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中小企业税收筹划特性分析
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作者：
李首雁
来源：
人民大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
中小企业
税收筹划
个人所得税
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描述：我国现行税制对中小企业可以说既有照顾，又有阻碍，但总体看来是照顾不足，阻碍更明显。近些年我国相继出台了一系列促进中小企业发展的税收政策，这些政策主要集中在促进就业，促进高新技术发展，促进第三产业发展等方面，本文对这些政策做了较为详细的整理。虽然有部分税收政策的扶持，但相对于大企业来说，中小企业在税收制度上的劣势是很明显的，体现在增值税纳税人身份选择上的歧视，所得税优惠政策的力度不足，税收征管的不规范等方面。在这种不利的环境中，为使中小企业增强竞争力，获得生存发展的机会，税收筹划就显得更为必要和迫切。 中小企业在税收筹划上有区别于大企业的特点，本文在理论上讨论了非常适合中小企业的纳税人俱乐部理论，在实务上寻找到了只适用于中小企业的筹划方法，即充分利用中小企业身份的多样性的方法，并重点分析了选择增值税纳税人身份、选择所得税纳税人身份、选择纳税人财产的归属和协调不同身份对应的收入四个税收筹划案例，希望通过理论与实务上的分析研究，提高中小企业的竞争力，扭转中小企业在与大企业竞争中的不利局面。 将中小企业税收筹划推向更高的水平，需要企业方面的不懈努力，同时也需要国家尽量完善中小企业税收体系，没有合理的税收政策作后盾，规范中小企业税收筹划就成了无源之水、无本之木。本文归纳了发达国家对中小企业税收优惠政策的共同特点，在此基础上，给出了完善我国中小企业税收政策的一些建议，主要针对增值税、所得税和税收征管，其目的也是在于提升中小企业的竞争优势，尽量实现与大企业的公平竞争，从而真正促进中小企业的发展。
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非金融机构受托理财法律问题研究
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作者：
王延玲
来源：
人民大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
委托理财
非金融机构
监管
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描述：业务规模（该种理财的总量约为1600亿元）。 审判实践和理论探讨中，非金融机构受托理财的法律问题也是最多的，争议比较大，难点问题也比较多，主要包括：1、非金融机构受托理财合同的性质；2、非金融机构的资质
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房地产企业的税收筹划
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作者：
王雪冰
来源：
人民大学
年份：2004
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
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描述：市场经济的主要特征之一是竞争，房地产开发企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对其生产经营活动进行全方位、多层次的运筹，房地产开发企业具有自身独立的经济利益，是每个房地产开发企业生产经营的直接动机何最终目的。……
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中国证券集合理财产品市场分析
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作者：
杨培华
来源：
人民大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
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描述：中国证券集合理财产品市场的形成时间尽管并不是很长，但发展迅速惊人。……
