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税收与国际资本流动
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作者：
张文春
来源：
人民大学
年份：1999
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
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描述：必然会遇到如何选择一国的税收管辖权，如何划分税基和消除国际重复征税以及防止国际偷漏避税和税收协调等问题。1、在开放经济下，一个主权国家一般必须选择属人原则和属地原则相结合的税收管辖权。即对非居民来自
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商业银行理财业务创新发展研究
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作者：
芦佳傲
来源：
人民大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
理财业务
创新
金融监管
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描述：收益类、衍生投资类以及境外投资类等投资领域在内、各种风险收益等级、期限与币种多维度灵活搭配的产品体系。自2004年开办以来我国的商业银行理财业务在增加银行中间业务收入和促进商业银行结构转型方面做出较大贡献，尤其是近年来理财业务获得了超常规发展：截至2011年三季度末，公募基金总规模2.1万亿，信托资产规模4.0万亿，商业银行表外理财产品余额为3.3万亿 ，在金融市场的地位举足轻重，与此同时，银行理财产品的发行机构群体也逐渐壮大、产品创新的形式也更加灵活多样。 本文首先界定了论述主体，文章论述的理财产品为中国银监会颁布的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》中理财产品定义，并根据目前商业银行发行的理财产品进行分类。毋庸置疑，这类金融创新在特定的发展背景下已经发挥出多方面的积极作用。本文通过对商业银行理财业务动因进行分析，强调了理财业务是迎合社会财富管理需求，如此规模和多元化的理财产品改善了我国金融体系的产品结构和效率；突出了理财业务创是新顺应商业银行治理改革与业务转型，市场化竞争下的理财业务促进了金融体制与机制变革，是“脱媒”与银行资产、负债及收入结构调整的生力军；此外，宏观经济政策也与商业银行理财业务创新有着密不可分的关系，最后辨证的分析了理财业务创新和金融监管之间的关系。这类金融创新也给现行的金融体系带来了一些挑战。以商业银行理财产品模式创新的历程为主线，通过利率类理财产品、信托类理财产品、委托贷款类理财产品以及资产池类理财产品详尽的分析，归纳出商业银行理财业务创新新特点和存在问题，并针对商业银行理财业务的定位、及理财业务创新的实质，以及我国外部监管对商业银行理财业务的引导和商业银行理财业务理财创新的人才培养等四个方面提出了相关政策建议，为我国商业银行理财产品业务创新发展提供智力支持。
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纳税评估模式研究
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作者：
徐清祥
来源：
人民大学
年份：2005
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
