的问题。随着我国高校管理体制改革的推进，高校办学和科研经费来源多元化的格局已经呈现。高校充分利用自身的教育资源、智力资源、科研资源为社会服务，取得相应的收入，补充教育和科研经费的不足。各类收入对推动教学条件的改善起到了重要作用。促进社会各界对高等教育的投入，鼓励高等院校利用自身优势通过各种渠道增加办学和科研经费对推动我国高等教育高质量发展具有重要作用。其中，税收政策是影响高等教育投入、影响高校筹集教学和科研经费、影响高校服务社会的一个重要因素。如何运用税收政策激励社会各界加大对高等教育的投入，如何运用税收政策鼓励高校更多地利用资源优势通过各种渠道筹集教学和科研资金，如何通过税收政策鼓励高校服务于社会、服务于地方经济的发展，是我国当前需要认真研究的重要课题。这一问题对于促进高等教育的发展，推动高校服务于社会经济发展具有重要的现实意义。另一方面，通过分析现行的高等教育税收政策，可以看出我国为高等教育提供相当多的优惠政策，这体现了国家对高等教育的支持。但是，现行的税收政策仍存在不少的问题。这些问题不解决，不利于高等教育的发展。反过来看，由于税收政策具有激励作用，制行特定的税收政策能够调动高等教育各主体的积极性，促进高等教育的发展。 以往文献对高等教育税收政策的研究并不多，而且只是专注于某个具体问题或具体税种，缺乏对高等教育税收政策较为系统的分析。本文针对非营利性高校，无论公办还是民办，是高等学校主体部分的事实，将高校放在非营利组织的大背景下，为高校税收政策找到重要的理论依据，也明确高校税收政策应当遵循的原则。另外，本文也注意到促进高等教育发展还必须关注需求方，有必要针对受教育者制定合适的税收政策，以降低接受高等教育的成本。由于我国与国外高等教育体制不同，本文在介绍发达国家促进高等教育发展的具体税收政策的同时，注意剖析其背后反映的立法精神和逻辑。税收政策背后反映的立法精神以及逻辑非常具有借鉴意义，是我国高等教育税收政策改革的重要参考。 本文立足于高等教育各个主体，运用教育经济学、财政学以及非营利组织理论，从理论和实践层面对高等教育税收政策进行较为系统性的分析。首先通过分析高等教育的属性，从公共品理论的角度分析高等教育具有准公共品属性，从非营利组织的角度分析高等教育具有非营利性质，这为后面税收政策的分析做好铺垫。其次运用公共品理论、税式支出理论、非营利组织税收理论和税收调控理论，为高等教育税收政策制定和完善提供理论依据，并提出高等教育税收政策应遵循的若干原则，包括税收激励原则、非营利性质决定免税地位原则、普遍免税与特定收入征税原则、公平原则和避免优惠滥用原则。接着本文按不同主体，分不同税种较为详尽地梳理我国高等教育税收政策，针对现行税收政策中指出存在的若干方面的问题，包括对高校的课税方法不符合高校的特点；高校税收政策不健全，不够细化；普遍征税不利于促进高等教育发展；其他高等教育主体的税收政策有待完善。通过对美国、英国等国家高等教育税收政策的介绍和分析，为改进和完善我国税收政策提供有益的借鉴。最后根据前面对问题的分析，结合理论分析和发达国家经验，提出完善我国高等教育中的税收政策的若干建议，包括突出非营利性，建立符合高校特点的税收政策体系；给予高等学校免税地位，实行普遍免税与特定征税相结合；给予非营利民办高校和公办高校同等税收待遇；完善对其他高等教育主体的税收政策。
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高新技术企业的税收筹划研究
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作者：
叶蕾
来源：
人民大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
税收筹划
税收优惠
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描述：产手段，为了保障我国经济快速持续发展，实现发展国民经济的第三步战略目标，必须大力发展高新技术产业。 随着我国加入WTO和对外开放的程度逐渐加大，跨国公司来华投资的信心进一步加强，全球高新技术制造业加速向我国转移。与此同时，国际市场竞争加剧，发达国家利用技术壁垒、知识产权保护等手段对我国高新技术产业设置障碍的现象逐渐增加。因此，我国高新技术产业未来的发展情况直接关系着国家的竞争力、国家发展的长远利益、国家的经济安全甚至战略安全。我国高新技术企业成长的历史比较短，加之高新技术企业固有的高风险性，如果缺乏税收筹划的观念和思路，将会导致很多高新技术企业面临资金链断裂的危险，高新技术企业的日常经营难以为继，甚至走向破产，这样也会对高新技术的发展带来不利影响。 企业税收筹划是纳税人在遵守现行税法及其它法规的前提下，在税收法律许可的范围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，对多种税收方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，实现企业价值或股东财富最大化的活动。税收筹划在发达国家经过近八十年的发展，已经十分普遍，成为企业制定经营和发展战略的一个重要的组成部分。税收筹划在我国的出现是在20世纪90年代，还属于一种新兴事物。我国政府一直非常关注高新技术企业的发展，先后出台了一系列促进高新技术发展的税收政策，这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。