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企业财务管理中税收筹划的运用
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作者：
徐兆军
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
财务管理
财务目标
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描述：部分首先介绍本文的选题背景、选题意义、其次对国内外研究现状进行分析，使读者对税收发展及研究的重要性有了初步了解，最后，简要介绍了研究思路和研究的基本方法。 第二部分：税收筹划理论概述。该部分论述了税收筹划的概念，内容，特点，必要性，税收筹划和财务管理的相关性。 首先，笔者在综述国内外从事税收筹划研究的专家学者对税收筹划概念的理解和表述后，提出了税收筹划概念，税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过对纳税人的经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，选择最优的纳税方案，以争取税收经济利益最大化的筹划活动。它与偷税、逃税不同，是一种合法的行为。它包括节税、合法避税和税负转嫁。具有合法性、超前性、目的性、整体性等特点。 其次，分析了我国企业进行税收筹划的现状和突出存在的问题，进而得出税收筹划在我国进一步开展的必要性和现实意义。 再次，分析了税收筹划和财务管理的相关性。指出二者是相互影响的关系，税收筹划应服从于财务管理目标，并对企业财务管理目标的实现具有深远影响。现代企业财务管理是运用一系列的方法对企业的资金进行管理，从而实现企业理财目标，税收作为企业财务管理的重要经济环境因素，对实现企业财务管理目标至关重要。企业减轻税收负担、追求经济效益最大化的要求使得税收筹划被引入企业财务管理成为必然。 最后，分析了税收筹划的基本思路有缩小课税基础、适用较低税率、延缓纳税期限和合理归属所得年度，企业在各种经济活动中所采用筹划方法都是在这些思路上发展起来的。 第三部分：税收筹划在企业财务管理决策中的应用。 由于税收筹划的内容是多方面的，税收筹划的领域十分广泛，具体的筹划方法不胜枚举，本文仅从企业理财的角度加以阐述，主要研究企业在设立、筹资决策、投资决策、企业经营活动、企业资产重组决策中进行税收筹划的具体方法及其运用。 在筹资阶段，企业可以通过资本结构的优化、筹资渠道的选择，来实现税后利益极大化。融资租赁作为特殊的筹资方式也有筹划空间。投资阶段是企业扩大再生产阶段，对外投资的筹划要在投资方式、投资行业和地点等方面进行准确比较，选择最佳组合，当然相关的税收优惠政策是不容忽视的。生产经营阶段是企业日常经济活动的主要部分，蕴藏着巨大的税收筹划潜力。在企业日常经营活动中的收入筹划要根据不同收入类别进行不同筹划，成本费用的筹划离不开税法对成本、费用确认和计算的不同规定，只有在税法许可的范围内选择合理成本费用列支，税收利益才能真正享有。在企业利润分配阶段，与税负有关的问题是收益分配顺序和保留盈余，因此，为了实现企业税后利益最大化，这一阶段的筹划重点就在于此。 企业除了开展以上常见的经济活动之外，出于各种动机，还进行资产重组来实现企业整体利益的最大化。企业在合并、分立、清算中进行税收筹划，也是十分必要的。 第四部分：企业税收筹划的案例分析。本部分结合大兴钢铁公司的案例进行综合实证分析。首先简要介绍了大兴公司背景资料，分析了该企业税收中存在的问题，其次从企业实际情况出发，分析了该企业开展税收筹划的具体切入点，介绍了企业开展税收筹划的具体实施步骤；最后结合企业业务经营实际，针对异地子公司的设立、成立运输公司、组成废旧物资公司、以及充分利用税收优惠政策等税收筹划策略进行了具体分析和阐述。 文章最后，笔者强调在企业税收筹划实践中并不存在放之四海皆准的税收筹划方案，这是因为，税法是不断完善和修订的过程，同时各个企业的自身情况也各不相同。所以税收筹划不能生搬硬套，企业应该根据自身情况进行研究和制定。 笔者认为，税收筹划是一种系统性、专业性、应用性的企业理财手段，是一种重要的财务管理方法，企业如果能在其运作过程中加以运用，对其减少税收损失，消除税收隐患，防范税收风险，降低企业税负，提高管理水平，提升竞争能力，将产生较大的促进作用。
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跨国企业转让定价的博弈分析
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作者：
