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商品住宅类房地产开发企业的税收筹划问题研究
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作者：
涂敏
来源：
南昌大学
年份：2007
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
商品住宅
房地产开发企业
税收筹划
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描述：经是房地产企业高管人员和财会人员面对的重要课题。本文在对房地产企业的分类研究中,选择了住宅房地产开发企业,并介绍其发展现状及趋势,从企业筹资、投资、经营、利润分配的角度,阶段性地对住宅房地产企业的税收筹划进行探讨。
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房地产开发企业税收筹划研究
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作者：
王超
来源：
华中科技大学
年份：2006
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
税收筹划
税收负担
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描述：产开发企业税收筹划的现状,阐述了房地产开发企业开展税收筹划的必要性和可行性;研究了房地产开发企业在税收筹划方面存在的空间和筹划点,提出了房地产开发企业在运用税收筹划方面需要注意的问题;结合房地产开发企业的特点和实际情况分税种分析了房地产开发企业的税收筹划方法和技巧。综合分析房地产开发企业应缴纳的各项税收及其政策规定发现房地产开发企业在经营过程中涉及到的税种很多,然而由于税收筹划本身也具有一定的成本,并不是所有的税种都是可以筹划的。为了获取更大的收益,房地产开发企业必须对需要进行筹划的税种进行选择,本文通过对营业税、企业所得税、土地增值税等对房地产企业收入影响较大的税种进行具体的税收筹划分析,进而提出一些筹划的操作方法以供探讨。
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房地产开发企业全生命周期的财务战略与税收筹划研究
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作者：
习成龙
来源：
桂林理工大学
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
全生命周期
财务战略
税收筹划
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描述：财务战略下税收筹划问题这一论题的背景及其国内外研究现状，并且提出本文的主要研究内容和所需要的研究方法； 第二部分结合新税制下房地产开发经营的特点和宏观税收政策，以及房企生命周期理论、企业财务战略、税收筹划相关的基础理论，并分析企业财务战略与税收筹划的关系，为下面部分的写作提供理论基础； 第三部分结合房地产开发企业生命周期理论，对初创期、成长期、成熟期、衰退期的筹资战略、投资战略和利润分配战略进行阐述，并把各个阶段的财务战略和税收筹划结合起来，得出基于企业生命周期理论的财务战略和税收筹划的基本结论。 第四部分根据房企ZD股份实际情况，结合房地产开发企业生命周期理论和财务战略对ZD股份的成长期阶段税收进行筹划。 最后，论文提出针对性建议：初创期房企要保证在目标市场站稳脚跟，在销售额最大化目标下，开发企业通过合营或投资普通住宅降低税负，利用集中化的投资战略，集中在自身的目标市场发展。该阶段资金缺乏，主要靠权益筹资，利润较少或为负数，利用负债筹资，不能享受到利息抵税好处，成长期房企的主要任务是扩大市场份额，获取利润，增强企业竞争实力，该阶段开发企业要进行内部组织制度建设、培育企业的核心竞争力，稳固自身目标市场，伺机扩张，在扩大销售额的基础上争取利润最大化，更加注重流转阶段的税收筹划降低税负。 成熟期房企追求企业可持续发展，应更加关注企业的未来发展，实现价值最大化。此阶段企业可能进入新的领域，注重投资领域、形式，由于企业进入成熟阶段，筹资方式选择多元化，综合分析结合企业整体经营概况，对影响企业税负的各种税种通盘考虑，实现企业整体税负最小化。 衰退期房企是争取利润并转移目标，转向新的投资点，保持筹资结构的灵活性，必要情况下为了股东财富最大化，回购股票。企业发展的后劲主要取决于是否存在足够的现金流量来满足企业各方面地支出。此阶段在保证企业成长上升螺旋的另一个层次获得重生条件下，关注年度税收现金流稳定。
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我国房地产开发企业的税收筹划研究
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作者：