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描述：中存在的“疏于管理，淡化责任”问题；有助于提高税收征管能力和税源监控能力，减少税收流失；可以更加有效地发挥新征管模式中的“重点稽查”作用；有利于税务机关做好内部管理；有利于实现征纳关系的转变，提高纳税人的税法遵从度，培育公平竞争的经济发展环境。 二、研究方法与篇章结构 论文研究以辩证唯物主义和历史唯物主义为指导，以财政学、经济学、管理学、博弈论与信息经济学和法学等理论为基础，运用规范分析和实证分析相结合的方法，对纳税评估模式的内涵、理论基础进行了探讨，对美国、新加坡和我国香港地区税务审计和纳税评估的经验进行了简要评述，阐述了我国纳税评估模式的程序、评估指标体系的设计、计算机纳税评估系统的构建设想，指出当前我国纳税评估模式实践中存在的不足，并提出了进一步优化我国纳税评估模式的建议。 全文有五个部分组成。其基本内容为： 第一章 导言。分析了我国税收征管模式运行中存在的“疏于管理，淡化责任”，税源管理监控被弱化，税收流失严重等主要问题，指出纳税评估是弥补当前税收征管模式不足的有效途径，分析了建立纳税评估模式的作用和意义，简要介绍了论文写作的方法、结构、文献综述和论文的创新与不足。 第二章 纳税评估的基本理论界定。通过对现有纳税评估定义的评析，重新界定了纳税评估的概念、基本特征、构成要素和纳税评估的范围，明确了纳税评估在现代税收征管模式中的地位。纳税评估是指税务机关按照国家的法律法规，以计算机信息技术为依托，运用科学的方法和手段，对纳税人一定时期内的涉税信息进行综合审核、分析，对其纳税申报的合理性做出评估，并对评估中发现的一般涉税违法行为进行处理的一项税收管理服务活动，是加强税源监控的重要手段；纳税评估目的和标准应当是对纳税人纳税申报的合理性进行审核评估；纳税评估在整个税收征收管理中应定位为一种税收管理监控手段，是税收管理员的一项重要工作职责，而不应当把它看作是与征收、管理、稽查相平行的一个独立环节；纳税评估的范围不应仅限于对纳税人申报资料的评估，还应当包括对退税真实性的专项评估、对所得税费用列支情况的专项评估、也可以是对享受税收优惠政策的纳税人实施政策执行情况的专项评估、也可以是对纳税人发票管理情况的专项评估等等。可以这么说，凡是税务机关日常管理事项，都可以是纳税评估的工作范围。当然，对纳税人纳税申报的合理性评估应该是纳税评估的重点内容。 第三章 建立纳税评估模式的理论依据。主要介绍了博弈论和信息经济学的基本原理，指出其对建立纳税评估模式的理论指导作用和启示，对纳税评估模式建立的必要性进行了较好的说明。 第四章 我国纳税评估模式的构建。本章是全文的重点内容，简要介绍了纳税评估模式在我国的运用与发展概况，我国纳税评估模式的内容和特征，在我国纳税评估模式构建上，主张把纳税评估工作程序区分为纳税评估行业评估模型构件程序和纳税评估实施程序两部分。提出分类管理是纳税评估的基础，在纳税评估行业评估模型的设计上区分了评估指标体系和评估数学模型的概念，指出二者在功能上的差异性和互补性。结合纳税评估实践，构建了我国纳税评估的数学模型和评估指标体系及其峰值测定方法。在较为详细地介绍纳税评估计算机评估软件的设计原理的基础上，提出了进一步完善纳税评估软件结构和功能设想。概括分析了当前我国纳税评估实践中存在的主要问题，指出在纳税评估中，要充分利用计算机技术，结合行业生产经营特点和各税种的特点合理搭配使用纳税评估指标和数学模型，共同组成行业评估模型，才能在纳税评估中更好的发挥作用。 第五章 纳税评估模式的国际比较与借鉴。主要介绍和评述了美国、新加坡和我国香港特别行政区的税务审计和纳税评估工作的特点和经验，在总结我国纳税评估实践和借鉴国内外纳税评估经验的基础上，从纳税评估范围的拓展，信息化手段的应用，行业评估模型，评估与稽查的关系，纳税评估的信息来源及纳税评估的法律地位等方面提出了进一步完善我国纳税评估模式的意见和建议。 三、论文的创新与不足 本文的主要创新之处：在评述各种关于纳税评估概念的基础上，结合我国纳税评估实践，认为纳税评估的目的应当是对纳税人纳税申报的合理性进行审核评估，这不仅在理论上是合适的，在实践中也符合税务机关对纳税人申报情况认知的实际，容易协调纳税评估与税务稽查工作的关系，使税务机关不致陷于不同的执法行为结论自相矛盾的尴尬境地；在纳税评估的理论说明上，引入了博弈论和信息经济学理论、预期最大化理论和税收遵从理论，对纳税评估模式建立的必要性进行了较好的说明；在纳税评估模式设计上，提出分类管理是纳税评估的基础，在纳税评估行业评估模型的设计上区分了评估指标体系和评估数学模型的概念，指出二者在功能上的差异性和互补性；在较为详细地介绍纳税评估计算机评估软件的设计原理的基础上，提出了进一步完善纳税评估软件结构和功能设想。 