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税收筹划法律风险管理研究
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作者：
陈会军
来源：
浙江财经学院
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
法律风险
风险管理
公司治理
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描述：税收筹划法律风险。理论和观念的粗糙反映到税务筹划的现实,便是我国企业目前普遍还没有建立起有效税收筹划法律风险管理体系,尤其是中小企业甚至还未树立起相应的风险管理意识,往往疲于事后被动应付。部分企业即使一定程度上架构了税收筹划风险管理制度,但大都侧重财务报表目标,而往往忽视合法性目标。因此,对税务筹划的理论体系有待深入研究;税收筹划的实践做法有待改进。笔者基于法律风险控制考量,将税收筹划界定为纳税人在遵守并尊重税收相关法律规定及其意旨的前提下,对拟进行的涉税事宜做出符合税负合理化减免的节税行为。在税收筹划概念界定的基础上,重点分析了税收筹划的合法性特征:税收筹划合法性是既符合税收法律的明文规定,又符合税收立法意旨和税收法治原理。此外,对税收筹划与避税、偷逃税进行了区分以期廓清当前有关税收筹划的模糊甚至错误的观念,从而有助于纳税人树立正确的税收筹划观念,降低税收筹划法律风险。纳税人在税收筹划合法性的实现过程中仍因主客观因素而面临风险。笔者在借鉴一般风险理论的基础上,对税收筹划法律风险概念、类型和成因进行了系统阐述,认为:税收筹划法律风险主要源于税收筹划方案所选择的法律不当及其变动,以及税收筹划过程中相关主体的道德风险和过失。在此基础上,笔者对我国有关税收筹划法律风险管理的法律规定和我国企业税收筹划法律风险管理的现状进行了梳理和一般描述。在借鉴风险管理理论和公司治理理论的基础上,结合我国税收筹划法律风险管理现状,提出我国企业纳税人应对税收筹划法律风险的思路和对策至少应包括:其一、我国企业纳税人首先要树立合法性节税观念,且在选择税收筹划作为自身节税策略的同时对税收筹划合法性实现过程具有充分的法律风险意识。其二、我国企业纳税人应认真识别自身税收筹划过程中所面临的法律风险来源,并科学评估风险因素的影响和意义,以为构建税收筹划法律风险管理制度和方法奠定基础。其三、我国企业纳税人应将税收筹划法律风险进行类型化,并据情决定选择法律风险管理对策,即是选择风险回避还是风险转移,抑或风险自由。其中,需要强调的是,企业纳税人应充分利用法律风险转移策略,发挥税务代理中介机构的专业优势的同时通过设定税务代理合同条款,将税务代理人人的道德风险和过失风险纳入可控范围。而对于风险回避和风险自留上的选择,应综合所面临的风险状况和自身风险管理能力而定。其四、我国企业纳税人应从完善公司治理结构角度,建立税收筹划法律风险管理体系,即从组织架构和运行机制两方面。具体而言,公司治理制度既要将税收筹划法律风险管理的权责进行明细分工,又要确保税收筹划法律风险的信息能够被发掘、并有效地在企业内部诸风险管理部门传递。需要说明的是,税收筹划法律风险管理体系的建构应根据自身情况度身量制,既要满足法律风险管理需要,又要考虑公司治理现状和体系建构成本。
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我国商业银行理财产品法律风险研究
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作者：
许寒
来源：
吉林大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
理财产品
法律风险
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描述：观来看，这些法律风险不仅有碍我国理财产品的持续健康发展，进而影响我国资本市场的稳定与繁荣；从微观角度上说，会使投资者及商业银行面临着更多的法律层面上的不确定性，不仅增纠纷与争议大幅增多，同时也提高了交易成本，挫伤了投资者的信心，因此对理财产品法律风险的剖析与防范极为必要。逐年增多的法律纠纷在一定程度上起因于理财产品自身的特殊性与复杂性，但是我国相关法律不完善、理财产品法律关系不清晰以及交易各方法律风险防范意识不强才是问题产生的根本。因此我们的研究必须首先针对理财产品的法律性质，并在此基础上探索法律风险产生的根本原因和防范措施。从目前的研究来看，学术界关于理财产品法律风险的研究成果并不多见，且存在着发掘深度不够深入、研究方法单一等诸多问题，仍有待于我们进一步研究。本文在总结学术界相关研究成果的基础上，针对目前出现的法律问题，详细分析其成因，理论结合实际，运用比较研究法、规范阐释法等多种研究方法，对理财产品各方面法律风险进行全方位多角度的研究、分析、论证，并提出防范法律风险的政策建议。本文首先界定了理财产品的概念、特征，并针对目前比较流行的委托论和信托论，指出在分析理财产品法律关系时应根据自身特点进行具体分析，并将其分为三种类型分别对其法律关系进行研究和探讨，进而对理财产品进行清晰的法律定位奠定了基础。随后结合实际，弥补前人研究不足，分别从投资者和商业银行两个角度来探讨当事双方所面临的法律风险及其相对关系，并从金融立法、监管机构及商业银行等方面深层次分析风险产生的根源。同时本文还比较和借鉴了发达国家和地区，如美、日、香港等地的商业银行理财业务法律体系进行分析和研究，并从中得出对我国的启示。本文的最后针对我国监管体系特点，针对理财产品市场的现状及未来趋势，分别从立法机构、商业银行及投资者三个角度提出了各方应对法律风险时应采取的措施和政策建议，以期更好地控制法律风险的发生，为我国商业银行理财业务的发展创造一个健康稳定的环境。
