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银行的个人理财产品收益所得的税收探讨
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作者：
张恩泉
来源：
上海交通大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
银行个人理财产品
理财收益
理财收益税收
税收风险
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描述：益的基础上结合个人的年纳税申报开始考虑理财收益的税收问题。本文以银行理财产品个人理财收益确认作为切入点对商业银行个人理财业务的个人理财收益进行剖析。首先阐述了商业银行理财业务的定义和分类、回顾了商业银行个人理财业务在我国的发展历程、分析其发展的动因;并对商业银行个人理财产品按理财资金投向分类下的理财收益方式确认和纳税以及相关会计核算进行分析。同时本文在银行个人理财业务基础上通过对我国个人所得税相关法律的阐述和理解,进一步分析我国个人理财业务发展中出现的理财收益所得纳税税收问题;指出个人理财业务中要认识税收风险,提出我国个人理财业务发展中要重视税收因素和风险并进行合理的理财税收筹划,也对我国个人理财业务未来税收制度发展可能予以探讨。通过论述,本文最后认为理财收益的确认和理财资金运用是银行个人理财业务...
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高新技术企业税收筹划研究 ：以SUN集团为例
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作者：
张丽
来源：
北京科技大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
高新技术企业
纳税筹划
税收风险
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描述：一系列税收优惠政策，结合相关税收优惠政策，充分利用优惠政策对高新技术企业开展整体的税收筹划能够促进高新技术企业的发展，对提高企业的利润水平和竞争力具有重要的现实意义。 本文以高新技术企业SUN集团为例分析了高新技术企业所享受的国家税收优惠政策和税收筹划的可行性，指出由于地域税收政策差导异致税负不同，企业税收筹划空间加大，通过税收筹划降低企业税负，增强了企业盈利能力，使企业达到利润最大化的目标。在对SUN集团各生产基地税负进行测算，以及对SUN集团产业链的进行延伸、合理分摊研发费用、统筹安排各子公司的生产销售计划等方面进行筹划，最终使企业降低税负，增加税后净利润，达到减轻企业税负的目的。 本文最后指出了纳税筹划的风险，虽然纳税筹划是在国家法律法规允许范围内进行的筹划，但是由于对税法的理解不统一和政策法规的变化，使得税收筹划方案在执行过程中产生了税收风险。如何应对税收风险的发生，需要企业时刻关注国家税收政策的变化，与税收监管部门保持良好的企税关系，让税收筹划方案具有一定的弹性，使得企业制定的税收筹划方案能够灵活实现，为企业降低税负，增强盈利能力，最终达到企业税后利润最大化的企业财务目标。
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上市公司税收风险防范研究
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作者：
胡小平
来源：
贵州财经大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
上市公司
税收风险
防范
管理
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描述：风险的研究取得了一定的成果，但关于上市公司税收风险的成因及其防范和控制的研究还比较少。与其他中小型企业相比，上市公司作为规范的公众公司，是所有企业中依法纳税及风险管理的模范，因此更需要进行税收风险管理方面的研究与指导。本文首先以税收风险为切入点，简要回顾了国内外对企业税收风险及税收风险管理的研究现状，并梳理了税收风险的相关概念及种类，在对上市公司税收风险进行识别的基础上，对上市公司税收风险进行了归类，分为制度与政策风险、管理风险、经营风险三类。并借鉴其他学科理论为上市公司税收风险研究提供了大量的理论依据。紧接着对上市公司税收风险的成因从内外部两个方面进行了详尽的分析。