本文的主要不足之处：一是由于作者知识结构和能力的限制，加上当前研究和介绍纳税评估的文献还十分缺乏，在写作时掌握的资料有限，还存在研究方法不够新颖，对国外纳税评估的理论和经验介绍不够详细，对纳税评估理论依据研究还不够深入等问题。二是在纳税评模型的构建上，由于篇幅所限，对纳税评估的机构设置、人力资源配置、纳税评估工作的考核等内容没有涉及，在已论述的内容上，对不同评估指标、评估数学模型的功能和在不同行业、税种上如何搭配使用也没有展开论述。三是限于本人计算机知识水平所限，对纳税评估计算机信息系统的探讨还十分粗陋。以上不足之处，有待于在今后继续深入研究。
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委托理财合同有关问题研究
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作者：
李鸷
来源：
人民大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
委托理财
委托理财合同
典型条款
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描述：在委托理财导致的纠纷中做出不同的判决，甚至同一法院前后的判决都会出现不一致之处，这样在司法实践中产生大量问题、矛盾。更深层次上，这些问题对我国证券市场的发展，金融业的繁荣，甚至是我国经济的发展都会产生不利的影响。 本文以合同法为主要研究方向，以有关无名合同的解释，法律适用等作为理论支撑, 从一般到特别，落实到对委托理财合同的研究上，将委托理财合同作为研究对象。从现实中已经出现的诸多问题着手，比较分析各个法院针对委托理财纠纷作出的不同判决，立足于我国现有的法律规定，同时参考国外的有关立法、判例，以及有关的国际商事规则，在实现分析问题、提出建议的有效性。针对性的同时，对我国有关问题的解决提供有益借鉴，视野更为开阔、思维更为全面地进行考量。实现对合同法中有关无名合同的相应理论进行系统梳理和思考的同时，对委托理财合同进行理论分析，并在实践层面上对有关问题的解决提出一点积极的建议。 本文共包括四部分内容，第一部分概述了委托理财的有关基本内容；第二部分针对委托理财合同的法律性质进行讨论；第三部分中分析了委托理财合同的典型条款，第四部分为实现有效监管在几个方面进行了讨论。 第一部分中，分别对理论界和实务界中委托理财概念进行了归纳总结，分析各自的特征、优点和缺陷，并立足委托人、受托人、委托资产的类型、对委托资产进行投资管理的方向等方面定义了委托理财的内涵，其中，重点分析了委托人的范畴及受托人的范畴，最后将委托理财作如下定义：委托理财，是指一方将金融资产（包括资金和其他金融资产）交付给另一方（包括有资格开展相关业务的金融机构和自然人）通过合法合规的方式进行投资管理，根据双方的约定，所获利益按一定比例进行分配或受托方获得固定数额报酬的活动。在此基础上，分析了委托理财合同的法律特征，并就委托理财合同的主体、实务操作中委托理财合同的各种名称、委托资产的投资领域、委托的方式、委托理财合同的内容、当事人针对委托理财产生纠纷的原因等问题进行了讨论。 第二部分中，在概述了委托理财基本内涵的基础上，剖析了委托理财合同的法律性质。在本部分的研究内容中，重点列举了国内具有代表性的关于委托理财合同法律性质的几种主要观点，包括：委托法律关系说、信托法律关系说、代理法律关系说、借贷法律关系说、行纪法律关系说及合伙法律关系说，并逐一对各个学说进行分析，总结各个学说中的合理之处及不足之处，最后得出结论，即委托理财合同包含着很复杂的法律关系，这种法律关系融委托、信托、代理、借贷、行纪及合伙法律关系的特征于一身，但同时又一定程度地有别于上述诸种制度，因此，根据合同法的原理，委托理财合同是一种无名合同。而在法律适用上，在没有明确的法律法规、规章出台之前，可以把它视作一种新型的独立的法律关系，将形式各异的委托理财交易进行严格的界定，要么分别归结到相应的有名合同之中，要么结合适用各有名合同的部分规定，以给出差别化的操作方法。