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我国商业银行个人理财业务的法律风险及其防范研究
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作者：
曾乐
来源：
天津财经大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
理财业务
法律风险
防范对策
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描述：一步发展创造良好的外部法制环境；同时,注重商业银行的金融创新能力并重视加强对理财业务从业人员和投资者的风险防范意识的培养也是理财业务发展中法律风险防范的一个有效方法；最后商业银行也要在法律风险控制上建立有效的控制体系,使理财业务更加平稳的发展。本文通过对商业银行个人理财业务的基础研究和法理研究,着重分析了商业银行个人理财业务法律风险,结合相关理论和研究方法,提出了应对法律风险的对策。本文主要采用了理论与实践相结合的方法,既有商业银行个人理财业务中的各项法律风险的理论基础,同时也结合国内外商业银行开展个人理财业务的现实情况,以此对笔者的观点和结论进行支撑。文章主要内容如下：第一,对商业银行理财业务的内涵进行了简单论述,其中也对对部分西方国家的理财业务发展进行了描述,随后就相关理论基础和理论之争进行了探讨。第二,着重分析和描述了商业银行理财业务的发展过程中可能出现的法律风险,并就其中的法律关系等进行了分析。第三,商业银行个人理财业务法律风险控制目标之实现,包括完善银行理财业务的外部法律框架和法制环境,强化当事人和银行的风险防范意识和法律素养培养,加强银行理财业务法律风险内控机制的建设。
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商业银行个人理财业务法律性质与风险控制分析
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作者：
朱春晓
来源：
中国政法大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
个人理财业务
合同性质
法律风险
监管
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描述：,银行理财业务中存在众多风险。本文主要采用实证分析与理论探讨相结合、经济学与法学相结合的研究方法,系统分析了银行个人理财业务的法律性质,指出各类理财业务中存在的法律风险,并提出风险防控措施。本文第一章主要介绍了商业银行个人理财业务的概念,回答了个人理财业务“是什么”的问题,并对个人理财业务进行了分类。第二章对商业银行个人理财业务的法律性质进行了深入的探讨,首先介绍了银监会关于个人理财业务法律性质的界定,然后根据个人理财业务法律性质的复杂性,通过具体分析,得出理财顾问服务属于劳务服务性质,保证收益型理财业务和保本浮动收益型理财业务属于储蓄性质,非保本浮动收益型理财业务属于信托性质。第三章分析了个人理财业务中存在的风险,保证收益型理财业务容易混淆储蓄存款与理财产品的业务性质,使理财业务成为商业银行竞争市场份额、变相高息揽储的工具。保本浮动收益型理财业务是银行与客户风险与收益的博弈,而在这场博弈中,客户由于专业知识的经验的欠缺,往往占尽下风。非保本浮动收益型理财业务往往以“稳得利”等产品宣传误导消费者,但是,由于商业银行在理财产品说明书中往往都有明确的风险提示,对非保本浮动收益型理财产品并不能保证本金和收益的产品性质进行了详细阐释,我们不能仅依据产品名称中的欺诈现象而判定该理财合同无效。在这种情况下,理财客户的利益很难得到保护。此外,由于非保本浮动收益型理财业务信息披露严重不充分,理财客户对于银行实际的投资和收益情况无从知晓,只能认可银行提供的投资收益数据,并以此为依据作出意思表示,而违背自身真实的意愿。因此,从合同效力的角度讲,应当认定此类存在消极欺诈行为的理财合同可撤销,赋予客户撤销该理财合同的权利。在进行风险分析之后,第三章提出了相应的风险防控措施。
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我国商业银行个人理财产品法律问题研究
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作者：
王彬
来源：
华东政法大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
个人理财产品
法律性质
法律风险
商业银行