高新技术企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对生产经营进行全方位、多层次的运筹，国家与企业之间的利益分配关系也应是企业经营筹划不可忽视的内容。税收筹划作为财务管理的重要内容之一，如果加以灵活运用，必然对高新技术企业的资金方面乃至整体发展提供帮助。 但令人遗憾的是，我国现有的税收筹划的研究中，绝大多数文章仍以一般企业为研究对象，高新技术企业并没有引起人们足够的关注。高新技术产业作为一个新兴的高速成长的领域，有其自身显著的特点，对税收筹划的方法也应有其特殊的要求。有鉴于此，本文以高新技术企业为研究对象，紧密结合其经营特点提出了税收筹划的设计思路，尤其在设计思路中着重体现了高新技术企业与一般企业不同的筹划重点与筹划方案，以期抛砖引玉，为我国高新技术企业的发展贡献绵薄之力。 本文从理论与实务两个不同层面对高新技术企业税收筹划问题进行探讨。首先从企业税收筹划的概念、理论依据入手，归纳了企业税收筹划的技术和方法。继而列举了我国高新技术企业认定的标准，高新技术企业的特征和对其进行税收筹划的特殊性。高新技术企业的高投入、高成长、高效益、高风险、知识产权类资产所占的比例越来越大的特点决定了对其税收筹划要重视对流转税的筹划，特别注意税收筹划的综合性及重视无形资产、技术开发费用的税收筹划。之后本文以高新技术企业生命周期为线索，提出高新技术企业在各阶段的税收筹划的总体思路，并选取了若干高新技术企业税收筹划的关键问题，如增值税纳税人身份的选择、业务收入、固定资产、无形资产、技术开发费、技术并购等，以可操作性为目的，以案例、数据为依据，紧扣税收法规和税收优惠政策，对高新技术企业的税收筹划思路和方法提出了一些自己的想法与建议。最后提出高新技术企业税收筹划应注意的问题与改进建议，确保税收筹划决策目标实现的有效措施。 在设计高新技术企业税收筹划方案时，纳税人应注意正确运用各种筹划方法对高新技术企业税收进行筹划；要密切注意税收政策，尤其是高新技术企业税收政策的变化。税收筹划不能超过一定的限度。税收筹划是在遵守法律的前提下进行的筹划活动，因此企业在筹划和实施的过程中，都应以守法为筹划的限度。我国纳税依据基本上以企业的会计记录为准，因此会计记录是税务机关检查的重点。企业应当保持会计账簿的完整和正确，不能乱摊成本、费用，乱调利润。进行税收筹划，当然要尽量缩小税基，增大成本、费用，减少利润，但这应以合法为限。不能将应于本年确认的利润故意推迟到以后年度确认；将以后年度才发生的费用提前到本年确认。人为地调节费用和利润，会受到税务机关的处罚。按时纳税，正确进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款，可以避免税务机关的处罚而导致不必要的财力流出。 真正的税收筹划方案必然会涉及企业经营的各个环节，每个环节都要有可操作性。如果有一个环节衔接不上，整个方案可能就会失败。所以税收筹划人员要对高新技术企业的运营充分地了解，对其生产、经营、投资、理财、市场、管理等所有活动密切地关注；同时还要具体到某一个产品，某一个税种，某一项政策的合理运用。税收筹划要注意把握宏观，着眼微观，事无巨细，只要有理，都应该认真分析研究。
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税收优惠对高新技术企业R&D投入的影响研究：基于企业生命周期理论的视角
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作者：
高佳
来源：
浙江财经学院
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收优惠
R&D
企业生命周期
税收影响
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描述：08年，我国颁布了新企业所得税法和《高新技术企业认定管理办法》等相关法规，为企业进行创新活动提供了大量的、有突破性的优惠政策，而这些政策的实施效果成为了国内学术界关注的焦点。考虑到研究与开发是贯穿于企业整个生命周期的活动，而在每一个生命周期阶段，R&D活动都会因企业经营状况的不同而呈现出差异，这使得同一税收优惠政策对处于不同阶段企业的R&D活动会产生不同程度的激励效果。因此，将企业R&D税收激励效应这一问题置于生命周期理论的框架下进行研究更具现实意义。本文在会计学、财政学、经济学的基础上考察了不同生命周期阶段税收优惠对企业R&D投入的影响。首先，从税收优惠与企业R&D投入、企业生命周期与企业技术创新两个方面对国内外研究现状进行回顾和评述；其次，对本文所应用的经济增长理论、税收激励理论和企业生命周期理论进行阐述；再次，介绍我国现行的R&D税收优惠政策，分析这些政策对企业R&D活动的影响路径，并在此基础上讨论了税收优惠政策对不同生命周期阶段企业R&D投入的影响差异；最后，以2009-2011年高新技术上市企业为研究对象，采用普通最小二乘法和可行广义最小二乘法实证检验了税收优惠对企业R&D投入的激励效果以及在不同生命周期阶段下这种激励效果存在的差异。通过对不同生命周期阶段R&D税收激励效应的研究，本文主要得出以下结论：第一，我国税收优惠政策能够激励企业R&D投入；第二，对于不同生命周期阶段的企业，税收优惠对其R&D投入的激励效果是不同的，其中成熟期企业激励效果最显著；第三，除了税收优惠以外，企业的R&D投资决策还受到企业规模、投资机会等因素的影响，而且在不同生命周期阶段，这些影响因素也有所差异。根据上述结论，本文最后对制定符合企业阶段性需求的R&D税收政策提出了相关对策建议。