同时，可以通过最高人民法院司法解释的出台，对委托理财合同中双方当事人的权利义务以及司法实践中争议的焦点进行统一规定，以依法维护委托理财市场的秩序，最大化地实现司法判决的一致性。待委托理财在理论、实务、司法层面均进一步发展，各方条件都成熟后，再在立法上统一对其进行规范，以使其有自己独立的法律地位。 第三部分重点讨论了委托理财合同中的典型条款，包括保底条款以及委托理财中经常出现的第三方监管条款。就保底条款而言，不能轻易说保底条款一律无效，而应该具体问题具体分析，多数情况下，都应该尊重双方的意思自治，只有在关于保底条款的约定违反了法律、行政法规的禁止性规定的前提条件下，才依法认定其不具有法律效力。至于第三方监管合同，虽然就委托理财合同而言，第三方监管合同是相对独立的，但基础合同仍然是委托理财合同，只有委托理财合同存在，监管合同才有可能设立。因此，在基础合同的债权转移时，也应伴随着第三方监管合同的转移；当基础合同的债权债务全部或者部分消灭，第三方那个监管合同也会随之消灭全部或部分的权利、义务；当作为基础合同的委托理财合同无效时，则建立在委托理财合同之上的第三方监管合同自然也就丧失了其继续存在的合理性，最终，随之无效。而不论在何种情形之下，第三方监管合同中的担保条款都不具有法律效力。 本文的第四部分，提出要对委托理财进行有效监管，应从关注上市公司、健全受托人的治理结构和充分发挥司法的作用几方面着手。其中充分发挥司法的作用这部分则着眼于委托理财纠纷的主要司法诉求、主要司法问题和主要司法主张这三个部分。
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我国商业银行理财业务发展研究
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作者：
王婧
来源：
人民大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行
理财业务
对策建议
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描述：来说，个人理财业务就是对银行所有金融产品的组合，并通过不同的金融产品组合来满足不同客户的风险偏好，帮助客户实现预期收益。在西方发达国家，以理财业务为核心的金融产品与服务早已成为商业银行创收的一个重要途径。 进入21世纪，我国商业银行金融创新的步伐日益加快，所处的经营环境也发生了深刻的变化，如何加快推进战略转型，转变传统的以存、贷款规模求发展的盈利模式，是摆在国内银行面前重大而迫切的现实课题。于此同时，随着国民财富的增加，不管是个人客户还是机构客户，对财富及资产管理的需求都日渐强烈，这其中不仅包括避险保值的需求，更有越来越多的投资增值的需求，这些来自市场的需求决定了理财业务必然是未来商业银行具有巨大发展潜力和市场空间的朝阳业务。未来理财业务发展的如何，将决定银行对优质客户的吸引力和拥有量，只有占领该项业务的制高点，才能发掘更大规模的优质客户资源，从而占领更大的市场份额，在未来的金融同业竞争中占据主动地位，获得长久持续的发展动力。 从产品本质上看，个人理财产品是银行风险组合管理的产物。商业银行发行理财产品就意味着商业银行必须寻找高于一般存款收益的风险来源。这些来源不仅包括市场利率、汇率的变动，也包括信用风险、选择权等多个方面，同时商业银行根据自己的经营将这些风险进行期限、流动性、溢价等错配管理，并合理科学的确定风险价格，从而确定理财产品的定价水平，设计出不同的风险-收益相匹配的理财产品。商业银行必须科学的管理各种风险，根据不同客户的各自的风险承受能力，设计出恰当的风险因素的组合，从而满足不同客户的风险偏好，实现自身的利润。 从经营形式上看，个人理财产品是商业银行将经营收益让渡给投资者的过程。个人理财业务是表外业务，银行通过理财产品募集客户资金，接受客户委托将募集资金投资于目标市场，包括银行间债券市场、票据市场、债券市场、衍生品交易市场等个人投资者无法直接投资的领域。