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描述：法律问题阻碍了个人理财市场的进一步发展。从宏观角度来看,这些法律问题的存在不利于我国个人理财产品的持续健康发展,进而影响我国金融市场的稳定与国际化。从微观上看,会使个人理财产品的交易方面临着更多法律层面上的不确定性,这不仅增加了纠纷与争议的可能,同时也增加了交易成本,进而挫伤交易者的积极性。这些法律问题的出现和个人理财产品自身的特殊性与复杂性不无关系,但是我国个人理财市场领域立法不成熟、个人理财产品理论的混乱及交易各方法律风险防范意识不强才是问题的根源。本文主要从法律视角解读我国商业银行个人理财产品在现阶段面临的各种法律问题,试图确定个人理财产品的法律性质,然后再分析实践中个人理财产品交易各方面临的法律风险,并对相关主体提出切实可行的应对措施。本文的主要结构及内容是:第一部分首先介绍了商业银行个人理财产品的产生、发展的基本情况,然后又说明了理论界对个人理财产品的分类,以期能够全面理解个人理财产品的结构,明确商业银行设计个人理财产品的初衷,进而为对个人理财产品进行清晰而明确的法律定位奠定基础。第二部分针对我国商业银行个人理财产品法律性质定位混乱的现状,提出对其法律性质进行准确界定的必要性。接着介绍了界定个人理财产品法律性质的两种主要理论的论点及论据,然后依据现有法律法规,并结合个人理财产品的实际运作流程对委托论进行了驳斥,最后得出个人理财产品的应为信托产品的结论,并提出了关于个人理财产品的立法如何进一步完善的建议。第三部分针对个人理财产品发展的现状及趋势,介绍了其存在的法律风险的特点及风险的成因,并分别对个人理财产品参与者面临的现有及潜在法律风险做出了分析。然后针对交易各方面对的法律风险,分别从个人投资者及商业银行的角度提出了面对法律风险时应采取的措施,以便将个人理财产品的法律风险降到最低,进而保证商业银行个人理财市场健康快速的发展。
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商业银行个人理财业务法律问题研究
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作者：
卢文绮
来源：
山西财经大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
个人理财
法律风险
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描述：对个人理财业务风险防控,保障我国银行个人理财业务的规范、健康发展成为一项重要的任务。本文通过理论与实践相结合,发现商业银行个人理财业务中的问题和风险。将发达国家的经验与我国的具体实情相结合,提出一些防范风险的对策,对我国商业银行个人理财业务的发展起到一定的启发和指导作用。本文分为四个部分：第一部分概述商业银行个人理财业务的发展状况；第二部分通过理财业务的分类对理财业务的法律性质进行分析，明晰了各类理财业务的法律性质，并结合案例对我国在理财产品销售及存续过程中存在的法律风险进行解析，提出问题所在；第三部分以美国、德国和香港为例，介绍了发达国家或地区商业银行个人理财业务的相关法律制度，通过总结分析概括出可以为我国借鉴的成熟经验；最后一部分提出完善我国商业银行个人理财业务的对策，力求完善我国相关制度，促进理财业务健康有序的发展。
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我国商业银行结构性理财产品法律问题研究
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作者：
韩光红
来源：
湖南大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
结构性理财
金融消费者
法律风险
权益保护
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描述：。在上述理财产品纠纷中,以结构性理财产品类居多。结构性理财产品结构设计不规范、信息披露义务不完善是引发法律纠纷的主要原因。而消费者权益救济途径的缺失,使得消费者的权益更难得到保障。在结构性理财产品设计环节,由于产品结构设计过于复杂,银行缺乏独立的技术和人员,市场准入门槛过低,导致市场上结构性理财产品良莠不齐；在产品销售过程中,由于信息披露的标准模糊,信息披露义务不完善,导致损害消费者权益的现象时有发生；在纠纷处理环节,由于我国理财产品法律法规制度的不健全,救济途径的缺乏,导致消费者权益很难得到有效救济。规范结构性理财产品的结构设计、完善产品信息披露义务和健全消费者权益救济途径,应成为银监会和商业银行当前的主要任务。借鉴英国和美国在金融消费者权益保护方面的成功经验,从保护金融消费者权益的角度出发,并结合我国银行业的现实,我国监管部门应转变监管理念,建立完善的金融消费者权益保障体系。比如,确立金融消费者的法律概念,完善结构性理财产品的审批制度,制定结构性理财产品信息披露的标准等。我国商业银行应转变风险防范理念,健全法律风险防范制度,由“事后防范”向“事前防范”转移。比如,建立完善的客户评估与风险产品分类制度,制定动态化的产品信息披露制度,设立完善的银行内部金融消费者投诉机构等。
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我国商业银行个人理财业务法律风险防范机制研究
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作者：
吴慧
来源：
华东政法大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
个人理财业务
法律风险
防范建议