为了对上市公司税收风险水平进行客观的评价与分析，本文第四部分在强调税收风险评估重要作用的基础上，介绍了税收风险评估的过程步骤、评估方法及其评估指标。随后本文利用上市公司税收风险的识别方法及评估方法指标对ABC房地产公司的进行详尽、全面的税收风险分析，以判断这些识别方法与评估方法指标的准确性和适用性。针对上市公司税收风险产生的原因，本文最后部分对如何控制与防范上市公司税收风险从整体思路与具体思路两个方面提出了政策建议：首先应提高公司税收风险的意识以及税收风险观念，并完善税收风险管理内部制度，同时应提高相应涉税人员的专业素质，与税务机关建立良好的公共关系。上市公司应完善其法人治理结构模式，在公司的经营过程中应注意规范其关联交易行为，并做好税收筹划工作。本文的创新之处在于：本文首先以上市公司为视觉，从税收风险管理的角度出发，企图在实现公司价值最大化的目标上构建一套防范与控制税收风险的体系。在研究方法的选择上，本文坚持定性分析与定量分析相结合，采用了案例分析法、文献研究法等。同时针对上市公司的实际情况，较为深入地分析了其税收风险的形成机理，从而提出了可操作性较强的政策建议。
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ABC建筑集团公司税收筹划及风险研究
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作者：
彭爱红
来源：
湖南师范大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
税收风险
ABC建筑集团公司
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描述：、非税损失等风险关注太少,行业税收筹划领域尚存在许多空白。建筑行业便是典型一例。如何科学地进行税收筹划并融入风险意识,使纳税人能全面有效地获取税收筹划收益和防范税收筹划风险,已成为建筑企业提高竞争力的重要途径。基于此,本文首先综述了税收筹划及风险管理的研究现状,并对相关理论进行了基础分析；其次,本文深入分析了我国建筑行业的生产经营特点、涉税特征和税收政策及征管现状,进而对建筑行业税收筹划风险进行了初步分析；接着,本文以ABC建筑集团公司为案例,具体阐述了该企业2012年度税收筹划实施方案及风险防范,突出筹划效果；最后,本文从树立正确的税收筹划及风险管理意识、创新税收筹划的方法体系、建立科学规范的税收筹划及风险管理机制、打造高素质的税收筹划及风险管理团队、营造有利于税收筹划及风险管理的和谐氛围等五个方而,为建筑企业进行税收筹划及风险管理提出了有效参考建议。
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小微企业税务风险控制研究
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作者：
冯俊铭
来源：
陕西师范大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
小微企业
税收风险
研究
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描述：效的扶持小微企业健康发展,是一个值得深入研究的课题,本文对我国小微企业目前的税收状况进行调研,并提出具体措施和建议,为扶持小微企业健康发展提供相关的理论依据。文章共分六个部分对小微企业的税收风险进行研究。第一部分绪论。介绍本文研究背景与意义、文献综述、研究思路及方法、特色、创新之处和可预期的研究成果。第二部分小微企业税务风险理论。介绍小微企业的定义及划分标准,税收现状研究,融资税收政策研究。第三部分小微企业税务风险成因分析。以税务风险案例引出小微企业税务风险内部和外部成因分析。第四部分小微企业税务风险控制的内部措施。从提高企业人员素质、整合内部风险、适度税收筹划三方面进行论述。第五部分小微企业税务风险控制的外部措施。从整合税收优惠措施、聘请税务顾问、建立良好税企关系三方面进行论述。第六部分结论与展望。对全文进行总结,提出今后完善理论的研究方向。
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房地产开发经营企业税收筹划研究-以KD公司为例
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作者：
张卿
来源：
云南财经大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产企业
税收筹划
税收风险