通过这种委托-代理关系，商业银行通过集合理财的渠道，将理财资金投资收益部分返还给投资人，本质上是将商业银行自身拥有的业务许可优势转化成收益。 在此背景下，本文通过探讨我国商业银行个人理财业务现状，旨在为商业银行发展应对市场需求变化及同业竞争指明方向，为商业银行创新金融产品服务、满足个人理财需求提供参考，为商业银行实现中间业务转型、进一步发展理财业务提出对策。 全文运用理论与实证研究相结合、对比分析与因素分析相结合的分析方法，既有对个人理财业务产生的理论基础的分析，又有对理论进行支持的实例。在对个人理财业务进行了系统的理论论述的基础上，通过国内外比较，分析我国商业银行理财业务的差距，并通过理论指导得出我国商业银行发展个人理财业务的对策及建议。 文章的结构框架由以下内容构成：一是引言中对研究的背景、研究的目的和意义、国内外文献综述、研究的内容及框架以及研究方法与主要结论进行了描述，对我国商业银行现阶段发展个人理财业务的必要性做了总结分析，由于《新资本协议》框架下新监管指标迫使银行发展低资本消耗型业务，市场利率逐渐收窄迫使银行发展经济附加值高的业务，市场环境及宏观调控的变化迫使银行发展经营风险低的业务，商业银行大力发展个人理财业务是新形式下实现战略转型的必然选择。二是对国外理财产品市场的现状从业务状况、投资者需求分析、市场规模、组织架构及主要的产品种类等方面进行了阐述分析。国外个人理财业务基本涵盖了个人结算业务、个人委托业务、个人资信业务、个人贷款服务以及私人理财服务，是真正意义上的以客户为中心的经营指导思想下进行的理财业务种类划分。三是对国内的理财产品的主要种类、运作模式等做了分类的阐述，并重点对目前市场份额占比较大的开放式资产组合类理财产品做了详细的分析,进行了投资者行为分析及资产配置的理论分析，并对资产选择、资产准入、资产组合、资产决策以及资产收益评估等进行了实证分析。国内银行个人理财业务大多仍以传统的个人理财产品作为理财服务的核心，包括债券类、信托贷款类、结构类、新股申购类以及资产组合类理财产品，提出创新包括投资、保险、储蓄、信贷在内的综合的个人理财产品才是未来商业银行发展个人理财服务的核心竞争力的观点。四是对于理财产品可能面临的风险种类和原因进行了分析，并依次对市场性风险、政策性风险、流动性风险、投资风险、操作风险、声誉风险进行了阐述并提出了风险应对措施。五是对我国理财业务今后的发展提出政策建议，提出发展理财业务是我国商业银行实现战略转型的必然选择的观点，同时对今后理财业务的发展提出有关建议：完善产品法律框架及风险控制；建立电脑管理系统、数据模型和研究中心；搭建高效的财富及资产管理系统；建立更加丰富的投资渠道、合理利用衍生产品；增加信息透明度和准确性；加强投资者教育。
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我国银行个人理财服务顾客满意度影响因素研究
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作者：
欧丹
来源：
人民大学
年份：2008
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
银行
个人理财服务
顾客满意度
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描述：的主要建议。假设检验的结果发现：（1）个人理财服务的品牌资产对关系品质有显著的正向影响；（2）个人理财服务的品牌资产对对顾客的感知风险有显著的反向影响；（3） 个人理财服务的品牌资产对顾客满意度有显著
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对外承包工程纳税筹划研究
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作者：
黄会
来源：
人民大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
对外承包工程
纳税筹划
策略