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描述：隐藏性和巨大危害性成为了影响个人理财业务健康发展的重要因素。为了实现我国商业银行个人理财业务持续健康发展的优良态势，建立起一个完善的法律风险防范机制就显得尤为重要。然而我国当前的个人理财业务法律风险防范机制还存在很多不足之处，因此，我们很有必要对这些问题进行深入研究并提出建议来对法律风险防范机制进行完善，只有这样，才能在保护广大投资者利益的同时又能减少银行风险，推动银行开展良性竞争，促进金融市场的进一步发展。本文主要通过开展对个人理财业务法律风险防范机制的研究，得出我国现有机制存在的问题，并提出完善意见。在写作手法上，本文采用理论和实践相结合的方法，主要体现在对法律风险形成机制的研究上，既有对法律风险形成机制的理论探析，也有对实践中法律风险形成机制的研究。此外，本文还创新性地引入案例开展实证分析，演绎出我国当今法律风险防范机制所存在的问题。本文的的主要结构及内容是：第一部分首先从理论和实践两个层面描述我国商业银行个人理财业务法律风险的形成机制，其中，在从实践层面研究法律风险时又分别从个人理财产品的市场准入、销售过程、收费过程以及产品创新这四个角度来分别探究个人理财业务法律风险产生的诱因。随后又介绍了商业银行个人理财业务法律风险的几个主要特征。第二部分首先引入了个人理财产品交易实践中的一个案例，在对这个案例进行分析后得出我国个人理财法律风险防范机制在立法层面上存在很多问题的结论。随后分别对这些问题进行论述，在论述的过程中理论联系实践，依托我国对个人理财业务进行规范的几部重要法规，对当前我国个人理财业务立法层次低、配套制度缺失、存在法律漏洞等问题展开深入的阐述。第三部分通过提出了我国个人理财业务法律风险防范机制在监管体制上存在的问题，分别从金融分业监管体制与现状不相适应、监管与创新不平衡和行业自律组织缺失这三方面开展论述，以期从监管体制着手，完善我国个人理财业务法律风险防范机制。第四部分从宏观和微观两方面提出法律风险防范机制的完善路径。宏观方面有针对性从树立投资者利益保护导向的立法价值取向和推进跨监管部门协调机制的法制化两方面提出完善意见，以期能从指导思想上和机制建设上提高对法律风险的防范水平。微观方面提出商业银行可通过加强个人理财业务法律风险内控机制建设和加强商业银行理财产品业务人员的合规管理的途径增强自身对开展个人理财业务法律风险的防控能力。
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我国商业银行个人理财业务法律问题研究
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作者：
王之茜
来源：
南昌大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
理财业务
法律风险
金融监管
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描述：,对各类理财产品中法律关系性质的界定并不清晰,无论是在理财产品的设计和销售领域还是理财客户风险评估、差异化管理方面,均没有统一明确的法律法规和金融监管体制对商业银行进行适当的引导。这就使得商业银行在个人理财产品的销售过程中存在大量风险揭示和信息披露不足、违规收费甚至是欺诈行为。因此,清晰界定商业银行个人理财业务法律性质,充分认识商业银行开展个人理财业务中存在的各类法律问题,建立完善的法律体系,加强金融监管,强化商业银行法律风险的内部控制机制,对提升商业银行个人理财业务的监管质量和监管水平,促进商业银行个人理财业务的健康发展,保障金融理财产品消费者的利益,防控和化解金融风险有着重要的现实意义。
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商业银行理财产品法律风险及控制
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作者：
高源
来源：
天津师范大学
年份：2014
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
理财产品
法律风险
控制路径
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描述：组合,并因不同权利、义务的衔接而产生法律风险,并在实际当中产生出越来越多的法律纠纷,给商业银行理财业务的进一步发展造成了不利影响。本文通过调研和研究,从商业银行的角度归纳了实践中存在的主要理财产品类型划分—保证收益类和非保证收益类以及挂钩信托类和非挂钩信托类,并对以是否与信托挂钩为分析标准对其法律关系进行概括分析,进而总结出理财产品从设计环节、销售环节、运作环节以及协助执行理财产品中潜在的主要法律风险以及引发的典型法律纠纷,使读者了解并深入认识到当今银行理财产品存在的种种不足以及急需解决的问题。在此基础之上,提出了在现有法律法规框架内如何解决司法实践中法律风险的路径、银行在实践操作中如何进行风险控制的完善路径以及在监管层面如何进行完善以进行风险控制的路径。三种路径提出的目的一方面是为了督促国家宏观层面及时出台相应政策法规以规范、引导银行理财产品发展,另一方面是为了在相应政策法规出台之前使得司法及实务届对于潜在的法律风险及引发的纠纷可以有的放矢。最终实现我国商业银行理财产品可以健康、有序、高效的发展。