郑蕊
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
博弈
转让定价
跨国公司
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描述：观念的革命和创新，纳税人自律行为的不断自我演进、自我变革、自我调整，跨国企业的转让定价安排一定会成为兼顾公平与效率的世界经济的推动器，而非恶意避税的代名词。 本文由绪论和正文共五章构成。 第1章绪论
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我国企业并购的纳税筹划研究
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作者：
柳春燕
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
企业并购
纳税筹划
并购环节
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描述：购涉及企业主体的改变、产权的转移、组织形式以及隶属关系的变更等一系列变化，从而引发相应的税收问题。合理的运用国家税收政策，不但可以减轻企业的税收负担，实现企业价值的最大化，而且有助于企业并购方案的顺利实施。相反，若漠视税收问题，则可能在加重企业税收负担的同时带来不必要的麻烦。 纳税筹划作为企业合理减轻税收负担，实现价值最大化的手段，在国外早已被广泛运用。在我国对纳税筹划的研究虽然起步较晚，但随着市场经济的推进与税收法制化建设的加强，纳税筹划已经越来越受到社会各界的广泛关注。 本文站在企业并购的角度，以实现企业的合理纳税为目的，运用纳税筹划的思路，通过理论与实证相结合的研究方法，来分析探讨企业并购各环节的涉税问题。旨在为企业在并购活动中合法、科学、全面地进行纳税筹划提供一种思路和方法，引导企业主动运用税收杠杆将企业并购活动的各个环节同减轻税负结合起来，更新纳税观念，合理地降低并购成本，获得充分正当的税收利益，最大限度地实现企业的并购目标。 全文共分三章。 第一章为企业并购概述。包括企业并购的概念、动因、与纳税筹划相关的主要分类以及并购流程。首先，对企业并购的概念进行解释。并购是企业产权重组的一种方式，指一家企业以一定的代价和成本（如现金、股权等）取得另一家或几家独立企业的经营控制权和全部或部分所有权的行为。其次，分析企业并购的主要动因。企业并购的动因有很多，但核心都是为实现企业的战略发展目标，增强企业的竞争力。再次，介绍企业并购的分类。根据不同的标准企业并购可以进行不同的分类，这里主要介绍与后文的纳税筹划相关的分类。最后，介绍企业并购的简要流程。 第二章为纳税筹划的有关理论知识。包括纳税筹划的含义及其理论背景；纳税筹划对企业并购行为的激励与约束；与并购相关的税收法规政策解析等内容。本章在对纳税筹划的含义进行辨析的基础上，从现代财政理论与税收宏观调控理论的角度说明了企业进行纳税筹划的内在需求。从法律角度说明纳税筹划是纳税人在履行自己应尽的法律义务的前提下，适用法律给予的权力保护既得利益的手段，是纳税人应当享有的权利。为了达到纳税筹划应有的效果，要求企业在做出并购决策之前应对并购过程中各环节面临的不同的税收政策所造成的税收负担进行全面统筹的规划。在进行并购纳税筹划的过程中，不但要考虑税收负担还要考虑非税成本，要站在企业发展战略的角度进行纳税筹划考虑，避免将并购中涉及的税种及各环节的税收割裂开进行。最后将历年来发布的有关企业并购的税收法规分类进行梳理，为后面章节的实务筹划提供政策依据。 第三章为企业并购的纳税筹划分析，也是本文的重点。该部分共有五小节，以企业并购的流程为主线，结合具体案例，在国家关于企业重组的法律法规框架内，对我国企业并购中纳税筹划的基本思路和具体筹划方法进行了系统的分析。 由于税收筹划几乎贯穿了企业并购的每个环节，所以本章遵循并购目标选择、出资方式选择、融资方式选择、会计政策选择以及并购后的企业整合这样一个逻辑线索，分五节阐述了各个环节应主要考虑的纳税筹划，每一部分都对相应的纳税筹划原理进行了分析并辅以典型案例，使筹划方法尽量具有操作性和借鉴性。
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税收征纳博弈：权力与权利的均衡研究
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作者：
孟慧慧
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