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描述：棋子，一时间房地产企业数量激增，竞争越来越激烈。房地产企业有必要通过税收筹划的手段减轻资金压力，降低成本，为企业的发展打好基础。本文以某房地产企业为切入点，结合该企业具体实务操作经验，探讨筹划方法，本文主要内容如下：第一部分为绪论部分，主要介绍本文的选题背景、选题意义、国内外的研究现状、税收筹划的基本理论、主要的研究思路和基本结构。本部分为后续开展的研究奠定基础。第二部分主要内容：本章内容在介绍房地产开发企业基本情况的基础上针对房地产企业税收筹划的相关情况进行分析。同时，通过分析房地产开发企业的税收特点和税收环境，提出了一些行之有效的房地产行业税收筹划方法。房地产行业有其经营管理的特殊性，如果对行业没有充分的了解就进行税收筹划研究是不会取得具有实际意义的研究成果的，本部分的写作对取得具有一定深度的研究成果不无裨益。第三部分是对山东KD房地产有限公司税收筹划的案例分析，按照一定的税收筹划思路针对房地产开发企业的具体项目进行税收筹划实践。本部分共包括两个具体案例，在上文论述的基础上将相关理论进行实际应用并进行优劣评判，尝试探索有效的税收筹划路径，为丰富现有的研究成果做出积极尝试，为相关从业人员的实务操作提供借鉴。
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中国房地产企业税务管理问题研究
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作者：
陈健怡
来源：
西南财经大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税务管理
税收负担
税收筹划
税收风险
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描述：比较重,必然驱使企业寻求减轻税负的路径,税收筹划工作应运而生,从税收筹划的相关分析,我们可以看出企业的税收筹划使得企业减少了纳税额,达到节税避税的目的同时,也使房地产企业面临多方面的税务风险,如何对房地产企业的税务风险加以控制与防范,最终从多个角度提出加强房地产企业税务管理的措施。本文的主要研究内容：首先阐述中国房地产企业税务管理的选题背景以及意义,其次对中国房地产企业税务管理的进行理论分析,界定企业税务管理涉及的内容及范畴,再对中国房地产企业税收负担、房地产企业税收筹划和税收风险等含义进行详细阐述,最后从我国房地产企业税务管理的现状、房产企业税收负担以及税收筹划等分析提出完善房地产企业税务管理的具体措施。通过对房地产企业税务管理进行理论和实证分析,本文得出以下几个结论：一是房地产企业税务管理重要性日益突出,且税务管理的核心工作是准确核算企业的税收负担、制定有效的税收筹划方案和控制企业税务风险。二是房地产企业税收负担比较重,涉及的税种较多,房地产企业税收负担从宏观上看,相同产值所承担的税收负担比其他行业重,从微观上看,企业的营业税、城建税等税种所占的税负较重。三是房地产企业应该从以下几个方面加强自身的税务管理,并采取积极主动的管理行动来提高税收管理水平,企业应该设置专门税务管理机构,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,企业应该在实际纳税业务发生之前,与涉及到经营活动的各个部门协调好,对各项活动进行合理安排,适用税法允许的最优纳税方案,企业应该建立自己的税收数据库,可以按照税收的种类进行分类管理。对于营业税、城建税、土地增值税等税种的实际缴纳额、计税依据等数据进行整理分析,对于占企业全部税收比重比较大的税种实施重点管理；四是企业在加强自身税务管理水平的同时,还要求企业的外部税务管理能够提供良好的税务环境,应该建立有效的房地产税收征管组织体系和相关的辅助制度,税务机构还应该加强相关税收法律法规的宣传力度,使企业准确理解税收相关政策。
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企业集团化经营内部交易的税收管理问题研究
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作者：
刘亚娟
来源：
东北财经大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业集团化经营
内部交易
涉税处理
税收风险
税收筹划