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描述：在国际市场上经验不足，纳税中遇到了一系列问题。能否妥善解决好税务问题，将对项目利润产生巨大的影响。 我们的国际税收管理水平相对落后，“跨国纳税筹划”在我国企业中尚处于起步阶段，由于对跨国纳税筹划问题缺乏必要的重视，导致我们在国际税收实务方面非常被动。我们对于当地的税制、涉税主体、征税对象、缴税依据，以及如何在当地缴税、缴纳多少税，有什么减免税条件，所适用的国际税收原则和国际税收协定等，都不甚了解，更别说纳税筹划了。因此，对国际工程的所在国和母国税收政策进行深入的研究，探索适合我国跨国企业特别是对外承包工程的纳税筹划策略，对于我国“走出去”的企业降低自身的税负，提升国际竞争力，并进一步开拓国际市场具有重要意义。同时也有利于业务人员具体办税时，与项目所在国税务管理部门进行针对性的沟通，进而实现对项目行之有效的税务指导和管理。 对外承包工程纳税筹划指涉及对外承包工程领域的国际纳税筹划。对外承包工程纳税筹划根源于各国税法的差别，同时由于受通货膨胀、技术竞争等多种因素的刺激，一些知名的会计师事务所开始利用其积累的各国税收经验及自身工作实践，将对外承包工程项目纳税筹划研究的更加透彻。但由于对外承包工程涉及的国家比较多，并且各个国家的税收政策都处于动态的变化调整之中，关于这个领域的纳税筹划的认识离现实的需要还有相当大的距离。此外，由于纳税筹划方案可能涉及到企业的核心机密，尽管有很多成功的案例，但并不能公开，对外承包工程的纳税筹划越来越向税务顾问方向发展。随着更多的企业迈出“走出去”的步伐，对外承包工程纳税筹划前景将更加光明，筹划空间将更加广阔。 对外承包工程纳税筹划作为国际纳税筹划的范畴，以国际税收问题的税收管辖权研究作为研究起点，进而探讨国际税收优惠协调和国际税收筹划空间。在对外承包工程纳税过程中遇到了如下问题：由于对外承包工程受多国法律关系制约，中国对外承包工程企业承建国际工程，必须作为工程所在国的纳税主体向该国纳税；由于对外承包工程受严格的合同关系制约，如果纳税筹划的思路与合同条款构成冲突，筹划将无法开展；由于对外承包工程受地方保护主义的制约，中国对外承包工程公司首先要遵守这些规定；由于运作模式不同会引起税务结构和税务成本不同，也受东道国相关规定约束；由于地域因素对项目影响比较大，对外承包工程企业一定程度上依赖和受制于东道国自身及周边资源；由于融资能力成为国际竞争中的关键因素，做好境外公司的融资筹划是获得项目和保证项目正常运转的前提条件，不同的融资方式税负差距非常大；由于国与国之间的税收差异会比较大，各国在税收上的税收优惠政策不一，在税收业务过程中。有必要了解和申请并利用好这些优惠。本文详细分析了对外承包工程中的这些特点和纳税中遇到的问题，进而提出了纳税筹划的要素。 本文通过对国际税收及对外承包工程特点及纳税中遇到的问题进行研究，结合工程项目周期特点和相关案例分析，分工程启动前和启动后两个阶段，具体分析各个阶段的纳税筹划策略，本文认为工程启动前需要了解国外相关税务规定，谋求纳税筹划空间及其可能性，测算工程税负，用于工程投标价格的参考，必要时还要分割税基和变更纳税主体。工程启动后需要确定项目运作和组织方式，确定到底是以子公司形式还是以分公司或常设机构形式承建工程，由于境外公司筹划控股结构的不同选择会对项目税负产生不同影响，需要做好境外公司的投资控股筹划，如考虑利用中间国进行间接投资的方式。融资筹划可以解决项目资金短缺问题，融资方式和融资渠道的选择，融资主体和融资渠道的取舍，都是融资筹划的关键点。项目员工包括中国和外籍的员工所得税申报和筹划也非常重要，另外还要进行工程项目的材料和设备的退税选择和建立区域性采购中心和设备租赁中心，在设备折旧政策的选择上也有纳税筹划空间。为满足项目所需，还需要进行关联交易转让定价的筹划，关联转让定价的筹划要注意筹划方案确定后的验证分析和规避“反避税”风险，最后要进行对外承包工程的税收优惠申请和税收优惠政策使用。 本文还从纳税筹划的内外部风险探讨和防控角度进一步分析企业如何更好的做好纳税筹划。筹划人员的素质、筹划方案的实施及其对投资的扭曲效应是纳税筹划的内部风险，避税行为与反避税行为的冲突性、税法体系和执法的差异性及税务部门的信任危机构成外部风险。企业应构建税务风险管理制度、设立专门的岗位并及时进行税收政策的学习、灵活选择筹划方案，搞好税企关系，从而防控纳税筹划的风险。 本文关于对外承包工程的纳税筹划问题提出的一些共性的筹划方略，可以指导中国对外承包工程企业的纳税筹划。由于对外承包工程的税收问题具有差异性和复杂性，这里列举的筹划方案在实际实施进程中，还需要企业根据自身的工程特点进行具体问题具体分析。