征纳
博弈
均衡
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描述：纳税人二者对税收制度的遵从和不遵从角度，对征纳双方的博弈行为展开论述和分析，最终得到征税人与纳税人之间通过权力与权利的博弈所产生一种动态的均衡。全文共3万1千字，分为3章，各章主要内容如下： 第1章
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国际避税地研究
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作者：
臧传杰
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
国际避税地
税收流失
受控外国公司
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描述：容纳税人不法行为的国家和地区”。 从世界范围看，在当今经济全球化、投资自由化的大趋势下，国际投资竞争日趋加剧，以税后利润最大化为终极目标的跨国投资者为了在竞争中立于不败之地，竞相进行国际税收筹划，其中利用在避税地设立的基地公司进行跨国避税活动则成为众多跨国纳税人的首选。从我国国内形势看，避税地已经成为中国企业海外筹资的“优美的拐点”和进行海外投资的中转站，为我国的居民个人和企业逃避我国税收管辖权提供了便利条件。从在我国的外国直接投资（FDI）的来源及我国对外投资的流向来看，英属维尔京群岛、开曼群岛和萨摩亚三个著名的避税地已经成为在我国的FDI的主要来源地，与此同时，相当一部分我国对外投资直接流向了避税地。可见，避税地与我国的投资关系日益密切，对我国的财政收入将产生重要的影响。建立我国的受控外国公司立法，打击国际避税，已经势在必行。令人欣喜的是，在本文即将写就之际，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》，该法的颁布改变了多年以来我国反避税地税收立法缺失的局面，明确了我国对居民纳税人的受控外国公司的归属所得征税的原则，为今后制定受控外国公司规则提供了依据；而且，新的企业所得税法统一了内、外资企业的所得税税收优惠政策，对遏制“返程投资”将起到积极的作用。 本文以避税地为研究对象，采用分析、比较、归纳的实证研究方法，从国内和国际两个层面对规制国际避税地的法律制度和措施进行了较为深入的研究，分析了我国进行反避税地立法的必要性及其现状，并就如何进一步完善我国的受控外国公司规则提出了具体建议。 全文分为四章，主要内容如下： 第一章是对国际避税地的概述。首先阐述了避税地的定义，探讨了避税地的特征，类型及其与离岸中心的关系，并对避税地做了较为客观的评价，指出避税地对投资的促进作用是不容忽视的。 第二章论述了国际避税地的主要功能，如利用避税地洗钱、曲线海外上市以及进行国际避税。通过介绍中国企业和美国企业利用避税地避税的两个案例，以及由中国境内企业曲线海外上市引发的返程投资行为，对避税地的避税功能进行详细剖析。 第三章从单边、双边、多边三个层面论述了规制避税地的法律制度和措施。首先从国内立法的角度介绍了CFC立法的原则及其核心规则；其次，着重探讨了双边防范措施即加强国家间税收情报交换；最后，介绍了国际社会在反避税、反洗钱、反金融欺诈等方面的努力。 第四章对完善我国受控外国公司立法和加强国际合作提出具体建议。首先分析了我国涉外投资的来源及流向，说明避税地与我国的涉外投资关系日益密切；进而，对我国现行的反制避税地的税收法律法规进行梳理，指出完善我国受控外国公司立法的必要性，在此基础上，针对我国受控外国公司规则的立法细节和加强国际合作，防范国际避税提出了具体政策建议。
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中国光大银行（北京分行）个人理财业务营销战略与策略研究
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作者：
杜鸿苇
来源：
人民大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
个人理财
营销战略
SWOT