李娅佳
来源：
云南大学
年份：2010
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
新税法
税收筹划
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描述：划收益,同时,也会存在筹划风险。筹划一旦失败,不仅会使企业的筹划收益小于筹划成本,严重的还会违法犯法,使其名声、信誉都受到损害,得不偿失。目前,很多企业在做税收筹划,可是他们的税收筹划很多是在利用税法的漏洞来进行,稍不留心就得不偿失。因而,对税收筹划问题的研究具有重要的现实意义。我国的房地产行业已成为国民经济的支柱行业,是中国的经济增长点,在国民经济中的地位日渐重要。然而,房地产开发企业的资金链一般都比较紧张,是因为房地产开发企业的开发产品具有单位价值高、建设周期长、负债经营程度高,不确定因素多,销售回款速度慢,压力大等特点。而当前市场竞争相当激烈,国家又在日益加大着调控力度,房地产开发企业内部费用成本的压缩空间已经越来越小,房地产业的高利润带来了高税负,所以,税收作为房地产开发企业外部成本来说,其数额的多少严重地影响着房地产开发企业的实际经济效益。因此,进行税收筹划,减少税收成本,有利于提高企业的竞争力,实现企业价值最大化。本文针对新税法,针对房地产开发企业,站在合法合规合理的前提下,结合税收筹划的基本理论和方法,联系房地产开发企业的经营和税收特点,使用理论分析与案例分析相结合的方法,主要研究房地产开发企业涉及税负较重的税种营业税、土地增值税、企业所得税、房产税的税收筹划方法,力图勾画出房地产开发企业税收筹划的新思路,为房地产开发企业提供借鉴,帮助房地产开发企业实现成本优势。本篇论文共分为五个部分。第一章概述,对研究背景、研究意义、研究方法、研究内容研究特色进行了一个简单的阐述,并介绍了目前国内外关于税收筹划以及房地产开发企业税收筹划的研究现状。第二章主要讲述房地产开发企业在进行税收筹划过程中应遵循的基本的税收筹划理论。第三章介绍了房地产开发行业的经营特点、税收情况及房地产开发企业在生产经营中所涉及的主要税种。第四章重点论述了房地产开发企业涉及的税负较重的主要税种的税收筹划方法,包括营业税、企业所得税、土地增值税、房产税。第五章选取了笔者兼职过的云南Z房地产开发有限公司开发的昆明X城项目为案例,把对营业税、土地增值税、企业所得税、房产税的税收筹划方法运用到了案例中,案例分析结果表明实现了较大的节税作用。
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房地产开发企业的税收筹划研究
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作者：
章颖凌
来源：
广东工业大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
税收筹划
筹划效益
筹划风险
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描述：助企业降低纳税成本。因而,对税收筹划问题的研究具有重要的现实意义。由于我国的房地产行业已然成为国民经济的支柱行业,但是同时又因为房价过高引起各方普遍关注,然而,房地产开发企业的资金链一般都比较紧张,是因为房地产开发企业的开发产品具有单位价值高、建设周期长、负债经营程度高,不确定因素多,销售回款速度慢,压力大等特点。国家对于我国房地产行业的宏观调控政策日渐严格,随着市场竞争愈演愈烈,房地产开发企业内部费用成本的压缩空间已经越来越小,房地产业的高利润带来了高税负,房地产业的高利润带来了高税负,所以,税收作为房地产开发企业外部成本来说,其数额的多少严重地影响着房地产开发企业的实际经济效益。因此,进行税收筹划,减少税收成本,有利于提高企业的竞争力,实现企业价值最大化。本文根据新税法,结合税收筹划的基本理论,联系房地产开发企业的经营和税收特点,使用理论分析与案例分析相结合的方法,综合考虑房地产开发企业的各个业务环节所涉及的税种,力图勾画出房地产开发企业税收筹划的新思路,为中国房地产开发企业提供借鉴,帮助房地产开发企业实现成本优势。文中的税收筹划是按照房地产开发业务流程,即开发——销售——保有,针对房地产价值增值环节来展开的,筹划方案考虑了税收筹划对企业交易结构、交易支付方式等的影响,同时也分析了筹划方案对利益相关方税负的影响。最后,在结合T房地产开发企业的T玫瑰园项目,运用之前所提到的筹划手段,分析税收筹划带来的风险和效益。
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房地产开发企业税收筹划研究
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作者：
蒋娟
来源：
东北石油大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
税收筹划