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描述：业集团化经营的过程中,为了提高企业集团的经营效益,降低交易费用等,企业集团内部交易成为一种必然的经营方式。然而,在企业集团内部交易进行的过程中,也伴随着大量的税收问题。主要表现为：在进行内部交易之前,进行交易的企业应从企业集团整体利益的角度出发进行合理的税收筹划,降低税收成本,以实现企业集团整体利益最大化的目标；在进行内部交易的过程中,各个交易企业要按照税收法律法规的规定,正确的处理企业集团内部交易的涉税事项；内部交易完成后,各个企业要完成对内部交易税收资料的收集,以防范税收风险的发生。本文希望通过对企业集团化经营内部交易事项的税收分析,讨论内部交易所面临的税收风险及税收风险控制措施,并提出企业集团内部交易税收筹划的方法,从而为实现企业集团整体利益最大化的目标服务。本文共分为五个部分：第一部分对文章的一些基本问题进行了介绍与分析。主要包括论文的研究背景及意义,文章的研究思路与研究方法,创新与不足。第二部分对企业集团化经营与内部交易进行了一般分析。首先,对企业集团化经营进行一般分析,包括企业集团的界定、企业集团化经营的特点,为下文的论述奠定基础。其次,对企业集团化经营内部交易进行一般分析,主要从企业集团化经营内部交易的界定、分类两个方面进行了阐述。然后,对企业集团化经营内部交易的涉税特点进行了阐述。最后阐述了对企业集团化经营内部交易进行税收管理的必要性。第三部分对企业集团化经营内部交易进行了涉税分析。首先分析了内部交易的业务结构,然后对内部交易的不同业务形式进行了具体的涉税分析。论文主要从企业集团内的货物购销、劳务提供、资金融通、费用负担、内部租赁及非货币性资产投资六个方面进行了涉税分析。第四部分为企业集团化经营内部交易的税收风险及风险控制。首先,对企业集团内部交易的税收风险进行了分析。在了解企业税收风险的含义及形成的过程的基础上,具体分析了企业集团内部交易税收风险,包括税收风险因素、税收风险事故和税收风险损失。其次,分析了企业集团化经营内部交易的税收风险控制方法。主要包括内控制度中加强对同期资料准备的规范、预约定价安排的税收风险控制、加强企业书据性资料的完整性、加强内部审计并基于集团战略制定转让定价政策。第五部分是企业集团化经营内部交易的税收筹划。这部分内容首先对企业集团税收筹划进行了一般分析,包括定义、目标、必要性。然后在此基础上结合实例分析了企业集团化经营内部交易税收筹划的内容,最后对企业集团税收筹划方案的实施提出了建议。
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中小企业财务管理中的税收筹划问题研究
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作者：
刘秋月
来源：
武汉纺织大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
中小企业
财务管理
税收筹划
税负
税收风险
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描述：营困境，需立足于税法，在财务管理中通过合理的税收筹划安排，以减轻税负。为了给中小企业财务管理中的税收筹划提供一定的借鉴，本研究选择具体企业，就其财务管理中的税收筹划问题展开详细分析，以指导其合理进行税收筹划，对于实现中小企业可持续发展具有重要意义。论文一共分为六部分，第一部分为导论，介绍了论文的选题背景、研究意义、文献综述、研究内容、研究方法以及研究的创新。第二部分为基础理论研究，着重介绍了与论文主题密切相关的理论，包括中小企业的概念、财务管理理论、税收筹划的基本理论以及财务管理与税收筹划的关系四个方面。第三部分对当前我国中小企业财务管理中的税收筹划现状进行了系统分析，主要阐述了我国中小企业财务管理中的税收筹划取得的成就和存在的问题两大方面的内容，目的在于找出我国中小企业进行税收筹划的难点。第四部分对我国中小企业财务管理中税收筹划存在问题的原因进行了分析，本研究认为，其原因主要思想上的不重视、税收执法水平有待提高、管理人员知识结构不合理、开展筹划业务的中介较少以及税务机关检查较少五个方面的因素。第五部分以一家小型企业为例，从该企业的财务管理实际状况出发，重点探讨了该企业筹资阶段、投资阶段、资金运营阶段以及利润阶段的税收筹划方法，最后还简要提出了推进中小企业税收筹划的建议。第六部分为结论，对论文研究进行了总结。论文最大的创新之处在于立足于财务管理和税收筹划的相关理论，选取具体的企业，对其财务管理中的税收筹划问题展开系统的分析，为广大中小企业如何在财务管理中进行税收筹划提供一定的参考，研究具有较强的实践运用性。