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我国中央对落后地区财政转移支付问题研究
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作者：
傅长虹
来源：
人民大学
年份：2004
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
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描述：转移支付是一种再分配制度，属于财政学中财政支出的范畴。政府间财政转移支付。……
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我国商业银行个人理财中的消费者权益保护问题研究
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作者：
肖文
来源：
人民大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商业银行个人理财业务
法律关系
个人消费者权益保护
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描述：者对我国金融消费者保护相关问题产生了兴趣，并以我国商业银行个人理财中的消费者权益保护为具体话题展开了研究。 文章共分为四章，分别是第一章商业银行个人理财业务概述、第二章我国银行个人理财中消费者保护问题及保护现状、第三章商业银行个人理财业务法律关系性质的界定、第四章完善我国商业银行个人理财业务消费者权益保护的建议。 第一章中，笔者首先对我国商业银行个人理财业务的发展沿革与现状进行了阐述。改革开放30多年来，我国经济发展迅速，GDP连续多年高速增长，民间财富得到迅速积累，投资理财逐渐变成刚性需求。在此背景下，商业银行个人理财业务日渐脱颖而出，成为广大居民首选的理财方式，发展迅速且势头强劲。同时，商业银行个人理财业务在我国起步较晚（2004年伊始），仍然属于金融创新，相应的法律法规、消费者保障及监督机制仍在逐步完善中，虽然银监会已相继颁布相关法规，但在理财业务发展过程中，仍然暴露出很多亟待解决的问题。其中最重要的问题之一便是个人理财业务中消费者权利保障制度不健全，个人消费者的利益仍无法得到有效保护。如果不能尽快完善相关保护制度，将不利于商业银行个人理财业务的发展，甚至可能导致金融市场动荡。接着笔者对本文涉及的相关概念进行了界定。笔者将商业银行个人理财业务的外延限定为综合理财业务，即商业银行利用自身作为金融机构在信息、技术、人才等方面具有的与理财业务个人消费者相比的巨大优势，依据消费者个人的收支、资产及负债等财务状况和特定的风险偏好等因素，根据个人消费者的授权委托，按照其事先同意的投资计划和方式从事投资和资产管理业务的活动。 第二章中，笔者对我国商业银行个人理财业务现行法律规范、监管状况进行了分析，并选取了三起实践中的典型案例，在对相关案例进行案情概述、分析的基础上总结提出了目前存在于我国商业银行个人理财业务中不利于个人消费者权益保护的具体法律问题，包括格式条款设计倾斜、理财产品管理机制不健全、投诉处理机制不完善、风险提示义务履行不足、告知义务难履行、欺诈或误导性销售行为时有发生、纠纷发生时个人消费者举证难等法律问题。 第三章中，笔者对商业银行个人理财业务的法律关系性质界定问题进行了探讨与分析。在总结商业银行个人理财业务中存在的不利于消费者个人权益保护之具体法律问题后，考虑到法律关系是解决一切法律问题之基础及商业银行个人理财业务目前法律关系界定模糊的情况，笔者于本章探讨了目前争议比较多的委托代理法律关系说及信托法律关系说，并在此基础上提出在界定商业银行个人理财业务法律关系性质时应当参照信托法律关系，以更好地保护个人消费者之合法权益。 