营业税
博弈分析
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描述：促进房地产市场健康有序发展。因此,深入研究房地产开发企业的税收筹划问题,具有重要的理论价值与现实意义。论文以房地产开发企业为研究主体,以其税收筹划为研究对象,结合房地产开发企业自身的特点,提出房地产开发企业对主要涉及的税种进行税收筹划的方法,并通过典型案例进行验证。论文从介绍税收筹划的有关概念、特点及其与偷税、避税的区别入手,阐述了税收筹划的形成机制、运行动力、基本方法以及房地产开发企业的特点、涉税现状,分析了房地产开发企业税收筹划的必要性及可行性,通过建立博弈模型对房地产开发企业税收筹划进行分析,并由模型分析总结出房地产开发企业税收筹划的几点启示,最后对房地产开发企业涉及的主要税种进行税收筹划,具体包括通过变房地产销售为投资及减少营业税应税项目来实现营业税税收筹划,通过控制增值率、设立独立核算的销售公司、利用税收优惠等方法进行土地增值税税收筹划,通过会计政策增大扣除项目、规范账务处理行为减少扣除项目损失、利用边际税负不均衡、改变资本结构加大扣除项目等方法进行企业所得税税收筹划,利用征收范围的税收优惠政策对城镇土地使用税进行税收筹划,通过将房地产租金分列为租金和管理费两部分来实现房产税筹划,通过递延项目最多化、递延期限最长化,减少分包或转包次数等方式来实现印花税的税收筹划。通过上述税收筹划,可以有效降低房地产开发企业的税收成本,有利于抑制房地产过热局面,促进房地产市场健康有序发展。
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房地产开发企业税收筹划问题研究
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作者：
任韵
来源：
武汉大学
年份：2011
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产开发企业
风险
控制
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描述：机会，有能力进行合法合规的科学的税收筹划。税收筹划是指纳税人在遵守税收法律、法规的前提下，通过对自身经营、投资、理财等事项的事先安排、选择和筹划，以减轻税收负担、实现涉税零风险和企业价值最大化为目标的经济活动。税收筹划符合国家税务政策的意图，得到了政府、税务行政部门的支持，同时也是我国纳税人纳税意识提高的结果和具体的表现，使企业以及越来越多的个人纳税人维护自身权益，行使正当权利的具体表现。 在我国房地产开发企业的高速发展,市场竞争程度的不断加剧,国家对于该行业的调控也日益严格的情况下,房地产开发企业通过内部管理手段降低运营成本的空间已经十分有限了，因此企业必须努力从压缩外部成本着手来降低运营成本，税费支出就属于其中之一。在国家对房地产开发行业调控日益密集、严格的情况下，该行业的税收政策变动频繁，名目繁多且计算复杂，企业稍有不慎就可能在纳税上出现违法违规或是导致纳税过多的行为。因此，房地产开发企业必须通过科学、全面且精确的税收筹划来降低成本，提高经济效益，从而增强企业在行业中的竞争力并促进整个行业的发展。目前，房地产企业需要缴纳的税种包括营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税等诸多税种，通过走访调查发现，企业在处理相关纳税工作的过程中往往很难做到采取最合理的方式缴税。而税收筹划虽然在国外是一个成熟而稳定发展的行业，但是在我国只是刚刚起步，虽然有一些理论和实务研究，但深度和广度远远不够。因此,我们必须加强该方面的研究来推进我国企业财务管理的发展。 本文采取理论研究结合案例分析的方法对我国当前房地产企业税收筹划问题进行了全面的分析。理论上，本文结合了国内外比较有代表性的观点进行探讨，梳理了理论发展的历史以及其最新的进展，全面归纳了税收筹划的基本概念及与其他相关概念的联系和区别，并列出了税收筹划所用的一般技术和方法。数据上，本文采用的是我国最新的房地产行业税务法律法规，并结合最新的税率与计算方式来分析。案例上，本文采用的是真实的案例，并结合其详细的财务指标来探讨一套可行的税收筹划方案，针对房地产开发行业缴纳最为重点的营业税、土地增值税、房产税、企业所得税以及个人所得税五项税种的主要的税收筹划方法进行介绍，逐个分析各个税种的主要筹划重点。此外，本文提出了税收筹划方面可能会面临的风险问题，并就这些风险提出了控制方案以及具体实施的步骤。
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房地产开发企业纳税筹划研究
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作者：
吉春生
来源：
北大
年份：2009
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
纳税筹划
税收筹划