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描述：人用户的关注，其它银行也纷纷跟进，推出了相应的人民币理财产品，个人理财市场在较短时间里形成了激烈竞争的局面。本文以光大银行为研究对象，剖析国内股份制商业银行个人理财业务中的营销战略和策略，力争通过对光大银行这一个案的研究发现在人民币个人理财领域中的普遍性问题，并提出针对性的解决措施。 站在国内股份制商业银行的角度，根据波特五力模型和SWOT模型对光大银行的个人理财业务进行了全面分析，在调查问卷的基础上，对光大银行北京分行的目标客户群进行了细分，重新进行了市场定位和目标市场选择，最后提出了适合国内一般股份制商业银行个人理财业务的营销战略和策略。 首先介绍了国际国内银行个人理财市场的现状，以及我国可以借鉴的经验。然后介绍光大银行北京分行的现状并指出光大银行个人理财产品营销存在的主要问题。运用五力模型分析得出，同业竞争者通过模仿不断超越光大的产品；潜在进入者的理财产品不仅种类丰富，设计新颖，而且风险管理能力、投资能力、理财经验等都高人一等；基金、证券、债券、保险、黄金、信托、房地产等替代产品分流了一定的客户资源，尤其是基金和证券市场近期的火爆对银行理财产品的销售造成了极大影响；银行投资部门的能力和银行的资金实力等决定了银行与供货方侃价的能力；理财产品的购买者几乎没有和银行讨价还价的能力，更没有权利决定手续费的百分比。 通过SWOT分析，得出光大银行个人理财产品的优势、劣势、机会和威胁。 优势与国内银行相比，个人理财品牌知名度高，理财师队伍优秀，理财产品的市场相应速度快，人民币理财产品种类丰富，理财经理服务态度好。与外资银行相比，网点分布多，投资理财产品门槛低，客户资源丰富。劣势与国内银行相比，银行信誉不及四大国有银行，网银建设虽有进步但不容乐观，营业网点数量较少，客户资源匮乏，资金支持不足，目前还没有开办代客境外理财业务。 与外资银行相比，外币理财产品欠缺丰富性，理财产品收益率低，风险防范较弱。机遇是混业经营势在必行，个人理财服务尚处于初级阶段，中国GDP保持高速稳定增长人均可支配收入增加。面临的威胁是中国对外资银行开放人民币业务，中国股市的复苏和基金的火爆，外资银行争夺优质客户资源和行业内优秀人才。 根据调查问卷将潜在的客户分为四种类型，传统型、保守型、精英型、潜力型。光大银行个人理财产品的目标市场选择重点是精英型客户，但是需要照顾到潜力型和传统型客户。在客户市场细分的基础上，将光大银行的理财产品定位在优质平价。针对光大银行“阳光理财”品牌模糊的现状，提出四步品牌提升战略，基础层——服务层——人性层——文化层。竞争战略强调的是竞合，需要加强银行、保险、证券、基金等部门的联合，以代理方式与其他金融机构的产品捆绑在一起销售，包括基金、保险产品等。还可以与航空、房地产、电信、医疗、教育等机构建立战略联盟，联合推出关联度较强、具有行业特点的个人理财产品。中外银行携手合作也是一条不错的选择，因为外资银行有很强的外汇资金、人才、管理优势，与国内银行可以优势互补，达到双赢。 最后对光大银行推出的个人理财产品提出了具体的营销策略。人民币理财产品应该继续保持创新性，并且要注意持续开发新产品，特别注意拓宽理财产品的投资渠道。对传统型、潜力型、精英型和保守型客户发行不同生命周期的个人理财产品时要采取不同的定价策略。营销的渠道建设以营业网点为主，重点发展网上银行，同时考虑各个营业网点周边的社区和商铺或营业网点涉及不到的郊区，自助银行、证券公司、保险公司和基金公司也是不错的销售渠道，尤其是通过保险公司的理财师将银行的个人理财产品组合销售出去。广告是金融机构促销宣传的首选方式，在现有广告方式的基础上增加楼宇广告，车体广告，以及移动媒体广告和路标广告。以报纸、网络和广播作为主要宣传载体，所有广告投入重点在东城区、西城区、朝阳区和海淀区。人员推销必须在做广告宣传的同时进行，以理财师和网银结合的方式，来弥补营业网点不足的弱点。最后一个策略是针对光大银行的网上银行提出的，“以客户为中心”，了解客户的需求偏好,主动发现潜在需求,影响他们的选择。要想实现银行和客户双赢，就需要通过各种渠道收集客户资料形成源数据库，然后通过市场细分把客户按各种“主题”进行分类，有针对性地按客户需求提供金融产品及服务,提高客户在银行服务过程中的满足感。 根据调查问卷将银行个人理财客户分为四种类型，传统型、保守型、精英型和潜力型。目标市场的选择重点放在精英型客户上，因为精英型客户人数不多，贡献率大，客户关系容易维持。在重点发展精英型客户的同时，需要照顾到潜力型和传统型客户，因为他们有或者将要拥有强大的购买力，这部分客户是需要培养的。对保守型客户采取置之不理的态度，不增加营销投入，不扩大规模，只保留一部分适合他们的产品。针对理财品牌模糊的现状提出了四步品牌提升战略，基础层——服务层——人性层——文化层，只有具有深厚文化底蕴的品牌才能保持独特的差异化优势和持久的竞争力。在战略联盟中提出与航空、房地产、电信、医疗、教育等机构推出关联度较强，具有行业特点的个人理财产品。