第四章中，笔者在前三个章节的基础上，从完善立法、设立消费者权益保护机构、完善相关权益保护制度等三个方面对我国商业银行个人理财业务中的消费者权益保护之完善提出了建议，完善立法的建议具体包括：完善具体法律或法规对相关业务的规范、参照信托制度对商业银行个人理财业务规范进行补充、增加商业银行赔偿责任的规定、适当更改证明规则、加强对格式条款的限制性规定。设立消费者权益保护机构的建议具体包括：设立理由和设立建议。完善相关权益保护制度的建议具体包括，建立详细的信息披露和监督制度、建立有效的风险管理、监督、处罚制度、建立消费者教育、评估制度。
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基于家庭目标的家庭理财投资方案研究
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作者：
张立嵬
来源：
人民大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
家庭理财投资方案
家庭目标
投资组合
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描述：目标市场，即金融工具的应用。这一方面忽视了对家庭目标的分析，另一方面也忽视了对理财投资方案的思考。本文的研究以家庭目标为切入口，结合家庭财务分析和家庭生命周期理论，从整体上阐述家庭理财中投资规划，是微观金融研究的有益补充。 在阐述消费跨期模型和生命周期理论对理财投资的理论指导作用基础上，根据马斯洛需求层次理论，我们将理财活动所能产生的结果分门别类。作为家庭应当首先满足的是基本的生活保障，如日常的衣、食、住、行开支等；其次要保证家庭成员的身体健康；再次应满足家庭成员的社会性需求，比如职业的发展、各种社会关系的巩固等；再有要满足家庭自我实现方面的需求，社会地位的提高、财富增加等。 理财家庭的目标在于家庭通过理财活动实现家庭幸福最大化。根据家庭的具体需要分别设计出的家庭生存健康目标、家庭财务发展目标和家庭自我实现目标的实现，构成了家庭幸福最大化的实现。家庭财务发展目标的实现，直接影响其他目标的实现。 根据家庭理财的应有步骤及相关问题，本文将对家庭理财中的家庭投资方案进行研究。 论文第三章为方案框架及可行性分析进行分析，在介绍了分析框架的基础上，分别对背景分析内容，方案研究的依据与方法，包括数据的获得和研究方法，以及家庭理财投资内外部条件等方面的内容及方法，进行了讨论。 第四章为家庭财务状况分析与预测，结合企业财务管理相关内容，对家庭资产负债表、收入支出表的编制和分析进行论述。其中涉及家庭资产负债表编制，资产项目、负债项目以及净资产的比较分析，家庭收入支出表的编制与预测等内容。这些内容的讨论是站在实践工作的基础上的，为家庭财务管理和会计核算的具体工作提供了方法上的支持。 第五章对家庭理财投资品从投资风险、获利能力和流动性三方面进行分析，剖析家庭对其管理的难度，为理财投资组合的构建提供一定依据。文章将投资品分为金融投资品和实物投资品两类，具体有固定收益投资品、权益性投资品、金融投资基金、金融衍生品、外汇、保险、房地产和收藏品等。 第六章为投资组合及评价。在分析投资方案影响因素的基础上，依据家庭在相同生命周期阶段具有相似投资目标的特点，对处在相同生命周期阶段的目标相似的家庭的投资组合，以典型案例的形式进行分析论述。同时在分析方案评估指标体系的构建基础上，论述方案评估。对方案的适应性、盈利性评估，以及财务比率指标的构建及分析进行了阐释。 总体说来，家庭理财投资方案研究将根据家庭目标，从家庭基本情况、家庭理财条件、家庭理财投资需求分析入手。以企业理财投资的相关理论和知识作为研究基础，进行与家庭理财投资的对比研究。在分辨二者异同的基础上，研究家庭理财投资的目标、财务分析预测等问题。在分析家庭理财投资品获利能力、风险性、流动性，以及由此产生的家庭管理难度问题的基础上，结合实际案例，对家庭投资组合的设计调整进行具体阐释，最终给出较为完整的制定家庭理财投资方案的框架和方法。