税务筹划
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描述：纳税筹划有效地降低房地产开发企业的税收负担，使其税后收益最大化，从而最终提高其市场竞争力，充分发挥房地产开发行业对国民经济的强大影响力，特别是在全球发生金融危机的情况下，就成为了一个非常具有现实意义的问题。本文通过对纳税筹划理论的探讨，试图把其理论应用到房地产开发企业中去，并针对与房地产开发企业紧密相关的几个主要税种，运用科学的纳税筹划方法对其进行纳税筹划。这对提高房地产开发企业的税后收益，提高房地产开发企业的市场竞争力都具有非常重要的意义。本文主要从以下几个方面来对房地产业的纳税筹划作一分析。第一部分，对本文的研究背景、意义及思路作一概述。第二部分，结合房地产开发企业的特点对纳税筹划的一般原理作一探讨，并提出本文认为更为准确的纳税筹划的概念。第三部分，针对房地产开发企业所涉及的主要税种，本文提出几种可行的纳税筹划方法。第四部分，对房地产开发企业在纳税筹划中较易出现的误区，可能存在的风险以及相应的防范措施作一分析。第五部分是本文的结论。
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房地产企业纳税筹划研究
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作者：
包国栋
来源：
内蒙古财经大学
年份：2012
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
房地产开发企业
纳税筹划
因子分析
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描述：还很欠缺，没有完全站在税法规定的范围内，进行合法的筹划。因此对纳税筹划进行研究分析具有重要意义。我国的房地产行业已成为国民经济的支柱行业，是中国的经济增长点，在国民经济中的地位日渐重要。然而，由于房地产开发企业的开发产品具有单位价值高、建设周期长、负债经营程度高，不确定因素多，销售回款速度慢，压力大等特点，导致房地产开发企业的资金链一般都比较紧张。而当前市场竞争相当激烈，国家又在日益加大调控力度，房地产开发企业内部费用成本的压缩空间已经越来越小，房地产业的高利润带来了高税负，所以，税收作为房地产开发企业外部成本来说，其数额的多少严重地影响着房地产开发企业的实际经济效益。因此，进行纳税筹划，减少税收成本，有利于提高企业的竞争力，实现企业价值最大化。本文以新税法为背景，站在房地产开发企业的角度，运用税收筹划的基本理论和方法，联系房地产开发企业的经营和税收特点，使用理论分析与案例分析相结合的方法，主要研究房地产开发企业涉及税负较重的税种营业税、土地增值税、企业所得税、房产税的税收筹划方法，着力勾勒出房地产开发企业纳税筹划的新思路，为房地产开发企业提供筹划方案，帮助房地产开发企业实现成本优势。本篇论文共分为五个部分，第一部分，导论。阐明对房地产企业进行税收筹划研究分析的理论意义和现实意义，以及所采用的方法。同时对国内外研究进行了文献综述。第二部分，税收筹划的基本理论，主要分析了税收筹划的原理和理论依据，包括税负理论、博弈理论和契约理论。第三部分，影响纳税筹划因素的因子分析，通过实证分析，提取影响纳税筹划的主成分因子。第四部分，税收筹划方法的介绍。包括房地产开发企业前期准别阶段、开发建设阶段、销售阶段和后期保有阶段分别进行分析。第五部分，总结与展望。
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隆基泰和有限公司房地产开发业务的税收筹划方案研究
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作者：
龙婧
来源：
兰州大学
年份：2013
所属分类： 统计年鉴（全国性） - 学位论文
关键词：
税收筹划
房地产开发企业
减轻税负
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描述：政府来说,房地产企业自身加强税收筹划也有利于其提升纳税意识,减少偷漏税的发生,促进税收体系的完善,实现国家宏观调控的目的。本文首先从理论层面对税收筹划的定义、原则、方法以及理论依据等进行了详细的阐述。在此基础上,以隆基泰和有限公司为研究对象,针对其房地产业务的特点、各开发流程的涉税情况进行简要分析,并对基泰和公司的税收筹划现状进行剖析。论文最关键的第四部分从决策、建设、销售和保有四个环节对隆基泰和有限公司的房地产开发业务进行详细的税收筹划方案设计,最后提出公司在税收筹划过程中应注意的几个问题以及对税收筹划产生的预期效益进行分析,得出本文的结论。本论文创新点在于：以实际的房地产开发企业为研究对象,针对其设立、决策、建设、销售、持有等各个开发流程进行具体环节的税收筹划,并采用比较分析的方法,对不同的税收筹划方法以及筹划前后产生的税负差别进行对比,鲜明的表现出房地产开发企业进行税收筹划的必要性和筹划方案的可行性。
